ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 20.12.2016 № 606 «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»

20 апреля 2017 года                                                                                г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2017 год, распоряжения председателя Счетной палаты от 18.04.2017 № 25, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 20.12.2016 № 606 «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», в результате которой установлено следующее.

1. В Счетную палату 18.04.2017 года (вх. № 117) поступил проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 20.12.2016 № 606 «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов»  (далее – проект решения) письмом Главы Полевского городского округа от 18.04.2017 № 2432, с пояснительной запиской, копиями документов.

Проект решения представлен на экспертизу без приложений №  2, 5, 7, 9 и 13 в новой редакции связи, с чем невозможно сравнить суммовые изменения, вносимые в текстовую часть решения о бюджете, и приложения к нему.

2. Проектом решения меняются основные характеристики бюджета на 2017 год в части увеличения объема бюджета по доходам и расходам на 51 258,0 тыс. руб., а также уменьшения объема бюджета по расходам и уменьшения размера дефицита бюджета на 1712,2 тыс. руб.

Размер дефицита местного бюджета на 2017 год предлагается установить в сумме 86 835,794 тыс. руб. Предлагаемый в проекте решения объем дефицита местного бюджета превысит допустимый предел размера дефицита, однако, структура состава источников финансирования дефицита бюджета позволит, с учетом статьи 92.1 Бюджетного кодекса РФ, превысить ограничения размера дефицита.

Предельный объем муниципального долга Полевского городского округа, верхний предел муниципального внутреннего долга Полевского городского округа не меняются

3. Проектом решения предлагается увеличить объем бюджета по доходам на 2017 год на 51 258,0 тыс. руб. и утвердить объем доходов в сумме  1 819 411,7 тыс. руб., что составит 102,94 %  к первоначальному прогнозу доходов местного бюджета (1 767 518,5 тыс. руб.).

4. Проектом решения предлагается увеличить объем бюджета по расходам на 2017 год на 49 545,8 тыс. руб., что составит 1 906 247,494 тыс. руб. или  102,84 % к первоначальным бюджетным назначениям (1 853 518,5 тыс. руб.).

5. Проектом решения предлагается увеличить объем бюджета по доходам  и увеличить объем бюджета по расходам на сумму 51 258,0 тыс. руб., в том числе:

1) на выполнение мероприятий по благоустройству дворовых территорий в 2017 году в сумме 2 350, тыс. руб. на основании протокола заседания комиссии Министерства энергетики и жилищно-коммунального хозяйства Свердловской области по проведению отбора заявок муниципальных образований на предоставление субсидий из областного бюджета местным бюджетам муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, в рамках реализации государственной программы Свердловской области «Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Свердловской области до 2024 года»;

2) на строительство и реконструкцию зданий муниципальных образовательных организаций в сумме 48 364,5 тыс. руб. на основании распределения субсидии из областного бюджета, предоставление которой предусмотрено государственной программой Свердловской области "Реализация основных направлений государственной политики в строительном комплексе Свердловской области до 2024 года", утвержденного постановлением Правительства Свердловской области от 13.04.2017 № 252-ПП;

3) на капитальный ремонт и приведение в соответствие требованиям пожарной безопасности и санитарного законодательства зданий и сооружений муниципальных загородных оздоровительных лагерей на сумму 543,5 тыс. руб. на основании распределения субсидии из областного бюджета, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области "Развитие системы образования в Свердловской области до 2024 года", утвержденного постановлением Правительства Свердловской области от 13.04.2017 № 240-ПП.

6. Проектом решения предлагается уменьшить объем бюджета по расходам на 1712,2 тыс. руб. за счет уменьшения объема бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Управление муниципальным имуществом ПГО по предложению начальника ОМС УМИ ПГО (письмо от 11.04.2017 № 1496) в связи с экономией бюджетных средств, достигнутой в результате применения конкурентных способов определения поставщиков по сносу аварийных многоквартирных домов (300,0 тыс. руб.), на услуги по определению рыночной стоимости недвижимого муниципального имущества, а также на выполнение кадастровых работ на бесхозяйные объекты недвижимого имущества (460,0 тыс. руб.), и в связи с отсутствием потребности в бюджетных средствах, запланированных на выполнение мероприятия по установлению границ населенных пунктов Полевского городского округа, до внесения изменений в Генеральный план Полевского городского округа (952,2 тыс. руб.).

7. Проектом решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Администрация ПГО в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии со ст. 158 и ст. 83 Бюджетного кодекса РФ:

1) на основании обращения первого заместителя Главы Администрации ПГО от 17.04.2017 № 2395 в рамках реализации муниципальной программы «Совершенствование муниципального управления в Администрации Полевского городского округа в 2016-2019 гг.» предлагается переместить бюджетные ассигнования, предусмотренные на выполнение мероприятия по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, относящихся к государственной собственности Свердловской области, реализуемому за счет субвенции из областного бюджета, с расходов на закупку товаров, работ и услуг в сумме 90,0 тыс. руб.  на расходы на выплату персоналу в целях премирования специалистов архивного отдела Администрации ПГО в соответствии с Порядком расходования субвенций, предоставленных из областного бюджета бюджету Полевского городского округа на осуществление  государственного полномочия по хранению, комплектованию, учету и использованию архивных документов, относящихся к государственной собственности Свердловской области, в 2017-2019 годах, утвержденным постановлением Администрации Полевского городского округа;

2) на основании обращения первого заместителя Главы Администрации ПГО от 12.04.2017 № 2256 в рамках реализации муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2019 годы» по подпрограмме 1 "Осуществление мер по защите населения и территории Полевского городского округа от чрезвычайных ситуаций различного характера и гражданской обороны на 2016-2019 годы" предлагается переместить бюджетные ассигнования, предусмотренные на выполнение мероприятия по организации обучения руководящего состава и сотрудников Администрации по ГО и ЧС в сумме 30,0 тыс. руб., с расходов на закупку товаров, работ и услуг на расходы на выплату персоналу в целях оплаты командировочных расходов сотрудникам, направляемым на повышение квалификации по направлению ГО и ЧС;

3) на основании обращения первого заместителя Главы Администрации ПГО от 14.04.2017 № 2331 в рамках реализации муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2019 годы» по подпрограмме 2 «Организация безопасной эксплуатации гидротехнических сооружений  в области водных отношений на 2016-2019 годы» предлагается переместить бюджетные ассигнования, предусмотренные на выполнение мероприятия по водолазному обследованию конструкций подводных частей гидротехнического сооружения Полевского водохранилища (пруда) на реке Полевая в сумме 303,0 тыс. руб., на выполнение мероприятия по текущему содержанию ГТС, с соответствующим изменением кодов вида расхода с закупки товаров, работ услуг на возмещение затрат эксплуатирующей организации.  Согласно локального сметного расчета за счет предлагаемых к перемещению бюджетных ассигнования планируется осуществить текущий ремонт рабочих затворов, ремонтных шандоров на ГТС Полевского пруда.  Сметная стоимость ремонтных работ определена в сумме 302,953 тыс. руб. Локальный сметный расчет составлен и проверен специалистами МКУ ЦСКУ ПГО.  Выполнение водолазного обследования конструкций подводных частей гидротехнического сооружения Полевского водохранилища (пруда) на реке Полевая планируется осуществить в рамках выполнения мероприятия  по разработке проектной документации на проведение капитального ремонта на  гидротехническом сооружении Полевского водохранилища (пруда) на реке Полевая;

4)   на основании обращения первого заместителя Главы Администрации ПГО от 17.04.2017 № 2395 в рамках реализации муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2017-2021 годы" предлагается переместить часть бюджетных ассигнований, запланированных на выполнение мероприятия по модернизации системы наружного (уличного) освещения Полевского городского округа в целом, с целью повышения  энергоэффективности и приведения в соответствие  с требованиями  освещённости улично-дорожной сети, за счёт установки  новых энергосберегающих  светильников, создание автоматизированной системы управления освещением и системы диспетчеризации освещения улиц по подпрограмме 3 "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности  экономики Полевского городского округа" в сумме 2490,0 тыс. руб. на выполнение комплексного мероприятия по благоустройству дворовых территорий Полевского городского округа по подпрограмме 4 «Благоустройство, озеленение,  обеспечение чистоты и порядка на  территории Полевского городского округа» в целях соблюдения условий софинансирования из областного бюджета.  Соответствующие изменения внесены в муниципальную программу постановлением Администрации ПГО от 22.02.2017   № 86-ПА.

8. Проектом решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии со ст. 158 и ст. 83 Бюджетного кодекса РФ:

1) на основании обращения начальника ОМС Управление образованием ПГО от 30.03.2017 № 01-22/577 в рамках реализации муниципальной программы "Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 года", в том числе:

- по подпрограмме 5 "Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся и работников муниципальных образовательных учреждений Полевского городского округа" предлагается перемещение бюджетных ассигнований с учреждений общего образования на учреждения дошкольного и дополнительного образования и изменение кодов видов расходов, соответствующих типам учреждений, в сумме 1930,44815 тыс. руб. в целях осуществления мероприятий, направленных на обеспечение требований пожарной и санитарной безопасности в образовательных организациях согласно утвержденному Плану мероприятий по реализации муниципальной программы на 2017 год;

- по подпрограмме 1 "Развитие доступности дошкольного образования в Полевском городском округе" предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных за счет субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, по дошкольным учреждениям автономного типа на дошкольные учреждения бюджетного типа в сумме 1465,0 тыс. руб. в целях достижения целевых показателей средней заработной платы работников дошкольных образовательных организаций, оплата которых осуществляется за счет субвенций;

- по подпрограмме 2 "Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе" предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных за счет субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях, с расходов на выплаты персоналу казенных учреждений в сумме 541,4 тыс. руб. на оплату труда непедагогических работников бюджетных учреждений с учетом запланированной индексации заработной платы с 01.10.2017 г. в целях достижения целевых показателей средней заработной платы работников дошкольных образовательных организаций, оплата которых осуществляется за счет субвенций;

- по подпрограмме 1 "Развитие доступности дошкольного образования в Полевском городском округе" предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение мероприятия по организации предоставления дошкольного образования  в муниципальных дошкольных образовательных организациях, с субсидий бюджетным учреждениям на субсидии автономным учреждениям в сумме 1882,238 тыс. руб. в целях приведения бюджетной росписи ОМС Управление образованием ПГО в соответствие с произведенным распределением субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания согласно приказов ОМС Управление образованием ПГО;

- по подпрограмме 2 "Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе" предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение мероприятия по организации предоставления дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего, образования в муниципальных общеобразовательных организациях, с субсидий автономным учреждениям на субсидии бюджетным учреждениям в сумме 649,774 тыс. руб. в целях приведения бюджетной росписи ОМС Управление образованием ПГО в соответствие с произведенным распределением субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания согласно приказов ОМС Управление образованием ПГО;

- по подпрограмме 2 "Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе" предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение мероприятия по обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общего (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее) образования в муниципальных общеобразовательных организациях, финансирование которого осуществляется за счет средств субвенции, с субсидий автономным учреждениям на субсидии бюджетным учреждениям в сумме 1975,134 тыс. руб. в целях приведения бюджетной росписи ОМС Управление образованием ПГО в соответствие с произведенным распределением субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания согласно приказов ОМС Управление образованием ПГО;

- по подпрограмме 2 "Развитие системы общего образования (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее образование) в Полевском городском округе" в целях реализации дополнительных общеобразовательных программ в общеобразовательных организациях предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение мероприятия по обеспечению государственных гарантий прав граждан на получение общего (дошкольное, начальное общее, основное общее, среднее общее) образования в муниципальных общеобразовательных организациях, финансирование которого осуществляется за счет средств субвенции, предлагается перемещение бюджетных ассигнований с подраздела 0702 «Общее образование» на подраздел 0703 «Дополнительное образование» в сумме  11 658,159 тыс. руб. по кодам видов расходов, соответствующих типам учреждений;

2) на основании обращения начальника ОМС Управление образованием ПГО от 10.04.2017 № 01-22/675 в рамках реализации муниципальной программы "Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 года" по подпрограмме 3 "Развитие системы дополнительного образования, отдыха и оздоровления детей в Полевском городском округе" в целях приведения распределения бюджетных ассигнований со сметой расходов на проведение летней оздоровительной кампании на 2017 год исходя из достижения целевого показателя по количеству детей в лагере с дневным пребыванием «Юность» - 1500 человек предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение мероприятия по обеспечению организации отдыха и оздоровления детей в каникулярное время в Полевском городском округе, в части расходов, финансируемых за счет средств субсидии из областного бюджета с кода вида расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд»на код вида расходов 610 «Субсидии бюджетным учреждениям» в сумме 687,377 тыс. руб. для организации отдыха и оздоровления детей в городском оздоровительном лагере с дневным пребыванием детей «Юность», в части расходов, финансируемых за счет средств местного бюджета с кода вида расходов 610 «Субсидии бюджетным учреждениям» на код вида расходов 240 «Иные закупки товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд» в сумме 197,311 тыс. руб. для обеспечения доли местного бюджета при осуществлении закупки путевок в загородный оздоровительный лагерь.

9. Проектом решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии со ст. 158 Бюджетного кодекса РФ, в сумме 61 746,45839 тыс. руб. в связи с изменением типа муниципальных учреждений с казенного на бюджетный на основании обращения и.о.начальника ОМС Управление образованием ПГО от 14.04.2017 № 01-22/717.

10. Проектом решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований с главного распорядителя бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО на главного распорядителя бюджетных средств ОМС Управление культурой ПГО согласно принципу подведомственности расходов бюджетов, установленному ст. 38.1 Бюджетного кодекса РФ, на основании обращения начальника ОМС Управление образованием ПГО от 10.04.2017 № 01-22/675 в рамках реализации муниципальной программы "Развитие системы образования в Полевском городском округе на 2017-2020 года" по подпрограмме 3 "Развитие системы дополнительного образования, отдыха и оздоровления детей в Полевском городском округе" в целях приведения распределения бюджетных ассигнований со сметой расходов на проведение летней оздоровительной кампании на 2017 год предлагается перемещение бюджетных ассигнований, предусмотренных на выполнение мероприятия по обеспечению организации отдыха и оздоровления детей в каникулярное время в Полевском городском округе, в части расходов, финансируемых за счет средств субсидии из областного бюджета в сумме 5834,723 тыс. руб. для организации отдыха детей в санаторно-оздоровительных организациях (лагерь на Черном море), в сумме 6766,2 тыс. руб. для организации отдыха в загородном лагере «Лесная сказка»,  в части расходов, финансируемых за счет средств местного бюджета в сумме 2918,463 тыс. руб. для организации отдыха детей в санаторно-оздоровительных организациях (лагерь на Черном море), в сумме 2899,8 тыс. руб. для организации отдыха в загородном лагере «Лесная сказка», в сумме 896,448 тыс. руб. для организации отдыха в санаториях Урала.

Выводы: Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 20.12.2016 № 606 «О бюджете Полевского городского округа на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов», соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации.

Председатель  Счетной палаты

Полевского городского округа                                                              И.М. Зюзева