ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

27 сентября 2018 года                                                                                 г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2018 год, распоряжения Счетной палаты от 21.09.2018 № 70, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – проект решения).

В ходе экспертизы проекта решения проанализированы изменения основных параметров бюджета, рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.

Проектом решения предусмотрены изменения основных параметров бюджета на 2018 год, в том числе предусматривается увеличение прогнозируемого общего объема доходов и общего объема расходов местного бюджета на 42 385,77926 тыс. руб. Размер дефицита местного бюджета не меняется.

Изменения основных параметров бюджета на 2018 год представлены в таблице 1.

Таблица 1. Изменение основных параметров бюджета на 2018 год.

Увеличение доходов местного бюджета на 42 385,77926 тыс. руб. можно признать обоснованными так как:

1) в части увеличения прогноза объема налоговых и неналоговых доходов на 10 300,89632 тыс. руб. основывается на аналитической информацией Финансового управления Администрации Полевского городского округа об ожидаемом исполнении в 2018 году доходов, в том числе: сверх утвержденного прогноза поступлений по земельному налогу на 3 600,0 тыс. руб. в связи с увеличением объема ежеквартальных поступлений; доходов от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности на 5 800,0 тыс. руб. в связи с продажей трех объектов недвижимого имущества и гашением задолженности по выкупу имущества, доходов от продажи земельных участков на 900,89632 тыс. руб.

2) в части безвозмездных поступлений:

уменьшение на 1791,0 тыс. руб. подтверждается Постановлением Правительства Свердловской области от 23.08.2018 N 560-ПП, которым внесены изменения в Постановление Правительства Свердловской области от 25.01.2018 N 30-ПП "Об утверждении распределения субсидий и иного межбюджетного трансферта из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области "Реализация основных направлений государственной политики в строительном комплексе Свердловской области до 2024 года", между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году и на плановый период 2019 и 2020 годов", в т.ч. уменьшен размер субсидии Полевскому городскому округу на переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания, на 1791,1 тыс. руб. (с 35 134,9 тыс. руб. до 33 343,9 тыс. руб.), а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области от 28.08.2018 № 500-1648/7;

увеличение безвозмездных поступлений на 33 875,88294 тыс. руб. подтверждается:

- Постановлением Правительства Свердловской области от 23.08.2018 N 560-ПП, которым предусмотрены субсидии из областного бюджета Полевскому городскому округа на 2018 год на строительство и реконструкцию спортивных объектов муниципальной собственности, включая малобюджетные физкультурно-спортивные объекты шаговой доступности, в размере 5 000,0 тыс. руб., а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области от 06.09.2018 № 500-1666/1;

- Постановлением Правительства Свердловской области от 06.09.2018 № 581-ПП, которым утверждено распределение субсидий из областного бюджета бюджетам муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, на реализацию мер по обеспечению целевых показателей, установленных указами Президента Российской Федерации по повышению оплаты труда работников бюджетной сферы, в муниципальных учреждениях культуры в 2018 году, в т.ч. Полевскому городскому округу в размере 1897,4 тыс. руб., а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области от 12.09.2018 № 500-1759/45;

- Постановлением Правительства Свердловской области от 06.09.2018 № 586-ПП, которым утверждено распределение субсидий из областного бюджета местным бюджетам на подготовку молодых граждан к военной службе в 2018 году, в т.ч. Полевскому городскому округу в размере 254,4 тыс. руб., а также уведомлениями Министерства финансов Свердловской области от 12.09.2018 № 500-1758/39 и № 500-1758/90;

- Законом Свердловской области от 19.07.2018 N 87-ОЗ "О внесении изменений в Закон Свердловской области "Об областном бюджете на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов", которым увеличен размер субвенций Полевскому городскому округу на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях на 3252,9 тыс. руб. (с 372 112,0 тыс. руб. до 375 364,9 тыс. руб.) и на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях на 23 269,6 тыс. руб. (с 324 434,0 тыс. руб. до 347 703,6 тыс. руб.);

- Распоряжением Правительства Свердловской области от 12.09.2018 № 547-РП «О выделении средств из резервного фонда Правительства Свердловской области для предоставления иного межбюджетного трансферта бюджету Полевского городского округа», согласно которому средства в размере 201,58294 тыс. руб. выделены на ремонт обогрева пола бассейна муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 20», а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области от 12.09.2018 № 500-1780/3.

Расходы местного бюджета на 2018 год увеличиваются на 42 385,77926 тыс. руб., в том числе за счет сокращения расходов на 4 662,09562 тыс. руб. и увеличения бюджетных ассигнований на 47 047,87488 тыс. руб.

Уменьшение объема бюджетных ассигнований на общую сумму                   4 662,09562 тыс. руб. предлагается по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа по следующим направлениям расходов:

- обследование объектов теплоснабжения южной части города Полевского, сельских населенных пунктов Полевского городского округа: с. Полдневая, пос. Зюзельский, пос. Станционный-Полевской с целью заключения концессионного соглашения в отношении объектов теплоснабжения и актуализация Схемы теплоснабжения Полевского городского округа в сумме 2 871,09562 тыс. руб. в связи с экономией по итогам проведения конкурсных процедур;

- предоставление субсидии местным бюджетам на переселение граждан из жилых помещений, признанных непригодными для проживания в сумме 1791,0 тыс. руб. в связи с уменьшением сумм финансирования за счет средств областного бюджета.

Увеличение объема бюджетных ассигнований на общую сумму 47 047,87488 тыс. руб. предлагается:

1) за счет предоставленных из областного бюджета субсидий, субвенций и межбюджетного трансферта в соответствии со статьями 35, 139, 139.1, 140 Бюджетного кодекса РФ и целевым назначением на 33 875,88294 тыс. руб., в том числе на:

1.1. на субсидирование строительства футбольного поля с беговыми дорожками в сумме 5 000,0 тыс. руб. Увеличение бюджетных ассигнований предлагается по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа;

1.2. на субсидирование расходов по повышению оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры, подведомственных ОМС Управление культурой Полевского городского округа, в сумме 1897,4 тыс. руб.;

1.3. на субсидирование расходов по подготовке молодых граждан к военной службе в сумме 254,4 тыс. руб., в том числе на приобретение оборудования – 54,4 тыс. руб., на организацию и проведение военно-спортивных игр, военно-спортивных мероприятий – 200,0 тыс. руб. Увеличение бюджетных ассигнований предлагается по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление культурой Полевского городского округа;

1.4. на финансовое обеспечение достижения целевого показателя средней заработной платы педагогических работников и минимального размера оплаты труда непедагогических работников общеобразовательных учреждений, подведомственных ОМС Управление образованием Полевского городского округа, в сумме 3252,9 тыс. руб.;

1.5. на финансовое обеспечение достижения целевого показателя средней заработной платы педагогических работников и минимального размера оплаты труда непедагогических работников дошкольных учреждений, подведомственных ОМС Управление образованием Полевского городского округа, в сумме 23 269,6 тыс. руб.;

1.6. на ремонт обогрева пола бассейна муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 20» в сумме 201,58294 тыс. руб. Увеличение бюджетных ассигнований предлагается по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием Полевского городского округа.

2) на принятия новых бюджетных обязательств или увеличения бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств в сумме 13 171,99194 тыс. руб. по следующим направлениям расходов:

2.1. проведение технического (аварийно-технического) обслуживания магистральных водопроводных и канализационных сетей в мкр. "Березовая Роща" в сумме 320,53206 тыс. руб. Объем бюджетных ассигнований определен на основании представленного расчета стоимости технического обслуживания магистральных водопроводных и канализационных сетей в мкр. Березовая Роща за шесть месяцев в сумме 303,7914 тыс. руб., а также стоимости работ по замене тали на канализационной насосной станции «Березовая роща» в сумме 16,74066 тыс. руб. согласно представленному локальному сметному расчету. Расходы на выполнение работ по замене тали на канализационной насосной станции не соответствуют предлагаемому в проекте решения направлению расходов;

2.2. строительство газораспределительной сети высокого давления до границы земельного участка котельной в районе ул. Пролетарская села Полдневая Полевского городского округа в сумме 7729,25852 тыс. руб. в связи с уточнением стоимости объекта капитального строительства (23 074,75 тыс. руб.) на основании Положительного заключения о проверке достоверности определения сметной стоимости строительства;

2.3. поставка электроэнергии для обеспечения наружного (уличного) освещения в сумме 1 584,6543 тыс. руб. мкрн. Березовая роща и мкрн. Зеленый Бор-2 согласно представленному расчету на пять месяцев исходя из среднего значения электропотребления и среднего тарифа;

2.4. замена приборов учета электрической энергии наружного освещения в сумме 60,8053 тыс. руб. в связи с необходимостью замены трансформаторов тока, установленных в ТП-5240 Березовая роща-2. Предлагаемый объем увеличения бюджетных ассигнований подтвержден соответствующим локальным сметным расчетом. Расходы на выполнение работ по замене трансформаторов тока не соответствуют предлагаемому в проекте решения направлению расходов;

2.5. эксплуатационное обслуживание и ремонтные работы сетей и электроустановок наружного (уличного) освещения; оперативно-техническое обслуживание электросетевого комплекса в сумме 53,97924 тыс. руб. в связи с необходимостью покраски опор наружного освещения по ул. Коммунистическая от ул. Совхозная до ул. П.Морозова. Увеличение бюджетных ассигнований подтверждено соответствующим локальным сметным расчетом;

2.6. демонтаж аварийных опор в сумме 14,90421 тыс. руб. Предлагаемый объем увеличения бюджетных ассигнований подтвержден соответствующим локальным сметным расчетом;

2.7. валка и обрезка деревьев в сумме 11,14051 тыс. руб. согласно стоимости работ по обрезке 10 веток по представленному локальному сметному расчету, в связи с обращением жительницы дома № 6 по ул. Белинского;

2.8. прочие работы по благоустройству, в том числе проведение субботников в сумме 200,0 тыс. руб. в связи с необходимостью выполнения работ по уборке территории центральных улиц города Полевского: ул. Ленина, К.Маркса, ул. Володарского, а также выполнением работ по отдельным заявкам. Стоимость работ определена локальными сметными расчетами;

2.9. предоставление субсидии МБОУ ДО «ДЮСШ» ПГО в сумме 2 571,6378 тыс. руб. в связи с необходимостью достижения целевого показателя по средней заработной плате педагогических работников дополнительного образования и в целях недопущения кредиторской задолженности по оплате коммунальных услуг и уплате налога на имущество, согласно представленным расчетам;

2.10. текущее содержание гидротехнических сооружений в сумме 625,08 тыс. руб. в связи с необходимостью проведения выполнения дополнительных работ по технической инвентаризации состояния ГТС и очистки водоприемного колодца водозаборных сооружений Полевского водохранилища от донных (иловых) отложений в сумме 625,08 тыс. руб. в соответствии с представленной сметой расходов МУП «ПСК» по содержанию гидротехнических сооружений ПГО.

В соответствии со ст. 83 Бюджетного кодекса РФ выделение бюджетных ассигнований на принятие новых расходных обязательств или увеличение бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств предлагается при наличии соответствующих источников дополнительных поступлений в бюджет и сокращении бюджетных ассигнований по отдельным статьям расходов бюджета.

Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований предлагается на основании обращений главных распорядителей бюджетных средств Администрации Полевского городского округа, Управление образованием Полевского городского округа в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, установленных ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

В связи с предлагаемым выделением бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в сумме 625,08 тыс. руб. в проекте решения учтено увеличение объема предоставления субсидии на возмещение затрат по текущему содержанию гидротехнических сооружений.

Показатели местного бюджета на 2019 и 2020 годы проектом решения не корректируются.

Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

В ходе экспертизы установлено, что работы по замене тали на канализационной насосной станции не соответствуют предлагаемому в проекте решения направлению расходов «Проведение технического (аварийно-технического) обслуживания магистральных водопроводных и канализационных сетей в мкр. Березовая Роща», работы по замене трансформаторов тока не соответствуют предлагаемому в проекте решения направлению расходов «Замена приборов учета электрической энергии наружного освещения»

Счетная палата предлагает учесть указанные замечания.

Председатель Счетной палаты ПГО                                                   И.М. Зюзева