ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

12 декабря 2018 года                                                                                 г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2018 год, распоряжения Счетной палаты от 05.12.2018 № 98, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – проект решения).

В ходе экспертизы проекта решения проанализированы изменения основных параметров бюджета, рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.

Проектом решения предусмотрены изменения основных параметров бюджета на 2018 год, в том числе предусматривается увеличение прогнозируемого общего объема доходов и общего объема расходов местного бюджета на 9 685,94667 тыс. рублей. Размер дефицита местного бюджета не меняется.

Изменения основных параметров бюджета на 2018 год представлены в таблице 1.

Таблица 1. Изменение основных параметров бюджета на 2018 год.

Увеличение доходов местного бюджета на 9 685,94667 тыс. руб. обосновано:

1) в части увеличения прогноза объема налоговых и неналоговых доходов на 2 280,04667 тыс. руб. аналитической информацией Финансового управления Администрации Полевского городского округа об ожидаемом исполнении в 2018 году доходов сверх утвержденного прогноза поступлений по налогу на доходы физических лиц на 2 280,1 тыс. руб. в связи с ростом фонда оплаты труда;

2) в части увеличения безвозмездных поступлений на 7 405,9 тыс. руб.:

- Постановлением Правительства Свердловской области от 15.11.2018 N 804-ПП "Об утверждении распределения объемов субвенций из областного бюджета местным бюджетам на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях, не распределенных Законом Свердловской области от 7 декабря 2017 года N 121-ОЗ "Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов", в 2018 году" и уведомлениями от Министерства финансов Свердловской области от 21.11.2018 № 500-2555/16 и № 500-2555/53 о предоставлении субвенций Полевскому городскому округу в сумме 515,6 тыс. руб. для муниципальных дошкольных образовательных организаций и в сумме 1 849,2 тыс. руб. для муниципальных общеобразовательных организаций;

- Законом Свердловской области от 06.11.2018 N 110-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов", которым объем субвенций Полевскому городскому округу на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг уменьшен на 2018 год на 6 000,0 тыс. руб. (с 18 720,0 тыс. руб. до 12 720,0 тыс. руб.) и уведомлением от Министерства финансов Свердловской области от 12.11.2018 № 500-2305/21;

- Постановлением Правительства Свердловской области от 22.11.2018 N 843-ПП "Об утверждении распределения объема субвенций из областного бюджета местным бюджетам на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению отдельным категориям граждан компенсаций расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, не распределенных между местными бюджетами Законом Свердловской области от 7 декабря 2017 года N 121-ОЗ "Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов", по итогам III квартала 2018 года" и уведомлением от Министерства финансов Свердловской области от 28.11.2018 № 500-2625/24 о предоставлении субвенции Полевскому городскому округу в сумме 7 807,1 тыс. руб.;

- фактическим поступлением в бюджет доходов от прочих безвозмездных поступлений в сумме 3 234,0 тыс. руб. от АО «Уралгидромедь» по договору добровольного пожертвования денежных средств (с определением их целевого использования) № 1/18 от 20.08.2018 г.

Расходы местного бюджета на 2018 год увеличиваются на 9 685,94667 тыс. руб., в том числе за счет сокращения расходов на 10 955,47363 тыс. руб. и увеличения бюджетных ассигнований на 20 641,4203 тыс. руб.

Уменьшение объема бюджетных ассигнований на 2018 год на общую сумму 10 955,47363 тыс. руб. предлагается:

1) по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа в сумме 10 338,14 тыс. руб. по следующим направлениям расходов:

- на осуществление обслуживания органа местного самоуправления Администрация Полевского городского округа в сумме 754,74723 тыс. руб. в связи с фактически сложившейся экономией бюджетных средств;

- на обследование объектов теплоснабжения южной части города Полевского, сельских населенных пунктов Полевского городского округа: с. Полдневая, пос. Зюзельский, пос. Станционный-Полевской с целью заключения концессионного соглашения в отношении объектов теплоснабжения и актуализация Схемы теплоснабжения Полевского городского округа в сумме 495,10438 тыс. руб. в связи с экономией бюджетных средств по итогам конкурсных процедур;

- на ремонт тепловых сетей, сетей водоснабжения и водоотведения города Полевского в сумме 112,90669 тыс. руб. в связи с экономией бюджетных средств по итогам конкурсных процедур;

- на откачку, вывоз и утилизацию жидких бытовых отходов с. Курганово в сумме 88,99447 тыс. руб. в связи с фактически сложившейся экономией бюджетных средств;

- на выполнение проектно-изыскательских работ на строительство очистных сооружений хозяйственно-бытовых сточных вод в сумме 1 017,48713 тыс. руб. в связи с отказом от реализации мероприятия в 2018 году;

- на модернизацию системы наружного освещения в сумме 275,66448 тыс. руб. в связи с отказом от реализации мероприятия в 2018 году;

- на ликвидацию несанкционированных свалок твердых коммунальных отходов в сумме 160,66183 тыс. руб. в связи с фактически сложившейся экономией бюджетных средств;

- на ремонт источников нецентрализованного водоснабжения в сумме 269,46649 тыс. руб. в связи с неисполнением условий муниципального контракта подрядчиком;

- на содержание прилегающей территории источников нецентрализованного водоснабжения (родников) в сумме 34,08412 тыс. руб. в связи с фактически сложившейся экономией бюджетных средств;

- на строительство многоквартирного жилого дома в сумме 823,93 тыс. руб. в связи с фактически сложившейся экономией бюджетных средств;

- субвенции на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению гражданам субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 6 000,0 тыс. руб. в соответствии со ст. 140 Бюджетного кодекса РФ;

- на поощрение участников добровольных народных дружин на территории Полевского городского округа в сумме 150,0 тыс. руб. в связи с отказом от реализации мероприятия в 2018 году по причине отсутствия нормативных правовых актов, регулирующих осуществление расходов;

- на разработку эскизного проекта общественной территории, проектно-сметной документации, государственная (ценовая) экспертиза проектно-сметной документации на благоустройство общественных территорий Полевского городского округа, прочие расходы, связанные с данными работами в сумме 155,09318 тыс. руб. в связи с фактически сложившейся экономией бюджетных средств;

2) по главному распорядителю бюджетных средств Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа в сумме 214,0 тыс. руб. с мероприятия по инвентаризации и учету безхозяйного недвижимого имущества в связи с экономией бюджетных средств при заключении муниципального контракта и наличием нераспределенного остатка лимитов бюджетных обязательств;

3) по главному распорядителю бюджетных средств Управление культурой Полевского городского округа в сумме 345,6065 тыс. руб. по следующим направлениям расходов:

- на обеспечение деятельности МКУ «Феникс» в сумме 60,47983 тыс. руб. в связи с не установкой сигнализации на охрану объекта по ул. Р. Люксембург, 18;

- на осуществление обеспечения органа местного самоуправления Управление культурой Полевского городского округа, централизованный бухгалтерский учет учреждений культуры Полевского городского округа в сумме 285,12667 тыс. руб.;

4) по главному распорядителю бюджетных средств Финансовое управление Администрации Полевского городского округа с расходов на обеспечение деятельности Финансового управления Администрации Полевского городского округа в сумме 26,72713 тыс. руб. в связи с экономией бюджетных средств по выплате командировочных расходов;

5) по главному распорядителю бюджетных средств Дума Полевского городского округа с представительских и иных прочих расходов в сумме 31,0 тыс. руб. в связи с неиспользованным остатком лимитов бюджетных обязательств.

Увеличение объема бюджетных ассигнований на 2018 год на общую сумму 20 641,4203 тыс. руб. предлагается:

1. по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа в сумме 15 379,24 тыс. руб., из них:
2. по главному распорядителю бюджетных средств Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа в сумме 214,0 тыс. руб. на увеличение фонда оплаты труда и страховых взносов, в связи с недостатком средств, образовавшимся в результате выплаты компенсации за неиспользованную часть отпуска при увольнении сотрудника и оплатой временной нетрудоспособности сотрудника по длительному больничному, единовременной выплаты при увольнении в связи с выходом на пенсию муниципального служащего в размере трех окладов и выплаты материальной помощи в связи со смертью близкого человека;
3. по главному распорядителю бюджетных средств Управление образованием Полевского городского округа в сумме 4 253,5 тыс. руб., из них:
4. по главному распорядителю бюджетных средств Управление культурой Полевского городского округа в сумме 736,95317 тыс. руб., из них:

- на принятие нового расходного обязательства по проектированию объекта: комплекса нейтрализации шахтных вод Южного провала Гумешевского месторождения в границах Полевского городского округа согласно условий договора добровольного пожертвования от 20.08.2018 № 18/1, заключенного с АО «Уралгидромедь», в сумме 3 234,0 тыс. руб.;

- на публикацию в средствах массовой информации муниципальных правовых актов, материалов о деятельности органов местного самоуправления Полевского городского округа в сумме 397,69 тыс. руб. в связи с ростом тарифов;

- на поставку электроэнергии для обеспечения наружного (уличного) освещения в сумме 3 414,73 тыс. руб., согласно представленных расчетов недостаток лимитов бюджетных обязательств составляет 5 518,37367 тыс. руб., в том числе по оплате электроэнергии за октябрь 2018 года – 1 276,71185 тыс. руб., за ноябрь 2018 года – 2 038,0192 тыс. руб., за декабрь 2018 года – 2 203,64262 тыс. руб.;

- на обеспечение деятельности МКУ «Центр социально-коммунальных услуг» Полевского городского округа в сумме 375,72 тыс. руб. на увеличение фонда оплаты труда и страховых взносов, в связи с недостатком средств, образовавшимся в результате выплат компенсации при увольнении директора учреждения и сокращении должности инженера лесного хозяйства;

- на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению отдельным категориям граждан компенсаций расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг в сумме 7 807,1 тыс. руб. в связи с предоставлением субвенции Полевскому городскому округу из областного бюджета в соответствии со статьями 35, 140 Бюджетного кодекса РФ и целевым назначением;

- на мероприятия по подпрограмме «Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории Полевского городского округа» на 2016-2019 годы» в сумме 51,0 тыс. руб. в связи с увеличением количества времени и выездов пожарно-спасательной службы ПАО «СТЗ», согласно представленного расчета на декабрь 2018 года;

- на обеспечение деятельности МКУ «ЕДДС» ПГО в сумме 99,0 тыс. руб. в связи с установкой вводного распределительного устройства в электрощитовой по адресу г. Полевской, ул. Свердлова, 29 на основании локального сметного расчета;

- на субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях в сумме 515,6 тыс. руб. в связи с выделением дополнительных субвенций из областного бюджета для достижения целевого показателя заработной платы педагогических и непедагогических работников образовательных учреждений в 2018 году, в связи с увеличением среднесписочной численности работников с 01.09.2018 года, согласно статья 35, 139 и 140 Бюджетного кодекса РФ;

- на предоставление льгот на оплату расходов за присмотр и уход в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях родителям (законным представителям), имеющим трех и более несовершеннолетних детей и младшим воспитателям в сумме 961,7 тыс. руб. в связи с увеличением фактического количества получателей льгот по оплате расходов за присмотр и уход в муниципальных дошкольных образовательных организациях. Объем бюджетных ассигнований определен на основании представленного ОМС Управление образованием ПГО расчета сумм субсидии, подлежащих выплате из бюджета ПГО на возмещение недополученных доходов в связи с предоставлением отдельным категориям граждан льгот на оплату расходов за присмотр и уход;

- предоставление льгот на оплату расходов за присмотр и уход в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях в соответствии с федеральным законодательством в сумме 814,1 тыс. руб. в связи с увеличением фактического количества получателей льгот по оплате расходов за присмотр и уход в муниципальных дошкольных образовательных организациях. Объем бюджетных ассигнований определен на основании представленного ОМС Управление образованием ПГО расчета сумм субсидии, подлежащих выплате из бюджета ПГО на возмещение недополученных доходов в связи с предоставлением отдельным категориям граждан льгот на оплату расходов за присмотр и уход;

- на субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1 849,2 тыс. руб. для достижения целевого показателя заработной платы педагогических и непедагогических работников образовательных учреждений в 2018 году, в связи с увеличением среднесписочной численности работников с 01.09.2018 года, согласно статья 35, 139 и 140 Бюджетного кодекса РФ;

- на предоставление льгот на оплату расходов за присмотр и уход в дошкольных группах, открытых при муниципальных общеобразовательных организациях, родителям (законным представителям), имеющим трех и более несовершеннолетних детей и младшим воспитателям дошкольных групп в сумме 83,9 тыс. руб. в связи с увеличением фактического количества получателей льгот по оплате расходов за присмотр и уход в дошкольных группах, открытых в муниципальных общеобразовательных организациях. Объем бюджетных ассигнований определен на основании представленного ОМС Управление образованием ПГО расчета сумм субсидии, подлежащих выплате из бюджета ПГО на возмещение недополученных доходов в связи с предоставлением отдельным категориям граждан льгот на оплату расходов за присмотр и уход;

- на предоставление льгот на оплату расходов за присмотр и уход в дошкольных группах, открытых при муниципальных общеобразовательных организациях, в соответствии с федеральным законодательством в сумме 29,0 тыс. руб. в связи с увеличением фактического количества получателей льгот по оплате расходов за присмотр и уход в дошкольных группах, открытых в муниципальных общеобразовательных организациях. Объем бюджетных ассигнований определен на основании представленного ОМС Управление образованием ПГО расчета сумм субсидии, подлежащих выплате из бюджета ПГО на возмещение недополученных доходов в связи с предоставлением отдельным категориям граждан льгот на оплату расходов за присмотр и уход;

- на организацию предоставления дополнительного образования в сумме 391,34667 тыс. руб. в целях достижения целевого показателя по среднемесячной заработной плате педагогических работников учреждений дополнительного образования в МБОУ ДО «ДШИ» согласно представленного расчета;

- на осуществление полномочий органа местного самоуправления Управление культурой Полевского городского округа в сумме 251,40506 тыс. руб. на увеличение фонда оплаты труда и страховых взносов, в связи с недостатком средств, образовавшимся в результате выплаты компенсации за неиспользованный отпуск. Объем бюджетных ассигнований определен на основании представленного расчета потребности фонда оплаты труда ОМС Управление культурой ПГО на 2018 год: расчет потребности средств по штатному расписанию превышает расчет в соответствии с Положение об оплате труда работников органов местного самоуправления Полевского городского округа (решение Думы ПГО № 510 от 30.06.2016 года) на 115 033,67 руб. за счет надбавки за особые условия муниципальной службы. Потребность в дополнительных средствах возникла также в связи с тем, что выплачена компенсация за неиспользованный отпуск, при этом часть 1 статьи 126 Трудового кодекса РФ предусматривает возможность замены части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающей 28 календарных дней, денежной компенсацией, а не обязанность;

- на сохранение, использование и популяризацию объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа в сумме 12,00229 тыс. руб. для оплаты расходов за ноябрь и декабрь 2018 года за поставку газа и обслуживание и текущий ремонт, аварийное прикрытие систем газоснабжения для поддержания вечного огня у памятника войнам ВОВ в связи с ростом тарифов на поставку и транспортировку газа;

- на содержание зданий и сооружений муниципальных учреждений, обустройство прилегающих к ним территорий в сумме 82,19915 тыс. руб. на увеличение фонда оплаты труда персоналу службы хозяйственного обеспечения МКУ «Феникс» и страховых взносов, в связи с недостатком средств, образовавшимся в результате увеличения в 2018 году МРОТ на основании представленного расчета;

5) по главному распорядителю бюджетных средств Финансовому управлению Администрации Полевского городского округа в сумме 26,72713 тыс. руб. согласно расчета на предоставление гарантии муниципальному служащему, уволившемуся по собственному желанию в 2018 году, в соответствии с п. 1 ч. 3 ст. 66 Устава Полевского городского округа;

6) по главному распорядителю бюджетных средств Дума Полевского городского округа на обеспечение деятельности органа местного самоуправления в сумме 31,0 тыс. руб. на увеличение фонда оплаты труда работников аппарата Думы в связи с недостатком средств, образовавшимся в результате необходимости выплаты отпускных за период с 09.01.2019 по 15.01.2019 гг., доплаты за замещение должностей, а также в целях выплаты материального стимулирования сотрудников по итогам работы за 2018 год (премия по результатам работы 2018 года). Положением об оплате труда работников органов местного самоуправления Полевского городского округа (решение Думы ПГО от 30.06.2016 № 510) не предусмотрены дополнительные выплаты в виде материального стимулирования сотрудников.

В соответствии со ст. 83 Бюджетного кодекса РФ выделение бюджетных ассигнований на принятие новых расходных обязательств или увеличение бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств предлагается при наличии соответствующих источников дополнительных поступлений в бюджет и сокращении бюджетных ассигнований по отдельным статьям расходов бюджета.

Проектом решения предлагается перераспределение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа по следующим направлениям расходов:

- «Содержание ОМС Администрация ПГО» в связи с выплатами компенсации и начислениями на них при увольнении муниципальных служащих (главного бухгалтера и заведующего сектором по работе с обращениями граждан) за счет уменьшения бюджетных ассигнований по виду расходов «Уплата налогов, сборов и иных платежей» и сложившейся экономии по представительским расходам и иным прочим расходам Администрации ПГО в объеме 461,62 тыс. руб.;

- «Субвенции на осуществление государственного полномочия Свердловской области по предоставлению отдельным категориям граждан компенсаций расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг» в связи с необходимостью выплаты компенсаций расходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг населению ПГО за счет передвижения бюджетных ассигнований с вида расходов «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» на вид расходов «Публичные нормативные социальные выплаты гражданам» в объеме 3 173,0 тыс. руб.

Проектом решения предлагается перераспределение бюджетных ассигнований в объеме 115,0 тыс. руб. по главному распорядителю бюджетных средств Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа по направлению «Обеспечение выполнения полномочий органа местного самоуправления Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа» с вида расходов «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» на вид расходов «Расходы на выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов».

Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований предлагается на основании обращений главных распорядителей бюджетных средств Администрации Полевского городского округа и Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, установленных ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

В ходе экспертизы установлено, что ОМС Управление муниципальным имуществом произведены расходы на единовременную выплату при увольнении в связи с выходом на пенсию муниципального служащего в размере трех окладов и выплату материальной помощи в связи со смертью близкого человека, на общую сумму 56,022 тыс. руб. Положением об оплате труда работников органов местного самоуправления Полевского городского округа, утвержденного решением Думы ПГО от 30.06.2016 № 510 (далее – Положение об оплате труда), установлено, что в исключительных случаях (в связи с юбилейными датами, с уходом на пенсию, в связи со смертью близких родственников) выплата дополнительной материальной помощи (превышающая два должностных оклада) может производиться в пределах установленного фонда оплаты труда. Положением о видах поощрений муниципальных служащих, замещающих должности муниципальной службы в органах местного самоуправления Полевского городского округа, и порядке их применения (далее – Положение о поощрениях), утвержденного решением Думы ПГО от 26.10.2006 N 276, установлено, что поощрение муниципальных служащих в виде выплаты денежного поощрения производится за счет органа местного самоуправления Полевского городского округа, принявшего данное решение, из средств экономии фонда оплаты труда. При отсутствии средств экономии фонда оплаты труда либо недостаточности средств экономии фонда оплаты труда у органа местного самоуправления Полевского городского округа поощрение муниципальных служащих в виде выплаты денежного поощрения может быть произведено на основании постановления Главы Полевского городского округа из резервного фонда Главы Полевского городского округа.

Исходы из изложенного, ОМС Управление муниципальным имуществом в нарушение Положения об оплате труда и Положения о видах поощрений, произведены сверх установленного фонда оплаты труда расходы на единовременную выплату при увольнении в связи с выходом на пенсию муниципального служащего в размере трех окладов и выплату материальной помощи в связи со смертью близкого человека, на общую сумму 56,022 тыс. руб.

Инспектор Счетной палаты ПГО                                                            А.А. Кетова