ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

26 июля 2018 года                                                                                     г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2018 год, распоряжения Счетной палаты от 23.07.2018 № 50, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – проект решения).

В ходе экспертизы проекта решения проанализированы изменения основных параметров бюджета, рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.

Проектом решения предусмотрены изменения основных параметров бюджета на 2018 год, в том числе предусматривается увеличение прогнозируемого общего объема доходов и общего объема расходов местного бюджета на              147 358,82466 тыс. руб. Размер дефицита местного бюджета не меняется.

Изменения основных параметров бюджета на 2018 год представлены в таблице 1.

Таблица 1. Изменение основных параметров бюджета на 2018 год.

Внесение изменений в решение о местном бюджете предложено в соответствии с п. 2 ст. 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе в новой редакции, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 N 734, на основании снижения (роста) ожидаемых поступлений доходов местного бюджета и увеличения бюджетных ассигнований на исполнение принятых расходных обязательств Полевского городского округа и выделение бюджетных ассигнований на вновь принимаемые расходные обязательства.

Увеличение доходов местного бюджета обосновано:

- в части увеличения объема безвозмездных поступлений на 142 253,9 тыс. руб.:

1) Постановлением Правительства Свердловской области от 22.06.2018 N 376-ПП в части уменьшения размера межбюджетного трансферта Полевскому городскому округу до 427,5 тыс. руб., или на 115,2 тыс. руб. на обеспечение дополнительных гарантий по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся в муниципальных образовательных организациях, расположенных на территории Свердловской области, а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области № 500-1041/22 от 28.06.2018 о предоставлении межбюджетного трансферта на 2018 год в сумме (-) 115,2 тыс. руб.;

2) Постановлением Правительства Свердловской области от 22.06.2018 N 375-ПП, которым распределен объем иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета Полевскому городскому округу в сумме 500,0 тыс. руб. на поддержку муниципальных дошкольных образовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области, - победителей конкурса среди муниципальных дошкольных образовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области, осуществляющих образовательную деятельность в соответствии с целями и задачами проекта "Уральская инженерная школа", проведенного в 2018 году, а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области № 500-1033/7 от 25.06.2018 о предоставлении межбюджетного трансферта на 2018 год в сумме 500,0 тыс. руб.;

3) Постановлением Правительства Свердловской области от 22.06.2018 N 386-ПП, которым распределен объем субсидий из областного бюджета Полевскому городскому округу в сумме 124,6 тыс. руб. на реализацию мероприятий по поэтапному внедрению Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне" (ГТО), а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области № 500-1036/39 от 02.07.2018 о предоставлении межбюджетного трансферта на 2018 год в сумме 124,6 тыс. руб.;

4) Постановлением Правительства Свердловской области от 28.06.2018 N 399-ПП, которым распределен дополнительный объем субвенции из областного бюджета Полевскому городскому округу в сумме 32 477,6 тыс. руб. на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях, а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области № 500-1096/8 от 02.07.2018 о предоставлении межбюджетного трансферта на 2018 год в сумме 32 477,6 тыс. руб.;

5) Постановлением Правительства Свердловской области от 22.06.2018 N 390-ПП, которым распределен объем субсидий из областного бюджета Полевскому городскому округу в сумме 29,1 тыс. руб. на предоставление региональных социальных выплат молодым семьям на улучшение жилищных условий и в сумме 2 237,8 тыс. руб. на предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья (из них за счет субсидий из федерального бюджета – 713,9 тыс. руб.), а также уведомлением Министерства финансов Свердловской области № 500-1044/43 от 29.06.2018 о предоставлении межбюджетного трансферта на 2018 год в сумме 2 237,8 тыс. руб.;

6) проектом Постановления Правительства Свердловской области (принятым на заседании Правительства Свердловской области 19.07.2018 года), которым предлагается распределение объема иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения, в том числе для Полевского городского округа в сумме 107 000,0 тыс. руб.;

- в части увеличения объема налоговых и неналоговых доходов на 5 104,92466 тыс. руб.:

1) аналитической информацией Финансового управления Администрации Полевского городского округа и главного администратора доходов местного бюджета ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО об ожидаемом исполнении в 2018 году доходов, в том числе: сверх утвержденного прогноза поступлений по налогу на доходы физических лиц на 2 900,0 тыс. руб., доходов от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городского округа (за исключением земельных участков) (доходы по договорам на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на недвижимом имуществе, находящемся в казне городского округа) на 1 600,0 тыс. руб., доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа, на 500,0 тыс. руб.;

2) фактическим поступлением доходов при исполнении местного бюджета сверх утвержденных решением о бюджете от штрафов, санкций, возмещения ущерба на 95,92466 тыс. руб. и прочих доходов от компенсации затрат бюджета городского округа (в части возврата дебиторской задолженности прошлых лет) на 9,0 тыс. руб.

Расходы местного бюджета на 2018 год увеличиваются на 147 358,82466 тыс. руб., в том числе за счет уменьшения бюджетных ассигнований на сумму сокращенных межбюджетных трансфертов на 115,2 тыс. руб. и увеличения бюджетных ассигнований на сумму предоставленых бюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных субсидий из областного бюджета на общую сумму 142 369,1 тыс. руб., а также направления бюджетных ассигнований на принятие новых расходных обязательств в сумме 5 000,0 тыс. руб., увеличения бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств в сумме 1 779,17575 тыс. руб. и сокращения бюджетных ассигнований по отдельным направлениям расходов на сумму 1 674,25109 тыс. руб.

В соответствии со статьями 35, 139, 139.1, 140 Бюджетного кодекса РФ, Постановлениями правительства Свердловской области и целевым назначением межбюджетных трансфертов проектом решения предлагается:

- уменьшение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО по подпрограмме «Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе» муниципальной программы «Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 годы» целевой статье «Межбюджетные трансферты из областного бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) на обеспечение дополнительных гарантий по социальной поддержке детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц, потерявших в период обучения обоих родителей или единственного родителя, обучающихся в муниципальных образовательных организациях» в сумме 115,2 тыс. руб. в связи с уменьшением количества месяцев, в которых дети получают данную услугу, в 2018 году;

- увеличение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Администрация ПГО по подпрограмме «Обеспечение жильем молодых семей» на территории Полевского городского округа до 2020 года» муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории Полевского городского округа» до 2020 года» на предоставление социальных выплат молодым семьям на приобретение (строительство) жилья на условиях софинансирования из федерального и областного бюджета в сумме 2 237,8 тыс. руб.;

- увеличение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Администрация ПГО по подпрограмме «Предоставление региональной поддержки молодым семьям на улучшение жилищных условий» муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории Полевского городского округа» до 2020 года» на предоставление региональных социальных выплат молодым семьям на улучшение жилищных условий в сумме 29,1 тыс. руб.;

- увеличение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Администрация ПГО по подпрограмме «Создание условий для развития физкультуры и спорта Полевского городского округа» муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Полевском городском округе на 2017-2020 годы» на реализацию мероприятий по поэтапному внедрению Всероссийского физкультурно-оздоровительного комплекса «Готов к труду и обороне» (ГТО) в сумме 124,6 тыс. руб.;

- увеличение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Администрация ПГО по подпрограмме «Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах Полевского городского округа» муниципальной программы «Развитие дорожного хозяйства на территории Полевского городского округа на 2018-2020 годы» на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в сумме 107 000,0 тыс. руб. Согласно пояснительной записке к проекту решения ремонт дорог будет проведен в соответствии с заключенным контрактом и установленным перечнем. Представленный перечень ремонта дорог г. Полевского в 2018 году включает 15 объектов на общую стоимость ремонтных работ в сумме 102 447,0159 тыс. руб., что меньше предлагаемых к выделению средств на 4 552,9841 тыс. руб. Предлагаемый объем увеличения бюджетных ассигнований по данному направлению расходов не подтвержден соответствующими локальными сметными расчетами;

- увеличение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО по подпрограмме «Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе» муниципальной программы «Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 годы» целевой статье «Субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях» в сумме 32 477,6 тыс. руб. в связи с увеличением учебных расходов по вновь введенным местам в МБОУ «СОШ № 14»;

- увеличение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО по подпрограмме «Реализация проекта «Уральская инженерная школа» в Полевском городском округе» муниципальной программы «Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 годы» на поддержку победителей конкурса среди муниципальных дошкольных образовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области, осуществляющих образовательную деятельность в соответствии с целями и задачами проекта «Уральская инженерная школа» в сумме 500,0 тыс. руб., в связи с победой в конкурсе МБДОУ ПГО «Детский сад № 32».

На принятие новых расходных обязательств предлагается выделить бюджетные ассигнования на осуществление бюджетных инвестиций в сумме 5 000,0 тыс. руб. по направлению расходов – строительство футбольного поля с беговыми дорожками, реализуемому в рамках исполнения подпрограммы «Создание условий для развития физкультуры и спорта Полевского городского округа» муниципальной программы «Развитие физической культуры и спорта в Полевском городском округе на 2017-2020 годы». Увеличение бюджетных ассигнований предлагается по главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа.

Согласно пояснительной записке к проекту решения увеличение бюджетных ассигнований связано с реализацией проекта по строительству футбольного поля с беговыми дорожками в период 2018-2019 г. Общая сумма строительства составляет 79458,92 тыс.руб., в том числе: в 2018 году доля софинансирования составляет 50/50 (5000,0 тыс.руб. областной бюджет, 5000,0 тыс.руб. местный бюджет); в 2019 году доля софинансирования будет составлять 90/10 (62513,02 тыс. руб. областной бюджет, 6945,9 тыс.руб. местный бюджет). В 2018 году средства будут направлены на замену труб водоотведения вдоль ул. Декабристов (во избежание затопления футбольного поля и прилегающей территории).

Положительным заключением государственной экспертизы по проверке достоверности определения сметной стоимости объекта капитального строительства «г. Полевской. Северная часть. Футбольное поле с беговыми дорожками» подтверждена достоверность сметной стоимости в сумме 81 321,46 тыс. руб.

На увеличение бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств предлагается выделить бюджетные ассигнования в сумме 1 779,17575 тыс. руб. по следующим направлениям расходов главных распорядителей бюджетных средств:

1) ОМС Управление образованием Полевского городского округа:

- на капитальный ремонт манежа МАОУ ПГО «Средняя общеобразовательная школа – лицей № 4 «Интеллект» в сумме 1 036,60738 тыс. руб., реализуемый в рамках муниципальной программы «Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 годы» по подпрограмме «Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся и работников муниципальных образовательных учреждений Полевского городского округа». Согласно пояснительной записке к проекту решения увеличение бюджетных ассигнований на мероприятие по капитальному ремонту манежа МАОУ ПГО «СОШ № 4» обусловлено необходимостью проведения ремонта покрытия пола манежа (стяжка) для обеспечения проведения уроков физкультуры в учебном году (ремонт покрытия (стяжка) пола контрактом не предусмотрен). Объем бюджетных ассигнований на принятие бюджетных обязательств определен на основании локального сметного расчета;

- на приведение в соответствие с требованиями пожарной, антитеррористической безопасности и санитарного законодательства зданий и помещений, в которых размещаются муниципальные образовательные учреждения в сумме 637,64371 тыс. руб., предоставляемые по муниципальной программе «Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 годы» по подпрограмме «Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся и работников муниципальных образовательных учреждений Полевского городского округа». Согласно пояснительной записке к проекту решения средства необходимы для выполнения предписания по устранению нарушений требований пожарной безопасности (ремонт входной группы, восстановление системы вентиляции в здании МБОУ ПГО «СОШ №18») в срок до 01 августа 2018 года. Объем бюджетных ассигнований на принятие бюджетных обязательств определен на основании локальных сметных расчетов (сметная стоимость работ по восстановлению системы вентиляции в здании МБОУ ПГО СОШ № 18 – 333,2118 тыс. руб., ремонт входной группы – 383 379,2 тыс. руб.);

2) Дума Полевского городского округа:

- на обеспечение деятельности органа местного самоуправления в сумме 104,92466 тыс. руб. Согласно пояснительной записке к проекту решения расходы будут направлены на приобретение основных средств.

В соответствии со ст. 83 Бюджетного кодекса РФ выделение бюджетных ассигнований на принятие новых расходных обязательств и увеличение бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств предлагается при наличии соответствующих источников дополнительных поступлений в бюджет и при сокращении бюджетных ассигнований по отдельным статьям расходов бюджета.

Сокращение бюджетных ассигнований предлагается на сумму 1 674,25109 тыс. руб. по направлению расходов главного распорядителя бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО «Осуществление хозяйственного, эксплуатационного и финансового обеспечения органа местного самоуправления Управление образованием Полевского городского округа и подведомственных ему учреждений, ведение бухгалтерского учета органа местного самоуправления Управление образованием Полевского городского округа» путем уменьшения бюджетных ассигнований, предусмотренных на ремонт здания, в котором размещается Управление образованием Полевского городского округа.

В целях выполнения указанного выше предписания по устранению нарушений требований пожарной безопасности (ремонт входной группы, восстановление системы вентиляции в здании МБОУ ПГО «СОШ №18») проектом решения предлагается перераспределение бюджетных ассигнований в сумме 78,94729 тыс. руб., выделенных главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием Полевского городского округа на приведение в соответствие с требованиями пожарной, антитеррористической безопасности и санитарного законодательства зданий и помещений, в которых размещаются муниципальные образовательные учреждения, в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся и работников муниципальных образовательных учреждений Полевского городского округа» муниципальной программы «Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 годы» с подраздела 0701 «Дошкольное образование» на подраздел 0702 «Общее образование» в связи с экономией от проведения конкурсных процедур на выполнение ремонтных работ в МБОУ ПГО «Детский сад № 49».

Проектом решения предлагается перераспределение бюджетных ассигнований в сумме 1 554,584 тыс. руб., выделенных главному распорядителю бюджетных средств Администрация Полевского городского округа на предоставление социальных выплат молодым семьям, в рамках реализации подпрограммы «Обеспечение жильем молодых семей на территории Полевского городского округа до 2020 года» муниципальной программы «Улучшение жилищных условий граждан, проживающих на территории Полевского городского округа» до 2020 года», в целях приведения в соответствие требованиям Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных приказом Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65н. Объемы перераспределяемых ассигнований определены в соответствии с Постановлением Администрации Полевского городского округа от 13.07.2018 № 294-ПА «Об утверждении списка молодых семей – претендентов на получение социальной выплаты на приобретение жилого помещения или строительство индивидуального жилого дома в 2018 году по Полевскому городскому округу, утверждении размера социальной выплаты указанным в списке семьям и организации работы по реализации средств федерального, областного и местного бюджетов для софинансирования мероприятий по предоставлению социальных выплат в 2018 году».

Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований предложено на основании обращений Главы Полевского городского округа и главных распорядителей бюджетных средств Управления образованием Полевского городского округа, Думы Полевского городского округа в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, установленных ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

В связи с предлагаемым выделением бюджетных ассигнований на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в сумме 107 000,0 тыс. руб. в проекте решения учтено соответствующее увеличение объема бюджетных ассигнований Дорожного фонда Полевского городского округа на 2018 год.

Показатели местного бюджета на 2019 и 2020 годы проектом решения не корректируются.

Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

В ходе экспертизы не подтверждены соответствующими локальными сметными расчетами суммы увеличения бюджетных ассигнований на ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в сумме 107 000,0 тыс. руб.

Председатель Счетной палаты

Полевского городского округа                                                                 И.М. Зюзева