Экспертно-аналитическая деятельность

Экспертно-аналитическая деятельность в 2016 году

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты по результатам экспертизы проекта решения Думы Полевского городского округа «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

25 ноября 2016 года г. Полевской

1. Общие положения

В соответствии требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 9 и 25 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе в новой редакции, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 N 734 (с изменениями), статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 N 436 (с изменениями), распоряжения председателя Счетной палаты от 14.11.2016 № 108 Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

При подготовке заключения Счетной палатой учтена необходимость реализации положений Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 03.12.2015 года (в части бюджетной политики), указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года, Прогноза социально-экономического развития Полевского городского округа на 2017-2019 годы, одобренного Постановлением Администрации Полевского городского округа от 12.10.2016 № 360-ПА, Основных направлений бюджетной политики и основных направлений налоговой политики Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, утвержденных Постановлением Администрации Полевского городского округа от 12.10.2016 № 359-ПА, муниципальных программ Полевского городского округа.

В ходе экспертизы рассмотрены вопросы, определенные Стандартом внешнего муниципального финансового контроля СФК 23 «Экспертиза проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период».

Проект решения Думы Полевского городского округа «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» (далее – проект решения) внесен Главой Полевского городского округа в Думу Полевского городского округа 10.11.2016 года – в срок, установленный статьями 14 и 22 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе в новой редакции, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 N 734 (с изменениями).

Перечень и содержание документов, представленных одновременно с проектом решения, соответствует требованиям Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе в новой редакции, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 N 734 (с изменениями).

2. Общая характеристика проекта решения Думы Полевского городского округа «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

В соответствии со статьей 169 БК РФ проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств.

Прогноз социально-экономического развития Полевского городского округа на 2017-2019 годы, одобренный постановлением Администрации Полевского городского округа от 12.10.2016 № 360-ПА, разработан с целью формирования бюджета Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов на основе прогноза социально-экономического развития Свердловской области на 2017-2019 годы, основных тенденций социально-экономического развития Полевского городского округа, сложившихся в отчетном периоде, с учетом оценки ожидаемых результатов в текущем финансовом году и экспертных заключений о тенденциях развития Полевского городского округа в плановом периоде, прогнозной оценки деятельности и развития отдельных сфер экономики Полевского городского округа, стратегии социально-экономического развития Полевского городского округа на период до 2020 года, прогнозных значениях индексов-дефляторов и инфляции, доведенные до муниципального образования Министерством экономики Свердловской области.

Макроэкономические параметры, используемые для составления проекта местного бюджета на 2017-2019 годы, значительно отличаются от показателей прогноза социально-экономического развития Полевского городского округа (утвержденного постановлением Администрации Полевского городского округа от 06.10.2015 № 488-ПА «О прогнозе социально-экономического развития Полевского городского округа на 2016-2018 годы»), положенного в основу формирования местного бюджета на 2016 год, что существенно влияет на результаты исполнения местного бюджета в 2016 году и условия составления бюджета на плановый период.

Основные макроэкономические параметры на 2015-2019 годы, представлены в таблице 1.

В 2016 году ожидается положительная динамика и превышающий прогноз рост объема предпринимательской деятельности, рост объема инвестиций ниже прогнозных значений при прогнозируемом ранее снижении, снижение темпов роста денежных доходов населения и потребительского рынка по сравнению с прогнозом, разработанным в 2015 году.

Для экономики Полевского городского округа на 2017-2019 годы, по сравнению с оценочными показателями на 2016 год, прогнозируется замедление темпов роста производства, сокращение объема инвестиций в основной капитал, положительная динамика денежных доходов населения, умеренная динамика роста потребительского рынка.

Таблица 1

Показатель	2015 год		2016 год		2017 год		2018 год		2019 год
	Постановление Администрации № 488-ПА	Постановление Администрации № 360-ПА	Постановление Администрации № 488-ПА	Постановление Администрации № 360-ПА	Постановление Администрации № 488-ПА	Постановление Администрации № 360-ПА	Постановление Администрации № 488-ПА	Постановление Администрации № 360-ПА	Постановление Администрации № 360-ПА
	оценка	отчет	прогноз	оценка	прогноз	прогноз	прогноз	прогноз	прогноз
Оборот организаций (по полному кругу), млн. руб.	58 650,9	61 443,0	58 723,8	65 252,5	59 624,4	67 862,6	62 470,5	70 577,1	73 400,1
- процентов к предыдущему году			100,1	106,2	101,5	104,0	104,8	104,0	104,0
Объем инвестиций, млн. руб.	8 097,0	2 390,7	6 000,0	4 300,0	6 000,0	3 700,0	6 000,0	3 700,0	3 300,0
- процентов к предыдущему году			74,1	179,9	100,0	86,0	100,0	100,0	89,2
Денежные доходы населения, млн. руб.	11 999,2	10 472,9	13 204,6	11 297,6	14 009,8	12 167,2	15 053,1	13 117,4	14 149,8
- процентов к предыдущему году			110,0	107,9	106,1	107,7	107,4	107,8	107,9
Оборот розничной торговли, млн. руб.	7 312,0	7 235,5	7 807,0	7 308,0	8 438,0	7 381,0	9 071,0	7 528,0	7 678,0
- процентов к предыдущему году			106,8	101,0	108,1	101,0	107,5	102,0	102,0
Оборот общественного питания, млн. руб.	704,0	740,1	718,0	747,0	739,0	754,0	768,0	769,0	784,0
- процентов к предыдущему году			102,0	100,9	102,9	100,9	103,9	102,0	102,0

Основные характеристики местного бюджета за 2013 – 2019 годы представлены в таблице 2.

Таблица 2

Наименование показателя	Ед. измерения	Исполнение по годам			2016 год (решение Думы № 400)	Проект решения (годы)
Наименование показателя	Ед. измерения	2013	2014	2015	2016 год (решение Думы № 400)	2017	2018	2019
Доходы	тыс. руб.	1 590 964,25	1 649 201,87	1 595 599,32	1 897 139,30	1 747 057,80	1 701 280,80	1 684 625,80
Расходы		1 580 454,02	1 637 044,89	1 624 638,80	1 925 008,79	1 788 057,80	1 701 280,80	1 684 625,80
Дефицит		–	–	29 039,49	27 869,50	41 000,00	–	–
Профицит		10 510,23	12 156,98	–	–	–	–	–
Размер дефицита	(%)	–	–	6,22	5,72	8,93	–	–

Динамика основных характеристик местного бюджета на 2017-2019 годы характеризуется сокращением доходов и расходов. Так, доходы бюджета в 2017 году прогнозируется сократить на 7,9 % к уровню 2016 года, расходы прогнозируется сократить на 7,1 %.

Местный бюджет на 2017 – 2019 годы структурно сформирован на основе муниципальных программ Полевского городского округа.

Основную долю в расходах местного бюджета составит социальная сфера, на долю которой приходится от 82,5 % в 2017 году до 85,3 % в 2019 году всех расходных обязательств местного бюджета.

Проект местного бюджета сформирован с дефицитом на 2017 год в размере 8,93 %, на 2018 и 2019 годы проект местного бюджета сформирован без дефицита и профицита.

Предельный объем муниципального долга Полевского городского округа уменьшится за 2017 – 2019 годы с 31 309,43 тыс. руб. до 20 366,97 тыс. руб., соответственно, снизятся и расходы, планируемые на его обслуживание с 31,4 тыс. руб. до 20,4 тыс. рублей.

3. Соблюдение соответствия проекта решения о бюджете, документов и материалов, представленных одновременно с ним, Бюджетному кодексу Российской Федерации и иным нормативным правовым актам

Формирование проекта местного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в основном осуществлено в соответствии с положениями БК РФ и Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе (с изменениями).

В проекте местного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов в соответствии со статьей 184.1 БК РФ:

- определены основные характеристики бюджета на очередной финансовый год и на плановый период;

- определен перечень главных администраторов доходов бюджета и источников финансирования дефицита бюджета;

- бюджетные ассигнования распределены по разделам, подразделам, целевым статьям (муниципальным программам и непрограммным направлениям деятельности), группам (группам и подгруппам) видов расходов классификации расходов бюджетов на очередной финансовый год и плановый период;

- бюджетные ассигнования распределены в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и на плановый период;

- определен общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств (на 2017 год – 162 157,96 тыс. руб., на 2018 год – 162 100,18 тыс. руб., на 2019 год – 155 212,29 тыс. руб., объем которых превысит сумму 2016 года, установленную решением Думы № 400, на 11,6 %, 11,5 %, 6,8 % соответственно);

- определен объем межбюджетных трансфертов, получаемых из областного бюджета (на 2017 год – 1 049 574,8 тыс. руб., на 2018 год – 1 010 091,8 тыс. руб., на 2019 год – 985 154,8 тыс. руб.)

- предусмотрен размер Резервного фонда Администрации Полевского городского округа на 2017 – 2019 годы в сумме 2 000,0 тыс. руб. ежегодно, что соответствует 0,11 %, 0,12 %, 0,12 % общего объема расходов бюджета. Размер фонда не превысит ограничение, установленное статьей 81 БК РФ;

- предусмотрен объем бюджетных ассигнований Дорожного фонда Полевского городского округа на 2017 год в сумме 67 212,84 тыс. руб., на 2018 год – 46 886,0 тыс. руб., на 2019 год – 46 886,0 тыс. руб., что на 54,2 %, 68,0 %, 68,0 % соответственно меньше объема, установленного решением Думы № 400 на 2016 год;

- определены источники финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

- определен объем условно утверждаемых расходов на 2018 год в сумме 9 928,0 тыс. руб., на 2019 год в сумме 3 039,0 тыс. руб., что составляет 1,3 % и 0,4 % общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение) на 2018 и 2019 годы соответственно. Ограничения, установленные статьей 184.1 БК РФ в части установления объема условно утверждаемых расходов не менее 2,5 % на первый год планового периода и не менее 5 % на второй год планового периода, не соблюдены;

- предусмотрен верхний предел муниципального внутреннего долга Полевского городского округа по состоянию на 1 января 2018 года в сумме 25 838,2 тыс. руб., по состоянию на 1 января 2019 года – 20 366,97 тыс. руб., по состоянию на 1 января 2020 года – 14 895,74 тыс. руб., в их числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям – 0 тыс. руб.;

- определен предельный объем муниципального долга на 2017 год в сумме 31 309,43 тыс. руб., на 2018 год – 25 838,2 тыс. руб., на 2019 год – 20 366,97 тыс. руб., с соблюдением ограничений, установленных ч. 3 ст. 107 БК РФ;

- предусмотрен объем расходов на обслуживание муниципального долга на 2017 год в сумме 31,4 тыс. руб., на 2018 год – 25,9 тыс. руб., на 2019 год – 20,4 тыс. руб.

В проекте бюджета согласно статье 78 БК РФ предусмотрено предоставление из местного бюджета субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг, в том числе:

1) субсидии на возмещение затрат организаций по содержанию свободных жилых помещений муниципального жилищного фонда Полевского городского округа на 2017 год в сумме 428,49 тыс. руб., на 2018 год – 449,92 тыс. руб., на 2019 год – 449,92 тыс. руб.;

2) субсидии на возмещение затрат по текущему содержанию гидротехнических сооружений в сумме 715,0 тыс. руб. ежегодно;

3) субсидии на возмещение части затрат субъектам малого и среднего предпринимательства, занимающимся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции в сумме 500,0 тыс. руб. ежегодно;

4) субсидии начинающим субъектам малого предпринимательства, в целях возмещения затрат, связанных с развитием их хозяйственной деятельности в сумме 500,0 тыс. руб. ежегодно;

5) субсидии на погашение кредиторской задолженности за поставленные коммунальные энергоресурсы в сумме 15 000,0 тыс. руб. на 2017 год;

6) субсидии на погашение кредиторской задолженности муниципального унитарного предприятия КБО «Полевчанка» за 2014 год в сумме 455,48 тыс. руб.;

7) субсидии за счет субвенций из областного бюджета на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению гражданам, проживающим на территории Свердловской области, меры социальной поддержки по частичному освобождению от платы за коммунальные услуги – 21,0 тыс. руб. ежегодно.

Согласно ч. 1 ст. 78 БК РФ субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям - производителям товаров, работ, услуг предоставляются в целях возмещения недополученных доходов и (или) финансового обеспечения (возмещения) затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Предоставление субсидий на погашение кредиторской задолженности не соответствуют целям, установленным ч. 1 ст. 78 БК РФ.

В проекте бюджета согласно статьи 78.1 БК РФ предусмотрено предоставление из местного бюджета субсидии иным некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями на 2017 год в сумме 350,0 тыс. руб., на 2018 год – 400,0 тыс. руб., на 2019 год – 450,0 тыс. руб.

При составлении проекта бюджета реализованы права и исполнены обязанности органов местного самоуправления, предусмотренные принципом самостоятельности бюджетов:

- проект бюджета сбалансирован, составлен в соответствии с Положением о бюджетном процессе в Полевском городском округе (с изменениями);

- местные налоги и сборы, подлежащие зачислению в местный бюджет, установлены Думой Полевского городского округа в соответствии с её полномочиями;

- самостоятельно установлены формы и направления расходования бюджетных средств в рамках ограничений, предусмотренных бюджетным законодательством;

- исполнение расходных обязательств, установленных органами государственной власти РФ и субъекта РФ (переданные полномочия), предусмотрено за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета, предоставляемых местному бюджету.

Проект бюджета не предполагает увязывания расходов с определенными видами доходов и источниками финансирования дефицита бюджета, за исключением субсидий и субвенций, получаемых из областного бюджета, что соответствует принципу общего (совокупного) покрытия расходов бюджета.

Соблюдение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации будет обеспечиваться в том числе за счет применения единых для бюджетов бюджетной системы РФ кодов классификации видов доходов бюджетов, разделов, подразделов классификации расходов бюджетов, групп и подгрупп видов расходов бюджетов, групп и подгрупп источников финансирования дефицитов бюджетов, а также кодов целевых статей расходов бюджетов, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение.

Целевые статьи расходов бюджета сформированы в соответствии с муниципальными программами и не включенными в муниципальные программы направлениями деятельности органов местного самоуправления, указанных в ведомственной структуре расходов бюджета (непрограммным направлениям деятельности).

При составлении местного бюджета не учтены положения Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, в части правил применения единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации групп и подгрупп видов расходов бюджета. Так, расходы на реконструкцию 1 этажа, подвала здания МКУ «ЕДДС» ПГО не отражены по группе вида расходов 400 «Капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности».

Расходы местного бюджета в основном сформированы в соответствии с расходными обязательствами, принятыми либо предложенными к принятию, в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления, за исключением бюджетных ассигнований, предусмотренных для участия в осуществлении государственных полномочий, не переданных муниципальному образованию в установленном порядке, на обеспечение мероприятий по охране здоровья обучающихся и поддержание высокого уровня охвата профилактическими прививками детей и взрослых.

Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 131-ФЗ) реализация мероприятий по профилактике заболеваний (обеспечение плановых профилактических обследований обучающихся и обеспечение профилактическими прививками детей и взрослых) не отнесено к вопросам местного значения.

Статьей 17 Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ и статьей 6 Закона Свердловской области от 21.11.2012 № 91-ОЗ «Об охране здоровья граждан в Свердловской области» установлены полномочия органов местного самоуправления в сфере охраны здоровья, в том числе реализация на территории муниципального образования мероприятий по профилактике заболеваний и формированию здорового образа жизни.

Согласно ч. 1 ст. 19 Федерального закона № 131-ФЗ полномочия органов местного самоуправления, установленные федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, по вопросам, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом № 131-ФЗ к вопросам местного значения, являются отдельными государственными полномочиями, передаваемыми для осуществления органам местного самоуправления.

Указанные государственные полномочия не переданы для осуществления органам местного самоуправления Полевского городского округа в порядке, установленном статьей 19 Федерального закона № 131-ФЗ.

Согласно ч. 4.1. ст. 20 Федерального закона № 131-ФЗ органы местного самоуправления участвуют в осуществлении государственных полномочий, не переданных им в соответствии со статьей 19 настоящего Федерального закона, в случае принятия представительным органом муниципального образования решения о реализации права на участие в осуществлении указанных полномочий.

В отсутствие принятого решения Думы Полевского городского округа о реализации права на участие в осуществлении указанных государственных полномочий, расходные обязательства Полевского городского округа (т.е. обязанность муниципального образования предоставить средства из местного бюджета) не возникают (ст. 86 БК РФ).

В нарушение статьи 65 БК РФ расходы бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов сформированы не в соответствии с расходными обязательствами Полевского городского округа в части расходов на обеспечение мероприятий по охране здоровья обучающихся и поддержание высокого уровня охвата профилактическими прививками детей и взрослых.

Проект решения, внесенный Главой Полевского городского округа в Думу Полевского городского округа, опубликован в Полевской городской общественно-политической газете «Диалог» 18.11.2016 № 92 (1790), что соответствует принципу прозрачности (открытости).

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств реализован за счет формирования бюджета на основе муниципальных программ, что предполагает увязку бюджетных ассигнований и конкретных мероприятий, направленных на достижение приоритетных целей социально-экономического развития.

Использование инструмента муниципального задания на оказание муниципальных услуг при бюджетном планировании обеспечивает взаимосвязь муниципальных программ и муниципальных заданий в целях создания условий для достижения целей социально-экономического развития в соответствующих сферах и повышения эффективности деятельности учреждений по обеспечению потребностей граждан в муниципальных услугах.

4. Доходы местного бюджета

Статьей 174.1 БК РФ установлено, что доходы бюджета прогнозируются на основе социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона о бюджете в представительный орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства РФ, а также законодательства РФ, законов субъектов РФ и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы РФ.

При расчете доходов местного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов учтены изменения налогового и бюджетного законодательства, вступающие в силу с 1 января 2017 года, в том числе:

- изменение дополнительного норматива зачисления в бюджет городского округа от налога на доходы физических лиц, заменяющий дотацию из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности (с 32 % в 2016 году до 22 % в 2017 – 2019 годах);

- изменение норматива зачисления доходов в местный бюджет от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации (с 0,15571 % в 2016 году до 0,15354 % в 2017 – 2019 годах);

- применение с 1 января 2017 года для налогообложения и расчета арендной платы наименьшей кадастровой стоимости земельных участков, которая была определена в период с 1 января 2014 года по настоящее время;

- применение коэффициентов-дефляторов, установленных на 2017 год.

Согласно Пояснительной записке к проекту бюджета объем доходов рассчитан исходя из расчетов, представленных администраторами соответствующих видов доходов, с учетом постановления Правительства Свердловской области от 12.09.2016 № 656-ПП «Об утверждении методик, применяемых для расчета межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам, на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», в соответствии с Законом Свердловской области от 26.12.2011 № 128-ОЗ «Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, от налога на доходы физических лиц и налогов, предусмотренных упрощенной системой налогообложения, подлежащих зачислению в областной бюджет», на основе прогноза социально-экономического развития Полевского городского округа на 2017-2019 годы, одобренного постановлением Администрации Полевского городского округа от 12.10.2016 № 360-ПА, законопроектом Свердловской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

Проектом решения доходы местного бюджета на 2017 год предлагается утвердить в сумме 1 747 057,80 тыс. руб., на 2018 год – 1 701 280,80 тыс. руб., на 2019 год – 1 684 625,80 тыс. рублей.

Структура доходов местного бюджета по основным источникам доходов за 2016 – 2019 годы представлена в таблице 3.

Таблица 3

Виды доходов	Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)		Проект решения
	Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)		2017 год		2018 год		2019 год
	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)
Налоговые доходы, в том числе:	719 367,39	37,9	587 105,0	33,6	594 225,0	34,9	604 324,0	35,9
НДФЛ	520 051,50	27,4	411 837,0	23,6	418 838,0	24,6	426 796,0	25,3
Акцизы	15 924,15	0,8	13 811,0	0,8	13 369,0	0,8	14 522,0	0,9
Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения	9 600,10	0,5	9 872,0	0,6	10 030,0	0,6	10 201,0	0,6
ЕНВД	27 420,00	1,4	23 333,0	1,3	23 566,0	1,4	24 273,0	1,4
Единый сельскохозяйственный налог	518,00	0,0	301,0	0,0	307,0	0,0	307,0	0,0
Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения	1 311,00	0,1	1 604,0	0,1	1 731,0	0,1	1 818,0	0,1
Налог на имущество физических лиц	10 714,93	0,6	11 615,0	0,7	11 615,0	0,7	11 615,0	0,7
Земельный налог	124 968,08	6,6	105 687,0	6,0	105 687,0	6,2	105 687,0	6,3
Государственная пошлина	8 859,63	0,5	9 045,0	0,5	9 082,0	0,5	9 105,0	0,5
Неналоговые доходы, в том числе:	114 318,55	6,0	110 378,0	6,3	96 964,0	5,7	95 147,0	5,6
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	62 953,22	3,3	61 903,0	3,5	54 385,0	3,2	54 218,0	3,2
Платежи при пользовании природными ресурсами	1 534,00	0,1	2 399,0	0,1	2 495,0	0,1	2 595,0	0,2
Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства	6 820,43	0,4	6 298,0	0,4	6 435,0	0,4	6 551,0	0,4
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	39 328,90	2,1	34 494,0	2,0	28 265,0	1,7	26 253,0	1,6
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	3 682,00	0,2	5 063,0	0,3	5 163,0	0,3	5 309,0	0,3
Прочие неналоговые доходы			221,0	0,0	221,0	0,0	221,0	0,0
Безвозмездные поступления, в том числе:	1 063 453,36	56,1	1 049 574,8	60,1	1 010 091,8	59,4	985 154,8	58,5
Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности	356,00	0,0	7 190,0	0,4	7 880,0	0,5	8 256,0	0,5
Субсидии	155 055,50	8,2	193 980,0	11,1	153 826,0	9,0	136 185,0	8,1
Субвенции	805 432,90	42,5	848 404,8	48,6	848 385,8	49,9	840 713,8	49,9
Иные межбюджетные трансферты	102 608,96	5,4
Всего доходов	1 897 139,30	100,0	1 747 057,8	100,0	1 701 280,8	100,0	1 684 625,8	100,0

Доходная часть бюджета сформирована, в большей мере, за счет безвозмездных поступлений, на долю которых в 2017 году будет приходиться 60,1 % общей суммы доходов, в 2018 году – 59,4 %, в 2019 году – 58,5 %.

Прогноз поступления доходов на 2017 год ниже объема 2016 года, утвержденного решением Думы № 400, на 7,9 % и на 5,4 % меньше ожидаемого исполнения в 2016 году.

Поступления от налоговых доходов прогнозируется получить в 2017 году в сумме 587 105,0 тыс.руб., в 2018 году – 594 225,0 тыс. руб., в 2019 году – 604 324,0 тыс.рублей. Их доля в общем объеме доходов местного бюджета по сравнению с уровнем 2016 года снижается на 4,3 процентных пункта в 2017 году, на 3,0 процентных пункта в 2018 году, на 2,0 процентных пункта в 2019 году.

Прогноз налоговых доходов планируется исполнить в основном за счет налога на доходы физических лиц и земельного налога, на долю которых в 2017 году придется 29,6 % общей суммы доходов, в 2018 году – 30,8 %, в 2019 году – 31,6 %.

По сравнению с уровнем 2016 года прогнозируется снижение поступления налога на доходы физических лиц на 2017 – 2019 годы в связи с изменением дополнительного норматива отчислений.

Зачисление налога на доходы физических лиц в бюджет Полевского городского округа на 2017 - 2019 годы прогнозируется по нормативу 38 процентов (15 процентов – норматив, установленный ст. 61.2 Бюджетного кодекса РФ, 1 процент – единый норматив отчислений в бюджеты городских округов, расположенных на территории Свердловской области, установленный Законом Свердловской области от 26.12.2011 № 128-ОЗ, 22 процента – дополнительный норматив отчислений в бюджет городского округа от налога на доходы физических лиц, заменяющий дотацию из областного бюджета на выравнивание бюджетной обеспеченности, согласно проекта Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

В сопоставимых условиях поступление налога на доходы физических лиц прогнозируется с ростом на 2,1 % к ожидаемому поступлению текущего года, что подтверждает реалистичность расчета по данному доходному источнику и соблюдение принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.

Поступление земельного налога на 2017 – 2019 годы прогнозируется в объеме ожидаемого поступления текущего года, что также подтверждает реалистичность расчета по данному доходному источнику и соблюдение принципа достоверности бюджета, установленного статьей 37 Бюджетного кодекса РФ.

Поступления от неналоговых доходов прогнозируется получить в 2017 году в сумме 110 378,0 тыс.руб., в 2018 году – 96 964,0 тыс. руб., в 2019 году – 95 147 тыс.рублей. Их доля в общем объеме доходов местного бюджета уменьшается с 6,3 % в 2017 году до 5,6 % – в 2019 году.

Прогноз по неналоговым доходам планируется исполнить в 2017 – 2019 годах в основном за счет доходов от сдачи в аренду земельных участков и имущества, составляющего муниципальную казну, на долю которых придется от 55,5 % до 56,5 % неналоговых поступлений, а также продажи муниципального имущества, на долю которых придется от 31,3 % до 27,6 % неналоговых поступлений.

Прогноз по доходам бюджета от приватизации имущества на 2017 –2019 годы сформирован согласно утвержденного решение Думы Полевского городского округа от 29.09.2016 N 542 Прогнозного плана (программы) приватизации муниципального имущества Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, а также исходя из условий договоров купли-продажи муниципального имущества, заключенных согласно Федерального закона от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты" в объеме 2 547,5 тыс. руб. ежегодно от приватизации муниципального имущества (нежилых помещений) и в сумме 24 842,5 тыс. руб. в 2017 году, 25 667,5 тыс. руб. в 2018 году, 23 706,5 тыс. руб. в 2019 году исходя из условий договоров купли-продажи, заключенных ранее с субъектами малого и среднего предпринимательства.

Безвозмездные поступления из областного бюджета, предусмотренные в проекте решения на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, соответствуют назначениям проекта Закона Свердловской области «Об областном бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов».

В ходе исполнения бюджета возможно дополнительное поступление из областного бюджета межбюджетных трансфертов, которые будут распределены в соответствии с федеральным законодательством, а также Правительством Свердловской области в рамках исполнения государственных программ.

5. Расходы местного бюджета

Формирование расходов местного бюджета на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов осуществлялось с учетом:

- повышения оплаты труда работников бюджетной сферы в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 07 мая 2012 года;

- коэффициента корректировки объемов бюджетных ассигнований по результатам проверок Финансового управления Администрации Полевского городского округа за выявленные финансовые нарушения в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, в отношении МБДОУ ПГО «Детский сад № 34», МБДОУ ПГО «Детский сад № 54», МАДОУ ПГО «Детский сад № 63», МАДОУ ПГО «Детский сад № 65», МАДОУ ПГО «Детский сад № 70», МАУДО ПГО «Центр развития творчества им. П.П. Бажова», МБУ «Редакция газеты «Диалог» – 0,97.

Расчет проекта бюджета по расходам на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов произведен с учетом принятых бюджетных обязательств, а также по бюджетным ассигнованиям на исполнение принимаемых обязательств, с учетом нормативно-правовых актов, предлагаемых (планируемых) к принятию или изменению в текущем финансовом году, с учетом оценки расходных полномочий, принятой при межбюджетном регулировании.

Объем расходов, предлагаемый к утверждению в проекте решения, на 2017 год составит 1 788 057,8 тыс. руб., или 92,9 % к текущему финансовому году, на 2018 год – 1 701 280,8 тыс. руб., на 2019 год – 1 684 625,8 тыс. руб.

Структура расходов местного бюджета по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлена в таблице 4.

Таблица 4

Наименование раздела	Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)		Проект решения
	Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)		2017 год		2018 год		2019 год
	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)	тыс. руб.	(%)
Общегосударственные вопросы	81 050,36	4,2	88 009,1	4,9	85 677,8	5,0	85 710,7	5,1
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	11 431,95	0,6	18 226,0	1,0	13 066,5	0,8	13 105,6	0,8
Национальная экономика	206 528,20	10,7	90 702,8	5,1	59 467,8	3,5	57 072,8	3,4
Жилищно-коммунальное хозяйство	164 106,42	8,5	110 465,3	6,2	84 826,6	5,0	84 826,6	5,0
Охрана окружающей среды	4 866,32	0,3	893,4	0,0	433,4	0,0	433,4	0,0
Образование	1 179 648,78	61,3	1 173 242,8	65,6	1 148 939,1	67,5	1 148 088,4	68,2
Культура, кинематография	94 514,42	4,9	104 263,2	5,8	99 928,1	5,9	100 032,5	5,9
Здравоохранение	1 218,00	0,1	1 240,0	0,1	240,0	0,0	240,0	0,0
Социальная политика	166 489,24	8,6	181 760,0	10,2	181 883,2	10,7	174 672,8	10,4
Физическая культура и спорт	12 334,52	0,6	15 394,1	0,9	13 999,3	0,8	14 518,4	0,9
Средства массовой информации	2 501,37	0,1	3 829,7	0,2	2 865,1	0,2	2 865,1	0,2
Обслуживание государственного и муниципального долга	319,20	0,0	31,4	0,0	25,9	0,0	20,4	0,0
Условно утвержденные расходы	0,00	0,0	0,0	0,0	9 928,0	0,6	3 039,0	0,2
Итого	1 925 008,79	100,0	1 788 057,8	100,0	1 701 280,8	100,0	1 684 625,8	100,0

В структуре общего объема расходов местного бюджета наибольший удельный вес занимают расходы по разделам образование, культура, кинематография и социальная политика, объем которых в совокупности составит в расходах 2017 года – 81,6 % (1 459 266,0 тыс. руб.), 2018 года – 84,1 % (1 430 750,4 тыс. руб.), 2019 года – 84,5 % (1 422 793,8 тыс. руб.), что подтверждает социальную направленность расходов местного бюджета.

В соответствии со статьей 172 БК РФ и основными направлениями бюджетной политики проект бюджета структурно сформирован на основе 14 муниципальных программ Полевского городского округа, объем бюджетных ассигнований которых на 2017 год составит – 1 773 103,89 тыс. руб., или 99,2 %, на 2018 год – 1 679 594,96 тыс. руб., или 98,7 %, на 2019 год – 1 669 797,62 тыс. руб., или 99,1 % объема расходов местного бюджета, их доля в объемах расходов местного бюджета будет выше уровня 2016 года (96,2 % в соответствии с решением Думы № 400).

Структура расходов местного бюджета по муниципальным программам представлена в таблице 5.

Таблица 5

№ п/п	Наименование муниципальной программы	Объем бюджетных ассигнований, предусмотренный проектом местного бюджета на 2017 - 2019 годы, тыс. руб.			Объемы финансирования муниципальных программ за счет бюджетных средств на 2017 - 2019 годы, согласно паспортам муниципальных программ, тыс. руб.			Отклонение
№ п/п	Наименование муниципальной программы	2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год	2017 год	2018 год	2019 год
1	«Развитие градостроительной деятельности на территории Полевского городского округа до 2020 года»	5 297,57	3 986,00	1 591,02	5 297,57	3 986,00	1 591,02	0,00	0,00	0,00
1		5 297,57	3 986,00	1 591,02	5 297,57	3 986,00	1 591,02	0,00	0,00	0,00
2	"Экология и природные ресурсы Полевского городского округа" на 2015-2017 годы	2 960,00			6 493,00			-3 533,00	0,00	0,00
3	"Совершенствование муниципального управления в Администрации Полевского городского округа в 2016-2019 гг."	51 215,49	51 820,20	51 820,20	49 754,30	51 433,00	51 433,00	1 461,19	387,20	387,20
4	"Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 года"	1 096 262,75	1 072 232,00	1 072 232,00	1 130 507,58	1 081 842,00	1 084 314,35	-34 244,83	-9 610,00	-12 082,35
5	"Сохранение и развитие культуры в Полевском городском округе, создание условий для отдыха детей в муниципальном лагере, организация работы с молодежью Полевского городского округа на 2015-2019 годы"	152 962,61	147 600,00	147 600,00	147 600,00	147 600,00	147 600,00	5 362,61	0,00	0,00
6	"Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2019 годы	33 109,28	28 592,00	28 592,00	27 778,00	28 592,00	28 592,00	5 331,28	0,00	0,00
7	"Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2017-2021 годы"	100 724,63	80 780,60	80 780,60				100 724,63	80 780,60	80 780,60
8	"Управление муниципальными финансами Полевского городского округа на 2016-2020 годы"	11 187,00	11 297,00	11 297,00	11 187,00	11 297,00	11 297,00	0,00	0,00	0,00
9	"Развитие физической культуры и спорта в Полевском городском округе на 2017-2019 годы"	33 733,72	31 911,00	31 911,00				33 733,72	31 911,00	31 911,00
10	"Улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории Полевского городского округа" до 2020 года	5 733,00	5 700,16	5 969,80	21 605,00	28 939,60	30 502,00	-15 872,00	-23 239,44	-24 532,20
11	"Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2017-2019 годы"	184 161,00	183 139,00	175 467,00	109 318,00	109 318,00	109 318,00	74 843,00	73 821,00	66 149,00
12	"Развитие дорожного хозяйства на территории Полевского городского округа на 2017-2019 годы"	67 212,84	46 886,00	46 886,00	54 160,00	46 886,00	46 886,00	13 052,84	0,00	0,00
13	"Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2019 годы	27 544,00	14 651,00	14 651,00				27 544,00	14 651,00	14 651,00
14	«Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства в Полевском городском округе» на 2016-2019 годы	1 000,00	1 000,00	1 000,00	1 188,90	2 688,90	2 688,90	-188,90	-1 688,90	-1 688,90
	Итого:	1 773 103,89	1 679 594,96	1 669 797,62	1 564 889,35	1 512 582,50	1 514 222,27	208 214,54	167 012,46	155 575,35

Муниципальные программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2017-2021 годы", "Развитие физической культуры и спорта в Полевском городском округе на 2017-2019 годы", "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2019 годы местной администрацией муниципального образования не утверждены. В нарушение статьи 184.2 БК РФ к проекту решения не представлены паспорта указанных муниципальных программ.

Объем бюджетных ассигнований нафинансовое обеспечение реализации 9 муниципальных программ, предлагаемых к утверждению решением о бюджете, определен не в соответствии с объемами расходов на выполнение муниципальных программ, предусмотренными в утвержденных муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений муниципальных программ) в нарушение части 2 статьи 172 БК РФ.

Принятые в Полевском городском округе меры нормативного правового регулирования позволяют создать условия для учета в бюджетном процессе муниципальных программ, являющихся инструментом повышения эффективности бюджетных расходов и создающих условия для повышения качества муниципального управления, бюджетного планирования, эффективности и результативности использования бюджетных средств, что в свою очередь обеспечивает возможность составления проекта местного бюджета на основе объемов финансового обеспечения муниципальных программ и использования программно-целевого метода планирования местного бюджета.

Однако, в связи с тем, что не все муниципальные программы, предлагаемые к реализации начиная с очередного финансового года, утверждены Администрацией Полевского городского округа, а также несоответствием объемов бюджетных ассигнований на реализацию утвержденных муниципальных программ, предусмотренных проектом решения, объемам финансирования муниципальных программ, необходимо провести работу по формированию с прохождением процедур согласования и утверждению муниципальных программ до принятия решения о бюджете на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов, а также уточнению (корректировке) в установленном порядке объемов финансового обеспечения утвержденных муниципальных программ, положенных в основу планирования бюджетных ассигнований местного бюджета.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов на реализацию муниципальных программ составляют программы, направленные на решение социально значимых вопросов, их доля в объеме программных расходов бюджета составит 83,1 % в 2017 году и 85,8 % в 2018 и 2019 годах, доля расходов на реализацию программ, направленных на развитие экономики, ЖКХ, охраны окружающей среды и защиты населения составит 11,5 % в 2017 году и 8,7 % в 2018 и 2019 годах, на муниципальное управление, включая управление муниципальной собственностью и муниципальными финансами – 5,4 % в 2017 году и 5,5 % в 2018 и 2019 годах.

6. Дефицит местного бюджета и источники финансирования

дефицита местного бюджета

Проектом решения предусмотрено формирование местного бюджета на 2017 год с дефицитом в размере 41 000,0 тыс. руб., или 8,93 % общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений, на 2018 и 2019 годы – без дефицита.

Предлагаемый размер дефицита на 2017 год не превысит допустимый предел размера дефицита, установленный статьей 92.1 БК РФ.

Динамика и структура источников финансирования дефицита бюджета в 2016 – 2019 годах приведена в таблице 6.

Таблица 6

Виды источников	Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)	Проект решения
Виды источников	Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)	2017 год	2018 год	2019 год
Кредиты кредитных организаций	0,00	41 000,00	0,00	0,00
Бюджетные кредиты от других бюджетов	-5 471,23	-5 471,23	-5 471,23	-5 471,23
Изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджета	33 340,73	5 471,23	5 471,23	5 471,23
Итого источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета	27 869,50	41 000,00	0,00	0,00

Основным источником финансирования дефицита местного бюджета на 2017 год являются муниципальные внутренние заимствования.

Программами муниципальных внутренних заимствований Полевского городского округа на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов представлен перечень внутренних заимствований с указанием объема привлечения и объема средств, направленных на погашение долговых обязательств городского округа по каждому виду заимствований:

- кредиты, привлекаемые от других бюджетов бюджетной системы РФ (погашение ежегодно в сумме 5 471,23 тыс. руб.);

- кредиты, привлекаемые от кредитных организаций (объем привлечения на 2017 год – 41 000,0 тыс. руб., на 2018 и 2019 год – отсутствует).

Вид и сумма заимствований соответствует виду и сумме источников финансирования дефицита местного бюджета.

Объем муниципальных внутренних заимствований (разница между объемом привлечения заемных средств и объемом средств, направляемых на погашение долговых обязательств) не превысит суммы, направляемые на финансирование дефицита местного бюджета и погашение долговых обязательств, что соответствует положениям статьи 106 БК РФ.

7. Муниципальный долг Полевского городского округа, расходы на обслуживание муниципального долга

Проектом решения предельный объем муниципального долга Полевского городского округа предлагается утвердить на 2017 год в сумме 31 309,43 тыс. руб., на 2018 год – 25 838,2 тыс. руб., на 2019 год – 20 366,97 тыс. руб., что составит к 2016 году 85,1 %, 70,2 % и 55,4 % соответственно. Объем муниципального долга уменьшится с 6,8 % в 2017 году до 4,5 % в 2019 году общего годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений из областного бюджета и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений.

Снижение муниципального долга предусматривает уменьшение расходов местного бюджета на его обслуживание. Так, на 2017 год данные расходы предусматриваются в сумме 31,4 тыс. руб., на 2018 год – 25,9 тыс. руб., на 2019 год – 20,4 тыс. руб.

Предусмотренный в проекте решения объем муниципального долга не превысит предельное значение предельного объема муниципального долга, установленный статьей 107 БК РФ, а объем расходов на обслуживание муниципального долга Полевского городского округа – ограничения, установленные статьей 111 БК РФ.

Основные показатели, характеризующие степень долговой устойчивости, применительно к Полевскому городскому округу в 2013 – 2019 годах, приведены в таблице 7.

Таблица 7 (%)

Наименование показателя	Исполнение			Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)	Проект решения			Норма
Наименование показателя	2013	2014	2015	Бюджет на 2016 год (решение Думы № 400)	2017	2018	2019	БК РФ
Отношение муниципального долга Полевского городского округа к доходам местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений и поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений	8,6419	6,414	9,3755	7,5527	6,8205	5,7584	4,5022	100%
Доля расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов бюджета (за исключением объема расходов, которые осуществляются за счет субвенций)	0,0087	0,0034	0,0035	0,0285	0,0033	0,0030	0,0024	15%

В соответствии с пунктом 18 проекта решения верхний предел муниципального внутреннего долга предлагается установить по состоянию на 1 января 2018 года в сумме 25 838,2 тыс. руб., на 1 января 2019 года – 20 366,97 тыс. руб., на 1 января 2020 года – 14 895,74 тыс. руб., что составит 5,6 %, 4,5 %, 3,3 % от установленного статьей 107 БК РФ предельного значения соответственно.

Статьей 18 проекта решения установлены верхние пределы муниципального внутреннего долга по муниципальным гарантиям Полевского городского округа на 1 января 2018 года, на 1 января 2019 года и на 1 января 2020 года – 0 тыс. руб. В 2017 - 2019 годах муниципальные гарантии предоставлять не планируется.

Предельный объем муниципального долга Полевского городского округа, предлагаемый к утверждению на 2017 год в сумме 31 309,43 тыс. руб. включает объем долговых обязательств, сложившихся по состоянию на 01 января 2017 года, по привлеченным ранее заемным средства в форме кредитов из областного бюджета. Верхний предел муниципального внутреннего долга Полевского городского округа, предусмотренный проектом решения по состоянию на 1 января 2018 года в сумме 25 838,2 тыс. руб., по состоянию на 1 января 2019 года – 20 366,97 тыс. руб., по состоянию на 1 января 2020 года – 14 895,74 тыс. руб., в их числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям – 0 тыс. руб., определен исходя из долговых обязательств, сложившихся по состоянию на 01 января 2017 года, по привлеченным ранее заемным средства в форме кредитов из областного бюджета (31 309,43 тыс. руб.) и объемом средств, направляемых на погашение указанных долговых обязательств (5 471,23 тыс. руб. ежегодно). Объем расходов местного бюджета на обслуживание муниципального внутреннего долга на 2017 год в сумме 31,4 тыс. руб., на 2018 год – 25,9 тыс. руб., на 2019 год – 20,4 тыс. руб. включает расходы на обслуживание долговых обязательств, сложившихся по состоянию на 01 января 2017 года, по привлеченным ранее заемным средства в форме кредитов из областного бюджета.

В нарушение статьи 110.1 и 113 БК в программах муниципальных внутренних заимствований Полевского городского округа и в сводах источников финансирования дефицита местного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов не предусмотрен объем средств, направляемых на погашение основной суммы долга по кредитам, привлекаемым от кредитных организаций в 2017 году (41 000,0 тыс. руб.), расходы на обслуживание долговых обязательств по кредитам, привлекаемым в 2017 году от кредитных организаций, проектом решения не предусмотрены.

Включение в проект решения поступлений в бюджет средств от кредитов, привлекаемых от кредитных организаций (объем привлечения на 2017 год – 41 000,0 тыс. руб.) без учета средств, направляемых на их погашение и обслуживание, не согласуется с принципом полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов, установленного статьей 32 БК РФ и влияет на сбалансированность бюджета.

8. Выводы и предложения

На основе проведенной экспертизы проекта решения Думы Полевского городского округа «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», Счетная палата считает, что проект решения нуждается в доработке и приведению в соответствие требованиям бюджетного законодательства, в части выполнения положений статьей 65, 78, 172, 184.1, 110.1, 113 и 32 БК РФ и Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н.

В целях приведения проекта решения в соответствие требованиям бюджетного законодательства Счетная палата предлагает:

расходы местного бюджета на обеспечение мероприятий по охране здоровья обучающихся и поддержание высокого уровня охвата профилактическими прививками детей и взрослых предусмотреть в случае принятия представительным органом муниципального образования решения о реализации права на участие в осуществлении государственных полномочий;
в отношении субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям - производителям товаров, работ, услуг на погашение кредиторской задолженности: определить цели предоставления субсидий – на возмещение недополученных доходов и (или) финансовое обеспечение (возмещение) затрат и определить предмет субсидирования – производство (реализация) товаров, выполнение работ, оказание услуг;
привести объемы бюджетных ассигнований нафинансовое обеспечение реализации муниципальных программ, предлагаемых к утверждению решением о бюджете, в соответствие с объемами расходов на выполнение муниципальных программ, предусмотренными в утвержденных муниципальных программах (проектах муниципальных программ, проектах изменений муниципальных программ) при их несоответствии;
при утверждении объема условно утверждаемых расходов определить их объем не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение), на второй год планового периода в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета (без учета расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, имеющих целевое назначение);
включить в программы муниципальных внутренних заимствований Полевского городского округа и в своды источников финансирования дефицита местного бюджета на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов объем средств, направляемых на погашение основной суммы долга по кредитам, привлекаемым от кредитных организаций в 2017 году, предусмотреть расходы на обслуживание долговых обязательств по кредитам, привлекаемым в 2017 году от кредитных организаций;
при отражении расходов на капитальные вложения в объекты муниципальной собственности учесть установленные Минфином России правила применения единых для бюджетов бюджетной системы Российской Федерации групп и подгрупп видов расходов бюджета.

Счетная палата предлагает при рассмотрении Думой Полевского городского округа проекта решения учесть указанные замечания и предложения.

Председатель Счетной палаты

Полевского городского округа И.М. Зюзева

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год»

16 декабря 2016 года г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2016 год, распоряжения председателя Счетной палаты от 14.12.2016 № 118, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», в результате которой установлено следующее.

1. В Счетную палату 14.12.2016 года (вх. № 362) поступил проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» (далее – проект решения) письмом и.о.Главы Полевского городского округа от 14.12.2016 № 7530, с пояснительной запиской, копиями документов.

Проект решения представлен на экспертизу без приложений № 2, 4, 5, 6 и 8 в новой редакции связи, с чем невозможно сравнить суммовые изменения, вносимые в текстовую часть решения о бюджете, и приложения к нему.

2. Проектом решения меняются основные характеристики бюджета на 2016 год в части увеличения объема бюджета по доходам на 13 900,0 тыс. руб. (путем уменьшения объема бюджета по доходам на 15 748,0 тыс. руб., увеличения объема бюджета по доходам на 29 648,0 тыс. руб.) и увеличения объема бюджета по расходам на 13 904,5 тыс. руб. (путем уменьшения объема бюджета по расходам на 336,0 тыс. руб. и увеличения объема бюджета по расходам на 14 240,5 тыс. руб.).

Размер дефицита местного бюджета предлагается увеличить на 4,5 тыс. руб. и установить в сумме 27 873,99685 тыс. руб. Предлагаемый размер дефицита на 2016 год (5,7 %) не превышает допустимый предел размера дефицита в соответствии со статьей 92.1 Бюджетного кодекса РФ.

Предельный объем муниципального долга бюджета муниципального образования Полевской городской округ, верхний предел муниципального долга и верхний предел долга по муниципальным гарантиям не меняются.

3. Проектом решения предлагается утвердить объем доходов в сумме 1 915 213,297 тыс. руб., что составит 119,3 % к первоначальному прогнозу доходов местного бюджета (1 605 398,37 тыс. руб.).

Уменьшение и увеличение прогноза доходов по налоговым и неналоговым доходным источникам на общую сумму 15 748,0 тыс. руб. (пункты 1.1 – 1.6 и 2.1 – 2.13 проекта решения) обусловлено фактическим поступлением доходов бюджета за 11 месяцев 2016 года с учетом ожидаемого исполнения доходной части бюджета за 2016 год и предложений главных администраторов доходов бюджета по уточнению плановых назначений по администрируемым доходным источникам.

Увеличение прогноза доходов на сумму 13 900,0 тыс. руб. (пункт 2.14 проекта решения) предлагается вследствие увеличения объема субсидий из областного бюджета в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 25.11.2016 N 839-ПП "О внесении изменений в распределение субсидий из федерального и областного бюджетов местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено подпрограммой "Развитие водохозяйственного комплекса Свердловской области" на 2014 - 2020 годы государственной программы Свердловской области "Обеспечение рационального и безопасного природопользования на территории Свердловской области до 2020 года", между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2016 году на осуществление капитального ремонта гидротехнических сооружений, находящихся в собственности муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области", утвержденное Постановлением Правительства Свердловской области от 31.03.2016 N 209-ПП" на осуществление мероприятий по капитальному ремонту гидротехнических сооружений, находящихся в собственности муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области" в сумме 13 900,0 тыс. руб.

4. Проектом решения предлагается увеличить объем бюджета по расходам на 2016 год на 13 904,5 тыс. руб., что составит 1 943 087,29385 тыс. руб. или 121,0 % к первоначальным бюджетным назначениям (1 605 398,37 тыс. руб.).

Уменьшение объема бюджета по расходам на сумму 336,0 тыс. руб. (пункты 3, 4, 4.1, 4.2, 4.3 проекта решения) предлагается по бюджетным ассигнованиям, предоставленным главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа:

по мероприятию "Выполнение мероприятий по оборудованию элементами доступности здания Администрации ПГО по адресу: ул. Свердлова, 19, в том числе разработка проектной документации" в рамках подпрограммы 1 "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" муниципальной программы "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" в сумме 54,2 тыс. руб. Экономия сложилась по причине того, что в текущем году для проведения работ по устройству пандуса, крыльца и входной группы здания Администрации ПГО оказана и принята в соответствии с контрактом услуга по разработке рабочей документации на устройство входной группы и крыльца здания Администрации ПГО;

по мероприятию "Ремонт и восстановление пожарных гидрантов" в рамках подпрограммы 3 "Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" в сумме 201,8 тыс. руб. Экономия сложилась в итогам проведения торгов и заключения муниципального контракта в соответствии с Техническим заданием.

по мероприятию "Оказание материальной помощи гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации" в рамках подпрограммы 1 "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" муниципальной программы "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" в сумме 80,0 тыс. руб. Экономия сложилась в связи с тем, что выплата материальной помощи осуществляется в соответствии с Порядком на основании представленных заявителем документов, подтверждающих право на получение материальной помощи.

Увеличение объема расходов бюджета по пункту 6 проекта решения в сумме 13 900,0 тыс. руб. предлагается в соответствие с целевым назначением предусмотренным постановлением Правительства Свердловской области от 25.11.2016 N 839-ПП на осуществление мероприятий по капитальному ремонту гидротехнических сооружений, находящихся в собственности муниципального образования, по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа в рамках подпрограммы 2 "Организация безопасной эксплуатации гидротехнических сооружений" в области водных отношений на 2016-2018 годы" муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы".

Увеличение бюджетных ассигнований в сумме 336,0 тыс. руб. (пункт 7 проекта решения) по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление культурой Полевского городского округа в рамках подпрограммы 1 "Развитие культуры и искусства" муниципальной программы "Сохранение и развитие культуры в Полевском городском округе, создание условий для отдыха детей в муниципальном лагере, организация работы с молодежью Полевского городского округа на 2015-2017 годы" предлагается в целях приобретения новогодних подарков для детей, приглашенных на Елку Главы Полевского городского округа и Думы Полевского городского округа (дети-инвалиды, дети, попавшие в трудную жизненную ситуацию, дети, достигшие определенных результатов в учебе и творчестве) в количестве 600 штук по обращению первого заместителя Главы Администрации Полевского городского округа от 08.12.2016 № 7441.

Пунктами 8 и 9 проекта решения предлагается увеличить объем бюджета по расходам на 4,5 тыс. руб. по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа за счет остатка средств на счете местного бюджета по состоянию на 01 января 2016 года на исполнение обязательств по обслуживанию муниципального долга Полевского городского округа в соответствии с программой муниципальных заимствований Полевского городского округа и заключенными контрактами (соглашениями) в целях своевременной уплаты процентовза пользование бюджетными кредитами, предоставленными из областного бюджета бюджету Полевского городского округа для покрытия временных кассовых разрывов на основании обращения первого заместителя Главы Администрации Полевского городского округа от 12.12.2016 № 7490.

В соответствии со ст. 96 Бюджетного кодекса РФ пунктом 27 решения Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» установлено, что остатки средств местного бюджета на начало текущего финансового года могут направляться в текущем финансовом году на покрытие временных кассовых разрывов и на увеличение бюджетных ассигнований на оплату заключенных от имени муниципального образования муниципальных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, подлежавших в соответствии с условиями этих муниципальных контрактов оплате в отчетном финансовом году, в объеме, не превышающем сумму остатка неиспользованных бюджетных ассигнований на указанные цели.

5. Проектом решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств ОМС Администрация ПГО, ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО, ОМС Управление образованием ПГО, ОМС Счетная палата ПГО и Финансовое управление Администрации ПГО в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии со ст. 158 и ст. 83 Бюджетного кодекса РФ.

5.1. По главному распорядителю бюджетных средств ОМС Администрация ПГО предлагается:

1) в пункте 10.1 проекта решения в целях исполнения Администрацией Полевского городского округа Мирового соглашения, предусматривающего возмещение ущерба, возникшего в результате ДТП, передвинуть бюджетные ассигнования с вида расходов 850 на вид расходов 830 в сумме 11,0 тыс. руб. по обращению первого заместителя Главы Администрации Полевского городского округа от 12.12.2016 № 7490;

2) в пункте 10.2 проекта решения в целях своевременной выплаты заработной платы и начислений на выплаты по оплате труда работникам МКУ "Единая дежурно-диспетчерская служба" Полевского городского округа" передвинуть бюджетные ассигнования в рамках подпрограммы 6 "Обеспечение функционирования системы вызова экстренных оперативных служб по единому номеру "112" на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" по мероприятию "Обеспечение деятельности МКУ "ЕДДС" ПГО" с вида расходов 240 на вид расходов 110 в сумме 269,79 тыс. руб. по обращению директора МКУ "ЕДДС" ПГО от 29.11.2016 № 79. Недостаток средств на выплату заработной платы обусловлен принятием в соответствии со штатным расписанием Учреждения на должность оперативного дежурного 2 человек;

3) в пунктах 10.3 – 10.6 проекта решения в целях обеспечения выполнения муниципального задания МБУ "Управление городского хозяйства" ПГО передвинуть бюджетные ассигнования на основании обращения начальника МБУ "Управление городского хозяйства" ПГО от 28.11.2016 № 529 путем уменьшения бюджетных ассигнования на выполнение мероприятий в рамках подпрограммы 2 "Развитие топливно-энергетического комплекса Полевского городского округа" муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы" в сумме 569,04813 тыс. руб. за счет экономии, сложившейся в результате проведения конкурсных процедур при заключении муниципальных контрактов на выполнение мероприятий по корректировке расчетной схемы газоснабжения г. Полевского, организационно-технической подготовке и строительству газопровода низкого давления (разработка ПСД на строительство газопровода низкого давления по ул. Садовая - Полевая в г. Полевском), строительству распределительных газопроводов низкого давления по ул. Урицкого г. Полевской, по ул. Горького в с. Косой Брод, по ул. Свердлова в п. Ст. Полевской, по ул. Чехова г. Полевской и увеличения бюджетных ассигнований на выполнение муниципального задания МБУ "Управление городского хозяйства" ПГО в рамках подпрограммы 5 "Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы" муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы". Основной причиной возникновения дополнительной потребности является снижение доходов от приносящей доход деятельности от оказания услуг по оформлению договора передачи жилья в собственность граждан, по оформлению проекта перепланировки (переустройства), доходов от сумм принудительного изъятия в 2016 году;

4) в пункте 10.7 проекта решения в целях возмещения расходов, связанных с командировкой директора МКУ "Центр социально-коммунальных услуг" ПГО передвинуть бюджетные ассигнования в рамках подпрограммы 5 "Обеспечение реализации муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы" муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы" по мероприятию "Обеспечение деятельности МКУ "Центр социально-коммунальных услуг" Полевского городского округа" с вида расходов 240 на вид расходов 110 в сумме 32,0 тыс. руб. по обращению первого заместителя Главы Администрации Полевского городского округа от 08.12.2016 № 7441;

5) в пунктах 10.8 – 10.12 проекта решения в целях своевременной выплаты заработной платы за ноябрь - декабрь 2016 года работникам МБОУ ДОД ПГО "ДЮСШ" в сумме 588,32 тыс. руб. в рамках подпрограммы 1 "Дополнительное образование в сфере физкультуры и спорта Полевского городского округа" муниципальной программы "Развитие физической культуры и спорта в Полевском городском округе на 2015-2017 годы" передвинуть бюджетные ассигнования по обращению первого заместителя Главы Администрации Полевского городского округа от 08.12.2016 № 7441 путем уменьшения бюджетных ассигнований, выделенных на реализацию:

муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" в рамках подпрограммы 1 "Осуществление мер по защите населения и территории Полевского городского округа от чрезвычайных ситуаций различного характера" на 2016-2018 годы" в сумме 396,58 тыс. руб. (не освоение бюджетных средств, выделенных на обучение руководящего состава и сотрудников Администрации ПГО по ГО и ЧС, на оплату услуг связи по подвижному пункту управления Главы ПГО, на приобретение имущества для первоочередного жизнеобеспечения населения, пострадавшего в чрезвычайных ситуациях различного характера), в рамках подпрограммы 4 "Профилактика терроризма и экстремизма, а также минимизация и (или) ликвидация последствий проявлений терроризма и экстремизма на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" в сумме 20,0 тыс. руб. (не заключен муниципальный контракт на трансляцию видеороликов на телевидении"), в рамках подпрограммы 2 "Организация безопасной эксплуатации гидротехнических сооружений" в области водных отношений на 2016-2018 годы" в сумме 85,664 тыс. руб. (отсутствие потребности в средствах на разработку ПСД локальной системы оповещения ГТС Полевского водохранилища (пруда) на реке Полевая, которая осуществляется Департаментом общественной безопасности, и на создание аварийного материального резерва на случай ликвидации ЧС и на ГТС ПГО, расходование которого в виде перечисления субсидий осуществляется в соответствии с представленными отчетными документами);

муниципальной программы "Улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории Полевского городского округа" до 2020 года" в рамках подпрограммы 1 "Обеспечение жильем молодых семей на территории Полевского городского округа до 2020 года" в сумме 86,076 тыс. руб. (уменьшение доли социальной выплаты молодым семьям, предоставляемой за счет средств местного бюджета, согласно заключенному Соглашению);

6) в пункте 10.13 проекта решения в целях осуществления расходов по оплате услуг банка по доставке гражданам сумм субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг передвинуть бюджетные ассигнования, предоставленные за счет субвенции на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг с вида расходов 310 на вид расходов 240 в сумме 17,0 тыс. руб. по обращению директора МКУ "Центр социально-коммунальных услуг" ПГО от 28.11.2016 № 1184.

5.2. По главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО (пункт 11 проекта решения) предлагается передвинуть бюджетные ассигнования в сумме 152,4 тыс. руб. в рамках муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" на подпрограмму 2 "Обеспечение реализации муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" в целях обеспечения финансирования выплаты, при расторжении трудового договора с муниципальным служащим, установленной подп. 1 п. 3 ст. 66 Устава Полевского городского округа, компенсации за дни неиспользованного дополнительного отпуска и начислений на выплаты по оплате труда по обращению начальника ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО от 01.12.2016 № 4633 за счет уменьшения бюджетных ассигнований по мероприятию "Установление границ населенных пунктов Полевского городского округа (с. Полдневая, с. Мраморское, д. Большая Лавровка, д. Кенчурка, п. Кладовка, п. Красная Горка) подпрограммы 1 "Управление муниципальной собственностью Полевского городского округа". В текущем году финансирование данного мероприятия не осуществлялось в связи с внесением изменений в Генеральный план Полевского городского округа и в правила землепользования и застройки.

5.3. По главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО предлагается:

1) в пунктах 12.1 – 12.10 проекта решения в целях своевременного обеспечения финансирования первоочередных расходов по выплате заработной платы и начислений на выплаты по оплате труда, недопущения возникновения кредиторской задолженности за выполненные работы (оказанные услуги) передвинуть бюджетные ассигнования в сумме 5 519,74174 тыс. руб. в рамках реализации программы «Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся и работников муниципальных образовательных организаций» по обращению начальника ОМС Управление образованием ПГО от 17.11.2016 № 01-22/3487;

2) в пункте 12.11 проекта решения в целях осуществления своевременной выплатызаработной платы работникам МКОУ ПГО "Средняя общеобразовательная школа п. Зюзельский" передвинуть бюджетные ассигнования в сумме 88,345 с расходов на оплату труда по дошкольному образованию на расходы по оплате труда по общему образованию в рамках подпрограммы 2 "Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе" муниципальной программы "Развитие системы образования в Полевском городском округе до 2018 года" по обращению начальника ОМС Управление образованием ПГО от 02.12.2016 № 01-22/3594;

3) в пункте 12.12 проекта решения в целях выплаты пособий по беременности и родам в декабре текущего года двум непедагогическим работникам дошкольных групп МКОУ ПГО «ООШ п. Ст.-Полевской» передвинуть бюджетные ассигнования в сумме 52,0 тыс. руб. с расходов на общее образование по МКОУ ПГО «СОШ № 1» на расходы по дошкольному образованию в рамках подпрограммы 2 "Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе" муниципальной программы "Развитие системы образования в Полевском городском округе до 2018 года" по обращению начальника ОМС Управление образованием ПГО от 02.12.2016 № 01-22/3594.

5.4. По главному распорядителю бюджетных средств ОМС Счетная палата ПГО (пункт 13 проекта решения) предлагается в целяхобеспечения оплаты труда передвинуть бюджетные ассигнования с вида расходов 240 на вид расходов 120 в сумме 79,066 тыс. руб. по обращению председателя Счетной палаты ПГО от 29.11.2016 № 488. Экономия по прочим расходам (вид расходов 240) сложилась в связи с проведением оптимизации расходов на содержание Счетной палаты ПГО, в том числе на оплату услуг связи, транспортных расходов и расходов, связанных с материально-техническим обеспечением.

5.5. По главному распорядителю бюджетных средств Финансовое управление Администрации ПГО (пункт 14 проекта решения) предлагается в целяхобеспечения оплаты труда работников Финансового управления Администрации ПГО передвинуть бюджетные ассигнования в сумме 29,3 тыс. руб. с вида расходов 240 на вид расходов 120 по обращению начальника Финансового управления Администрации ПГО от 01.12.2016 № 07-767.

5.6. Пунктом 15 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований в сумме 152,30273 тыс. руб., выделенных на оплату работ по технологическому присоединению к электрическим сетям по строительству пристроя к МБОУ ПГО "Средняя общеобразовательная школа № 14" с главного распорядителя бюджетных средств Администрация ПГО на главного распорядителя бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО в рамках подпрограммы 5 "Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся и работников муниципальных образовательных учреждений Полевского городского округа" муниципальной программы "Развитие системы образования в Полевском городском округе до 2018 года" по обращению начальника ОМС Управление образованием Полевского городского округа от 07.12.2016 № 01-22/3635 в связи с заключением образовательным учреждением договора технологического присоединения к электрическим сетям.

5.7. Пунктом 16 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований с главного распорядителя бюджетных средств ОМС Управление культурой Полевского городского округа на главного распорядителя бюджетных средств Администрация Полевского городского округа в сумме 20,0 тыс. руб. в связи с уточнением исполнителя мероприятия "Организация и проведение тематических мероприятий: фестивалей, конкурсов, викторин, круглых столов" в рамках подпрограммы 4 "Профилактика терроризма и экстремизма, а также минимизация и (или) ликвидация последствий проявлений терроризма и экстремизма на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" по обращению первого заместителя Главы Администрации Полевского городского округа от 08.12.2016 № 7441.

6. Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

Председатель Счетной палаты

Полевского городского округа И.М. Зюзева

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

08 декабря 2016 года г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2016 год, распоряжения председателя Счетной палаты от 25.11.2016 № 113, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», в результате которой установлено следующее.

1. В Счетную палату 24.11.2016 года (вх. № 347) поступил проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» (далее – проект решения) письмом и.о.Главы Полевского городского округа от 24.11.2016 № 7134, с пояснительной запиской, копиями документов.

Проект решения представлен на экспертизу без приложений № 4, 5 и 6 в новой редакции связи, с чем невозможно сравнить суммовые изменения, вносимые в текстовую часть решения о бюджете, и приложения к нему.

2. Проектом решения не меняются основные характеристики бюджета, предельный объем муниципального долга бюджета муниципального образования Полевской городской округ, верхний предел муниципального долга и верхний предел долга по муниципальным гарантиям на 2016 год.

3. Проектом решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств ОМС Администрация ПГО, ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО и ОМС Управление культурой ПГО в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии со ст. 158 и ст. 83 Бюджетного кодекса РФ.

3.1. По главному распорядителю бюджетных средств ОМС Администрация ПГО предлагается:

1) за счет экономии бюджетных средств, сложившейся при исполнении мероприятия на выполнение работ по ремонту и восстановлению пожарных гидрантов, предусмотренного муниципальной программой «Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа», переместить бюджетные ассигнования в сумме 472,426 тыс. руб. на выполнение мероприятия по обеспечению эффективности деятельности МКУ «Центр социально-коммунальных услуг» ПГО муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы", в том числе:

- в целях увеличения расходов на оплату труда работникам МКУ «ЦСКУ» ПГО в сумме 422,426 тыс. руб., в том числе связанных с введением с 01.07.2016 года в штат учреждения одной дополнительной ставки, согласованным решением Думы ПГО от 30.06.2016 № 511 «О согласовании увеличения численности муниципального учреждения «Центр социально-коммунальных услуг» Полевского городского округа» и начислений на оплату труда (в том числе оплату отпуска по беременности и родам и единовременного пособия при рождении ребенка), согласно представленным расчетам;

- в целях финансового обеспечения обучения директора МКУ «ЦСКУ» ПГО по программе «Государственное и муниципальное управление» в сумме 50,0 тыс. руб.

На выполнение мероприятия по ремонту и восстановлению пожарных гидрантов в муниципальной программе на 2016 год предусмотрены расходы в сумме 2000,0 тыс. руб. Муниципальный контракт на выполнение работ по ремонту и восстановлению пожарных гидрантов исполнен в сумме 1075,7078 тыс. руб. Неиспользованный остаток средств составил 924,2922 тыс. руб.

2) в рамках выполнения мероприятия по обеспечению эффективности деятельности МКУ «Центр социально-коммунальных услуг» ПГО муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы" переместить бюджетные ассигнования с вида расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» (за счет экономии средств на приобретение материальных запасов)на вид расходов 830 «Исполнение судебных актов» для возмещения ущерба имуществу гражданина, причиненного работником МКУ «ЦСКУ» ПГО при выполнении работ по стрижке придорожной полосы бензокосой. Согласно Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н в разрезе элементов подгруппы вида расходов 830 «Исполнение судебных актов» отражаются отдельные расходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также расходы государственных (муниципальных) учреждений на исполнение судебных актов по обращению взыскания на средства соответствующих бюджетов (учреждений). В виду отсутствия обязанностей по исполнению судебного акта вид расходов 830 «Исполнение судебных актов» определен неверно. Расходы следует отнести на элемент 853 «Уплата иных платежей» подгруппы 850 «Уплата налогов, сборов и иных платежей» вида расходов.

3.2. По главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО в рамках реализации муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" предлагается в связи с отсутствием потребности в средствах на выполнение мероприятия «Установление границ населенных пунктов Полевского городского округа (с.Полдневая, с.Мраморское, д.Большая Лавровка, д.Кенчурка, п.Кладовка, п.Красная Горка)»в сумме 398,122 тыс. руб. и экономией бюджетных средств по мероприятию «Обновление системы автоматизированного учета земельных участков АИСТ» по результатам проведения конкурсных процедур в сумме 77,43 тыс. руб. переместить бюджетные ассигнования в сумме 475,552 тыс. руб. на:

- уплату НДС при реализации муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну, когда покупателями указанного имущества являются физические лица в сумме 0,552 тыс. руб.;

- оплату расходов по выплате пособий работникам, находящимся в отпуске по беременности и родам в сумме 270,0 тыс. руб.;

- выкуп жилого помещения, признанного аварийным и подлежащим сносу, находящегося в собственности физического лица, в сумме 205,0 тыс. руб. в соответствии с отчетом независимого оценщика.

На выполнение мероприятия «Установление границ населенных пунктов Полевского городского округа (с.Полдневая, с.Мраморское, д.Большая Лавровка, д.Кенчурка, п.Кладовка, п.Красная Горка)» предусмотрен объем расходов в сумме 900,0 тыс. руб. Отсутствие потребности на его реализацию связано с внесением изменений в Генеральный план Полевского городского округа и в Правила землепользования и застройки.

3.3. По главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление культурой ПГО в рамках реализации муниципальной программы "Сохранение и развитие культуры в Полевском городском округе, создание условий для отдыха детей в муниципальном лагере, организация работы с молодежью Полевского городского округа на 2015-2017 годы" предлагается:

1) за счет экономии бюджетных средств в сумме 2 618,227 тыс. руб. от оптимизации численности, снижения среднегодового показателя по заработной плате работников учреждений культуры, экономии по показаниям приборов учета энергоресурсов и осуществления расходов за счет внебюджетных источников (в том числе по МБУ «ЦКиНТ» в сумме 1 266,577 тыс. руб., МБУК «ЦБС» в сумме 398,457 тыс. руб. и МБУК «ГЦД «Азов» в сумме 953,193 тыс. руб.), экономии бюджетных средств МКУ «Феникс» по заработной плате и начислениям на оплату труда основных работников в сумме 51,542 тыс. руб. и закупку товаров, работ и услуг в сумме 2,965 тыс. руб. переместить бюджетные ассигнования в сумме 2 672,734 тыс. руб. на:

- организацию предоставления дополнительного образования детям в МБОУ ДО «ДШИ» в сумме 252,893 тыс. руб. на выплату заработной платы и начислений на оплату труда, на оплату коммунальных расходов и в МБУ ДО «ДМШ № 1» в сумме 289,527 тыс. руб. на выплату заработной платы и начислений на оплату труда;

- на предоставление субсидии МБУ ДОЛ «Лесная сказка» в сумме 259,751 тыс. руб. на выплату заработной платы и начислений на оплату труда, на обеспечение деятельности МКУ «Феникс» в сумме 4,0 тыс. руб. на уплату административного штрафа;

- на выплату денежного содержания (заработной платы) и уплату страховых взносов по обязательному социальному страхованию в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации аппарата управления ОМС Управление культурой ПГО в сумме 233,196 тыс. руб., персоналу централизованной бухгалтерии ОМС Управление культурой ПГО в сумме 353,967 тыс. руб., на закупку товаров, работ и услуг в сумме 107,247 тыс. руб., исполнение судебных актов в сумме 3,0 тыс. руб. и уплату административного штрафа в сумме 9,0 тыс. руб. ОМС Управление культурой ПГО;

- на выплату заработной платы и начислений на оплату труда персонала МКУ «Феникс», осуществляющего деятельность по содержанию зданий и сооружений муниципальных учреждений, обустройство прилегающей к ним территории, в сумме 1 118,027 тыс. руб., на исполнение судебных актов в сумме 3,0 тыс. руб. и уплату административного штрафа в сумме 39,126 тыс. руб. МКУ «Феникс».

4. Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации с учетом изменения в пункте 1.2 проекта решения вида расходов 830 «Исполнение судебных актов» на вид расхода 850 «Уплата налогов, сборов и иных платежей».

Председатель Счетной палаты

Полевского городского округа И.М. Зюзева

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

30 ноября 2016 года г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2016 год, распоряжения председателя Счетной палаты от 30.11.2016 № 115, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», в результате которой установлено следующее.

1. В Счетную палату 30.11.2016 года (вх. № 353) поступил проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» (далее – проект решения) письмом Главы Полевского городского округа от 30.11.2016 № 7236, с пояснительной запиской, копиями документов.

Проект решения представлен на экспертизу без приложений № 2, 4, 5 и 6 в новой редакции связи, с чем невозможно сравнить суммовые изменения, вносимые в текстовую часть решения о бюджете, и приложения к нему.

2. Проектом решения меняются основные характеристики бюджета на 2016 год в части увеличения объема бюджета по доходам и расходам на 4174,0 тыс. руб. (путем уменьшения объема бюджета по доходам на 868,1 тыс. руб., увеличения объема бюджета по доходам на 5 042,1 тыс. руб., уменьшения объема бюджета по расходам на 3 480,166 тыс. руб. и увеличения объема бюджета по расходам на 7 654,166 тыс. руб.).

Размер дефицита местного бюджета, верхний предел долга по муниципальным гарантиям не меняются.

Предельный объем муниципального долга бюджета Полевского городского округа и верхний предел муниципального внутреннего долга Полевского городского округа по состоянию на 1 января 2017 года предлагается увеличить на 50 000,0 тыс. руб. и установить в сумме 86 780,67 тыс. руб. и 81 309,44 тыс. руб. соответственно.

Увеличение предельного объема муниципального долга и верхнего предела муниципального внутреннего долга на 50 000,0 тыс. руб. обусловлено предлагаемым привлечением кредита от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетом Полевского городского округа на погашение временного кассового разрыва.

3. Проектом решения (пункты 1 и 2) предлагается увеличить объем бюджета по доходам на 4 174,0 тыс. руб. (путем уменьшения объем бюджета по доходам на сумму 868,1 тыс. руб. и увеличения объем доходов бюджета на 5 042,1 тыс. руб.), что составит 1 901 313,297 тыс. руб., или 118,43 к первоначальному прогнозу доходов местного бюджета (1 605 398,37 тыс. руб.), за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета, объем которых составит 1 067 627,355 тыс. руб. или 125,71 % к первоначальному прогнозу межбюджетных трансфертов из областного бюджета (849 273,0 тыс. руб.).

3.1 Уменьшение объема бюджета по доходам по коду бюджетной классификации «Субсидии на софинансирование муниципальных программ по энергосбережению и повышению энергетической эффективности» в сумме 868,1 тыс. руб.предлагается в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 773-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Свердловской области от 31.03.2016 № 207-ПП "О распределении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Свердловской области до 2020 года", между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2016 году".

3.2 Увеличение объема бюджета по доходам в сумме 5 042,1 тыс. руб. предлагается вследствие:

1) увеличения объема иных межбюджетных трансфертов в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 756-ПП "Об утверждении распределения иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) на поддержку муниципальных общеобразовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области, имеющих статус региональной инновационной площадки в Свердловской области, в 2016 году" в сумме 1 500,0 тыс. руб.;

2) увеличения объема субвенций из областного бюджета в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП "Об утверждении распределения объемов субвенций из областного бюджета местным бюджетам на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях, не распределенных Законом Свердловской области от 03 декабря 2015 года № 138-ОЗ "Об областном бюджете на 2016 год", в 2016 году" в сумме 1 637,1 тыс. руб. и 1 905,0 тыс. руб.

4. Проектом решения (пункты 3 и 6) предлагается увеличить объем бюджета по расходам на 4 174,0 тыс. руб. (путем уменьшения объем бюджета по расходам на 2016 год на 3 480,166 тыс. руб. и увеличения объем бюджета по расходам на 7 654,166 тыс. руб.), что составит 1 929 182,79385 тыс. руб. или 120,17 % к первоначальным бюджетным назначениям (1 605 398,37 тыс. руб.).

4.1. Уменьшение объема бюджета по расходам предлагается по главному распорядителю бюджетных средств Администрация ПГО в сумме 868,1 тыс. руб. (пункт 4 проекта решения), что обусловлено уменьшением объема субсидий из областного бюджета целевого характера в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 773-ПП. Бюджетные ассигнования предлагается уменьшить в рамках подпрограммы 3 "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности экономики Полевского городского округа" муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы" (мероприятие «Строительство блочно-модульной котельной в г. Полевской по ул. Красноармейская, 85»).

4.2. Уменьшение объема бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Администрация ПГО в сумме 2 612,066 тыс. руб. (пункт 5 проекта решения) с подраздела 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», целевой статьи 1210060080 «Реконструкция автомобильных дорог», вида расходов 460 «Субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность» предлагается в связи с не заключением муниципальных контрактов на выполнение работ по разработке проектно-сметной документации на реконструкцию автомобильной дороги по ул. Декабристов.

5. Проектом решения предлагается увеличить объем бюджета по расходам на 2016 год на 7 654,166 тыс. руб., в том числе:

5.1 по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО в сумме 5 042,1 тыс. руб. (пункт 7 проекта решения), в том числе:

- по подразделу 0702 «Общее образование» за счет поступления иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета на поддержку муниципальных общеобразовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области, имеющих статус региональной инновационной площадки в Свердловской области в сумме 1 500,0 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 756-ПП);

- по подразделу 0701 «Дошкольное образование» за счет поступления субвенции из областного бюджета на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях в сумме 1 637,1 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП), в том числе по типам учреждений: бюджетные – 1437,1 тыс. руб., автономные – 200,0 тыс. руб.;

- по подразделу 0701 «Дошкольное образование» за счет субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 84,4 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП);

- по подразделу 0702 «Общее образование» за счет субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных образовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1 820,6 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП), в том числе по типам учреждений: бюджетные – 20,461 тыс. руб., автономные – 1800,139 тыс. руб.

5.2 по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО в сумме 2 612,066 тыс. руб. (пункт 8 проекта решения):

- на техническое обследование специализированными организациями состояния многоквартирных домов для включения в региональную программу по переселению из аварийного жилого фонда в рамках муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" подпрограммы 1 "Управление муниципальной собственностью Полевского городского округа" (обращение ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО от 17.11.16 № 4479), в сумме 1 736,0 тыс. руб.;

Средняя стоимость обследования по начальной максимальной цене контракта на 2016 год составляет 74,0 тыс. руб. Необходимо обследовать 25 домов, что составит расходы в сумме 1 850,0 тыс. руб. По данному мероприятию муниципальной программой предусмотрены средства в сумме 192,0 тыс. руб. В рамках мероприятия 02.11.2016 года заключен муниципальный контракт на сумму 78,0 тыс. руб. Остаток не принятых бюджетных обязательств – 114,0 тыс. руб. С учетом остатка лимитов бюджетных обязательств, потребность в дополнительных средствах на выполнение мероприятия в полном объеме составляет 1 736,0 тыс. руб.

- на уплату взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, в сумме 876,066 тыс. руб.

6. Пунктом 9 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Администрация ПГО:

- подпунктом 9.1 проекта решения в целях оплаты исполнительного листа, предусматривающего взыскание с Администрации Полевского городского округа в пользу ООО "Управляющая компания "Юг" на оплату услуг представителя в размере 250,0 тыс. руб., предлагается перемещение бюджетных средств с муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы». На выполнение мероприятия «Ремонт и восстановление пожарных гидрантов» подпрограммы 3 "Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" предусмотрено 2 000,0 тыс. руб., в связи с уменьшением количества пожарных гидрантов, подлежащих ремонту и восстановлению, по причине отсутствия доступа к ним, заключен муниципальный контракт на меньшую сумму – 1 249,18057 тыс. руб.

- подпунктами 9.2-9.5 проекта решения предлагается бюджетные ассигнования в сумме 1 337,3 тыс. руб. переместить с мероприятия «Разработка проектно-сметной документации и установка локальной системы оповещения ГТС Полевского водохранилища (пруда) на реке Полевая» муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы» подпрограммы "Организация безопасной эксплуатации гидротехнических сооружений" в области водных отношений на 2016-2018 годы" в связи с тем, что средства в сумме 1 399,68 тыс. руб. (по данному мероприятию не будут освоены в 2016 году) на выплату денежного содержания (заработной платы и начислений на выплаты по оплате труда) Главы ПГО и работников Администрации ПГО, выплату пенсий муниципальным служащим (служебная записка и.о. главного бухгалтера Администрации Полевского городского округа от 17.11.2016);

- подпунктом 9.6 проекта решения в целях своевременнойвыплаты компенсацийрасходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан (служба субсидий МКУ «ЦСКУ» ПГО) предлагается передвинуть бюджетные ассигнования в сумме 3 635,56 тыс. руб. между подразделами в рамках выполнения мероприятия подпрограммы 1 "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" муниципальной программы "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" (обращения директора МКУ "Центр социально-коммунальных услуг" ПГО от 09.11.2016 № 1136, от 16.11.2016 № 1152).

7. В пункте 10 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО в сумме 839,601 тыс. руб. в рамках муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2018 годы", подпрограммы "Управление муниципальной собственностью Полевского городского округа" на уплату ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных жилых домов за счет:

- уменьшения бюджетных ассигнований в рамках подпрограммы "Управление муниципальной собственностью Полевского городского округа" муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2018 годы» по мероприятиям:

"Содержание муниципального имущества, переданного в казну, до момента его передачи в хозяйственное ведение, оперативное управление, аренду, безвозмездное пользование, продажи или ликвидации, включая уплату налогов, сборов и иных платежей" в сумме 300,0 тыс. руб. Экономия по результатам проведения конкурсных процедур;

"Снос объектов недвижимости, признанных непригодными для дальнейшей эксплуатации и подлежащих сносу" в сумме 539,601 тыс. руб. Экономия по результатам проведения конкурсных процедур составила 539,60136 тыс. руб.;

8. В пункте 11 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Дума Полевского городского округа в сумме 0,07941 тыс. руб. в целях уточнения кодов видов расходов бюджетной классификации расходов в соответствии с пунктом 5.2 раздела III Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, выделенных в текущем финансовом году Думе ПГО, на уплату недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ (обращение Председателя Думы Полевского городского округа от 11.11.2016 № 664).

9. Перемещение бюджетных ассигнований, предлагается проектом решения в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии со ст. 158 и ст. 83 Бюджетного кодекса РФ, по обращениям главных распорядителей бюджетных средств ОМС Администрации ПГО, ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО и Дума ПГО.

10. С учетом изложенного проектом решения предлагается внести изменения в текстовую часть решения Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» в части изменения общего объема доходов бюджета, в том числе межбюджетных трансфертов из областного бюджета, общего объема расходов местного бюджета, общего объема бюджетных ассигнований, направляемых из местного бюджета на исполнение публичных нормативных обязательств, предельного объем муниципального долга Полевского городского округа и верхнего предела муниципального внутреннего долга Полевского городского округа по состоянию на 1 января 2017 года. Проектом решения не учтено изменение объема бюджетных ассигнований Дорожного фонда Полевского городского округа, утвержденного пунктом 10 решения Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год».

11. Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации с учетом внесения в проект решения изменений в пункт 10 решения Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» в части соответствующего уменьшения объема бюджетных ассигнований Дорожного фонда Полевского городского округа.

Инспектор Счетной палаты

Полевского городского округа Т.Е. Фарнина

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «Об установлении дополнительной меры социальной поддержки медицинским специалистам, осуществляющим трудовую деятельность в государственном бюджетном учреждении здравоохранения Свердловской области «Полевская центральная городская больница» на приобретение (строительство) жилого помещения»

28 ноября 2016 года г. Полевской

Заключение подготовлено Счетной палатой Полевского городского округа в соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 9 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 N 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 N 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2016 год, распоряжения председателя Счетной палаты от 24.11.2016 № 112, по результатам финансово-экономической экспертизы проекта решения Думы Полевского городского округа «Об установлении дополнительной меры социальной поддержки медицинским специалистам, осуществляющим трудовую деятельность в государственном бюджетном учреждении здравоохранения Свердловской области «Полевская центральная городская больница» на приобретение (строительство) жилого помещения» (далее – проект решения).

В Счетную палату 24.11.2016 года (вх. № 346) для проведения экспертизы сопроводительным письмом и.о. Главы Полевского городского округа от 24.11.2016 № 7123 поступили следующие документы:

Проект решения – на 2 листах.
Пояснительная записка к проекту решения – на 2 листах.
Копия листа согласования – на 2 листах.
Проект Положения о порядке предоставления меры социальной поддержки медицинским специалистам, осуществляющим трудовую деятельность в государственном бюджетном учреждении здравоохранения Свердловской области «Полевская центральная городская больница» на приобретение (строительство) жилого помещения – на 10 листах.
Копия заключение по проекту решения зам. начальника Финансового управления Администрации ПГО – на 2 листах.

Рассмотрев проект решения и прилагаемые к нему документы, Счетная палата отмечает следующее.

1. Проект решения принимается в целях установления за счет средств бюджета Полевского городского округа дополнительной меры социальной поддержки медицинским специалистам, осуществляющим трудовую деятельность в государственном бюджетном учреждении здравоохранения Свердловской области «Полевская центральная городская больница» на приобретение (строительство) жилого помещения в соответствии с полномочиями органов местного самоуправления, установленными ч. 5 ст. 20 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

В соответствии с ч. 2 ст. 72 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" органы местного самоуправления вправе устанавливать дополнительные гарантии и меры социальной поддержки медицинским работникам и фармацевтическим работникам за счет бюджетных ассигнований местного бюджета.

Проект решения определяет критерии, при соответствии которым медицинскому работнику предоставляется дополнительной меры социальной поддержки, – наличие высшего медицинского образования, стажа работы по специальности не менее трех лет и осуществление трудовой деятельности в ГБУЗ СО «Полевская центральная городская больница».

Проектом решения не установлен размер дополнительной меры социальной поддержки или порядок его определения (расчета), но предусмотрено, что оказание дополнительных мер социальной поддержки производится в соответствии с Положением «О порядке предоставления медицинским специалистам, осуществляющим трудовую деятельность в ГБУЗ СО «Полевская центральная городская больница» на приобретение (строительство) жилого помещения», утвержденным постановлением Администрации Полевского городского округа.

Таким образом, проект решения вводит меры социальной поддержки, но не устанавливает расходных обязательств.

Проектом решения предусмотрено возложение полномочий по предоставлению дополнительных мер социальной поддержки медицинским специалистам на Администрацию Полевского городского округа.

2. В проекте решения Думы Полевского городского округа «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов» на обеспечение меры социальной поддержки по предоставлению социальных выплат медицинским специалистам в рамках реализации Муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории Полевского городского округа» до 2020 года» предусмотрены финансовые средства на 2017 год в сумме 1 300,0 тыс. руб., согласно данным отдела жилищной политики и социальных программ Администрации Полевского городского округа, позволяющие реализовать данную меру социальной поддержки для двух заявителей. Финансовые средства на обеспечение меры социальной поддержки по предоставлению социальных выплат медицинским специалистам на 2018 и 2019 годы в проекте местного бюджета не предусмотрены.

В соответствии с ч.5 ст. 20 Федерального закона № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" финансирование полномочий, на оказание дополнительных мер социальной поддержки и социальной помощи для отдельных категорий граждан, не является обязанностью муниципального образования и осуществляется при наличии возможности местного бюджета.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 86 Бюджетного кодекса РФ расходные обязательства муниципального образования возникают в том числе в результате принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам, которые в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления, а также заключения муниципальным образованием (от имени муниципального образования) договоров (соглашений) по данным вопросам.

Согласно п. 2 ст. 86 Бюджетного кодекса РФ расходные обязательства муниципального образования, перечисленные в абз. 2 п. 1 указанной статьи, устанавливаются органами местного самоуправления самостоятельно и исполняются за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита соответствующего местного бюджета.

3. Замечания финансово-экономического характера отсутствуют.

Председатель Счетной палаты

Полевского городского округа И.М. Зюзева

Еще статьи...

Интернет ресурсы