ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов»

09 июня 2018 года                                                                                 г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2018 год, распоряжения Счетной палаты от 08.06.2018 № 38, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – проект решения).

В ходе экспертизы проекта решения проанализированы изменения основных параметров бюджета, рассмотрена их обоснованность и соответствие требованиям законодательства.

Проектом решения предусмотрены изменения основных параметров бюджета на 2018 год, в том числе предусматривается увеличение прогнозируемого общего объема доходов на 22 074,152 тыс. руб. и общего объема расходов местного бюджета на 27 910,252 тыс. руб., которые приводят к сокращению объема профицита местного бюджета на 4 594,9 тыс. руб.

Изменения основных параметров бюджета на 2018 год представлены в таблице 1.

Таблица 1. Изменение основных параметров бюджета на 2018 год.

Увеличение доходов местного бюджета на 22 074,152 тыс. руб. можно признать обоснованными так как:

1) в части безвозмездных поступлений увеличение на 20 305,652 тыс. руб. обосновано, подтверждается постановлениями Правительства Свердловской области от 19.04.2018 № 229-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области «Реализация молодежной политики и патриотического воспитания граждан в Свердловской области до 2024 года», между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, на осуществление работы с молодежью в муниципальных образованиях. расположенных на территории Свердловской области, в 2018 году», от 03.05.2018 № 237-ПП «О внесении изменений в постановление Правительства Свердловской области от 07.11.2017 № 815-ПП "Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области "Развитие системы образования в свердловской области до 2024 года", между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году», от 10.05.2018 № 284-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области "Развитие агропромышленного комплекса и потребительского рынка Свердловской области до 2024 года", между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году», от 10.05.2018 № 277-ПП «Об утверждении Порядка и условий предоставления из областного бюджета иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных районов (городских округов), расположенных на территории Свердловской области, на обеспечение оплаты труда работников муниципальных учреждений в размере не ниже минимального размера оплаты труда и их распределения в 2018 году», от 17.05.2018 № 302-ПП «О внесении изменений в Постановление Правительства Свердловской области от 07.11.2017 N 815-ПП «Об утверждении распределения субсидий из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области "Развитие системы образования в Свердловской области до 2024 года", между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2018 году», распоряжением Правительства Свердловской области от 20.04.2018 № 252-РП «О выделении средств из резервного фонда Правительства Свердловской области для предоставления иного межбюджетного трансферта бюджету Полевского городского округа» и уведомлениями от 24.04.2018 г., 08.05.2018 г., 22.05.2018 г. из Министерства финансов Свердловской области;

2) в части неналоговых доходов увеличение на 1 768,5 тыс. руб. подтверждается фактическим поступлением доходов за 5 месяцев 2018 года, в том числе: доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков; от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) (доходы по договорам на установку и эксплуатацию рекламной конструкции на недвижимом имуществе, находящемся в казне городских округов); от продажи квартир, находящихся в собственности городских округов; от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов; от компенсации затрат бюджетов городских округов (в части возврата дебиторской задолженности прошлых лет); плата по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена.

Уменьшение объема бюджета по доходам по статье «Прочие неналоговые доходы» на 150,0 тыс. руб. и увеличение объема по доходам по статье «Штрафы, санкции, возмещение ущерба» на 150,0 тыс. руб. связано с приведением кодов бюджетной классификации доходов в соответствии с бюджетной классификацией, утвержденной приказом Министерства финансов РФ.

Расходы местного бюджета на 2018 год увеличиваются на 27 910,252 тыс. руб., в том числе за счет сокращения расходов на 35 906,53621 тыс. руб. и увеличения бюджетных ассигнований на 63 816,78821 тыс. руб.

Сокращение объема бюджетных ассигнований на общую сумму 35 906,53621 тыс. руб. предлагается по следующим главным распорядителям бюджетных средств:

1) Администрация Полевского городского округа на 34 153,01921 тыс. руб. по следующим направлениям расходов:

- содержание ОМС Администрация ПГО в сумме 37,04190 тыс. руб. в связи с необходимостью направления средств на выплаты уволившимся муниципальным служащим, средства будут возвращены из фонда социального страхования;

- ремонт муниципальных помещений в сумме 310,816 тыс. руб. за счет экономии по результатам конкурсных процедур;

- выполнение проектно-изыскательских работ на строительство очистных сооружений хозяйственно-бытовых сточных вод в сумме 2 000,0 руб., не представлены основания достаточности средств для проведения конкурсных процедур;

- устройство станции очистных сточных вод по ул. Садовая д.8, 10, 12, 1а в сумме 1 732,0 тыс. руб. в связи с планируемым переносом срока окончания строительства – 2019 год, при этом бюджетные ассигнования на 2019 год в бюджете не предусматриваются;

- модернизация системы наружного освещения в сумме 624,33552 тыс. руб. в связи с отказом от реализации мероприятия в 2018 году;

- эксплуатационное обслуживание и ремонтные работы сетей и электроустановок наружного (уличного) освещения; оперативно-техническое обслуживание электросетевого комплекса в сумме 70,64179 тыс. руб. в связи с необходимостью направления средств на исполнение предписания АО «Облкоммунэнерго»;

- валка и обрезка деревьев в сумме 665,0 тыс. руб. за счет экономии по результатам конкурсных процедур;

- исполнение обязательств по обслуживанию муниципального долга Полевского городского округа в соответствии с программой муниципальных заимствований Полевского городского округа и заключенными контрактами (соглашениями) в сумме 1 900,0 тыс. руб. в связи с включением штрафа за несвоевременный возврат бюджетных кредитов в сумму основного долга, погашение которого осуществляется за счет источников финансирования дефицита местного бюджета;

- выполнение работ по ямочному ремонту автомобильных дорог улично-дорожной сети, в том числе по ремонту дворовых проездов г. Полевского в сумме 894,184 тыс. руб. за счет экономии по результатам конкурсных процедур;

- устройство и ремонт элементов обустройства автомобильных дорог - установка и замена дорожных знаков, устройство искусственных дорожных неровностей и нанесение дорожной разметки в сумме 230,0 тыс. руб. за счет экономии по результатам конкурсных процедур;

- комплексное благоустройство дворовых территорий в сумме 2 989,0 тыс. руб. в связи с перераспределением средств на другие мероприятия муниципальной программы «Формирование современной городской среды» на территории Полевского городского округа на 2018-2022 годы»;

- разработка эскизного проекта дворовой территории, проектно-сметной документации, государственная (ценовая) экспертиза проектно-сметной документации на благоустройство дворовых территорий Полевского городского округа, прочие расходы, связанные с данными работами, в сумме 200,0 тыс. руб. в связи с отказом от реализации мероприятия в 2018 году;

- субсидии на поддержку муниципальных программ формирования современной городской среды в сумме 22 500,0 тыс. руб. в связи с уточнением целевого направления использования бюджетных средств;

2) Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа на 253,517 тыс. руб. по направлению расходов на снос объектов недвижимости, признанных непригодными для дальнейшей эксплуатации и подлежащих сносу, за счет экономии по результатам конкурсных процедур;

3) Управление образованием Полевского городского округа на 1 500,0 тыс. руб. по направлению расходов на организацию предоставления дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях за счет экономии по оплате коммунальных услуг.

Увеличение объема бюджетных ассигнований на общую сумму 63 816,78821 тыс. руб. за счет:

1) предоставления субсидий и межбюджетного трансферта из областного бюджета в соответствии со статьями 35, 139, 139.1 Бюджетного кодекса РФ и целевым назначением на 20 305,652 тыс. руб., в том числе на:

1.2 на улучшение жилищных условий граждан, проживающих в сельской местности, в том числе молодых семей и молодых специалистов в сумме 1 190,3 тыс. руб.;

1.3 на капитальный ремонт, приведение в соответствие с требованиями пожарной безопасности и санитарного законодательства зданий и сооружений муниципальных загородных оздоровительных лагерей в сумме 781,4 тыс. руб. (МБУ «ДОЛ «Лесная сказка»);

1.4 на укрепление материально-технической базы муниципальных учреждений по работе с молодежью в сумме 269,3 тыс. руб.;

1.5 на реализацию проектов по приоритетным направлениям работы с молодежью на территории Свердловской области в сумме 77,0 тыс. руб.;

1.6 на приобретение спортивного оборудования и инвентаря для МБУ «ДОЛ «Лесная сказка» в сумме 395,852 тыс. руб.;

1.7 на обеспечение условий реализации муниципальными образовательными организациями в Свердловской области образовательных программ естественно-научного цикла и профориентационной работы в сумме 2 600,0 тыс. руб.;

1.8 на увеличение ассигнований за счет межбюджетных трансфертов на обеспечение оплаты труда работников муниципальных учреждений в размере не ниже минимального размера оплаты труда в 2018 году в сумме 14 991,8 тыс. руб. Бюджетные ассигнования в сумме 14 991,8 тыс. руб. предлагается распределить по следующим главным распорядителям бюджетных средств:

- Администрация ПГО в сумме 1 516,7 тыс. руб. (расчет не представлен);

- ОМС Управление образованием ПГО в сумме 9 539,3 тыс. руб. Заявленная потребность ГРБС для доплаты до минимального размера оплаты труда в 2018 году составляет 14 115,43 тыс. руб., недостаток средств составляет 4 576,13 тыс. руб.;

- ОМС Управление культурой ПГО в сумме 3 935,8 тыс. руб. Заявленная потребность ГРБС для доплаты до минимального размера оплаты труда в 2018 году составляет 5 819,50932 тыс. руб., недостаток средств составляет 1 883,70932 тыс. руб.

2) принятия новых бюджетных обязательств или увеличения бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств предлагается выделить бюджетные ассигнования в сумме 43 511,13621 тыс. руб. по следующим направлениям расходов:

2.1 предоставление гарантии муниципальным служащим Полевского городского округа в сумме 37,04190 тыс. руб. для выплаты уволившимся по собственному желанию в 2018 году муниципальным служащим Администрации ПГО;

2.2 разработка проектно-сметной документации на строительство линии наружного освещения в с. Полдневая в сумме 200,0 тыс. руб. в связи с планируемым строительством линии наружного освещения в с. Полдневая ул. Пролетарская, Ст. Разина, Свердлова (обоснование стоимости не представлено);

2.3 замена приборов учета электрической энергии наружного освещения в сумме 70,64179 тыс. руб. по причине выхода из строя (предписание АО «Облкоммунэнерго»);

2.4 проведение ценовой экспертизы сметной документации по ремонту автомобильных дорог в сумме 424,33552 тыс. руб.;

2.5 субсидии на ремонт автомобильных дорог местного значения в сумме   5 632,0 тыс. руб. для соблюдения условий софинансирования предоставления субсидий из областного бюджета на ремонт автомобильных дорог (доля местного бюджета – 5% (5 632,0 тыс. руб.), областного бюджета – 95% (107,0 млн. руб.);

2.6 на комплексное благоустройство территорий общего пользования и массового отдыха населения в сумме 2 213,24062 тыс. руб. для соблюдения условий софинансирования и реализации мероприятий программы по комплексному благоустройству территории общего пользования и массового отдыха населения;

2.7 на разработку эскизного проекта общественной территории, проектно-сметной документации, государственной (ценовой) экспертизы проектно-сметной документации на благоустройство общественных территорий Полевского городского округа, прочие расходы, связанные с данными работами в сумме 575,75938 тыс. руб. Расчеты не представлены;

2.8 на предоставление субсидии ПАО «Северский трубный завод» в целях возмещения затрат, связанных с выполнением работ по комплексному благоустройству территории общего пользования и массового отдыха населения (ул. Листопрокатчиков, по правой стороне вдоль уд. Коммунистической, до дома по адресу мкр. З. Бор-1, д. 15) на 25 000,0 тыс. руб.;

2.9 на исполнение судебных актов на 253,517 тыс. руб. для исполнения решений Арбитражного Суда Свердловской области и исполнительного документа;

2.10 на оплату коммунальных услуг, уплаты налога на имущество МБОУ СОШ № 14 на 1 500,0 тыс. руб. в связи с вводом в эксплуатацию здания пристроя к школе № 14;

2.11 на обеспечение оплаты труда работникам муниципальных учреждений в размере не ниже минимального размера оплаты труда на 3 493,2 тыс. руб. (ОМС Управление образованием ПГО с учетом предоставления межбюджетных трансфертов и фактической численности работников нехватка средств до заявленной потребности составит 552,517 тыс. руб.);

2.12 на предоставление субсидий МБУ ПГО «Центр культуры и народного творчества» на 1 520,88098 тыс. руб. в целях обеспечения достижения целевых показателей повышения средней заработной платы работников учреждений культуры к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по Свердловской области в размере 32 183,0 рублей ежемесячно;

2.13 на предоставление субсидий МБУК «Централизованная библиотечная система» на 1 922,25554 тыс. руб. в целях обеспечения достижения целевых показателей повышения средней заработной платы работников учреждений культуры к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по Свердловской области в размере 32 183,0 рублей ежемесячно;

2.14 на предоставление субсидий МБУК «ГЦД «Азов» на 595,93061 тыс. руб. в целях обеспечения достижения целевых показателей повышения средней заработной платы работников учреждений культуры к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по Свердловской области в размере 32 183,0 рублей ежемесячно;

2.15 на организацию предоставления дополнительного образования на 72,33287 тыс. руб. в целях обеспечения достижения целевых показателей повышения средней заработной платы работников учреждений культуры к среднемесячному доходу от трудовой деятельности по Свердловской области в размере 32 183,0 рублей ежемесячно.

Проектом решения предлагается перераспределение бюджетных ассигнований в объеме 228,0 тыс. руб. по главным распорядителям бюджетных средств:

1) Администрация Полевского городского округа предоставленных на:

- осуществление государственных полномочий Свердловской области по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, относящихся к государственной собственности Свердловской области путем уменьшения бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг на 8,0 тыс. руб. и увеличения бюджетных ассигнований на выплаты персоналу на 8,0 тыс. руб. для премирования специалистов архивного отдела;

- на обеспечение деятельности МКУ «Центр социально-коммунальных услуг» ПГО в рамках МП «Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2017-2021 годы» путем уменьшения бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг на 20,0 тыс. руб. и увеличения бюджетных ассигнований на уплату налогов, сборов и иных платежей на 20,0 тыс. руб. на оплату налога на имущество: автомобили Тойота Камри (на учете с 01.02.2018 г.) и УАЗ 390995 (на учете с 24.09.2013 г.).

2) Управление образованием Полевского городского округа предоставленных на проведение конкурса экологических работ среди дошкольных и образовательных учреждений путем уменьшения бюджетных ассигнований на закупку товаров, работ и услуг в сумме 200,0 тыс. руб. и увеличения бюджетных ассигнований на предоставление субсидии бюджетным учреждениям на 80,0 тыс. руб. и автономным учреждениям на 120,0 тыс. руб. для награждения учреждений образования в результате проведенного конкурса на лучшую постановку работы по экологическому воспитанию (победители конкурса автономные учреждения: МАОУ ПГО «Политехнический лицей № 21 «Эрудит, МАОУ ПГО «СОШ-лицей № 4 «Интеллект», МАДОУ ПГО «Д/с № 65» и бюджетные учреждения: МБОУ ПГО «СОШ № 18», МБДОУ ПГО «Д/с № 43», МБДОУ ПГО «Д/с №28»).

В соответствии со ст. 83 Бюджетного кодекса РФ выделение бюджетных ассигнований на принятие новых расходных обязательств или увеличение бюджетных ассигнований на исполнение существующих расходных обязательств предлагается при наличии соответствующих источников дополнительных поступлений в бюджет и сокращении бюджетных ассигнований по отдельным статьям расходов бюджета.

Внесение изменений в объемы бюджетных ассигнований предлагается на основании обращений главных распорядителей бюджетных средств Администрации Полевского городского округа, Управление образованием Полевского городского округа, Управление культуры Полевского городского округа, Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, установленных ст. 158 Бюджетного кодекса РФ.

В связи с предлагаемым выделением бюджетных ассигнований на предоставление субсидий юридическим лицам (кроме некоммерческих организаций), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в сумме 25 000,0 тыс. руб. в проекте решения учтены дополнительные направления и объемы предоставления субсидии, в том числе:

- субсидии ПАО «Северский трубный завод» в целях возмещения затрат, связанных с выполнением работ по благоустройству территории общего пользования и массового отдыха населения, «от ул. Листопрокатчиков, по правой стороне вдоль ул. Коммунистической, до дома по адресу м-рн З-Бор 1, дом № 15» в сумме 25 000,0 тысяч рублей на 2018 год.

Показатели местного бюджета на 2019 и 2020 годы проектом решения не корректируются.

Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 12.12.2017 № 45 «О бюджете Полевского городского округа на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

Инспектор Счетной палаты ПГО                                                    А.А. Кетова