ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Счетной палаты на проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год»

30 ноября 2016 года                                                                                  г. Полевской

В соответствии с требованиями статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 6 статьи 35 Положения о бюджетном процессе в Полевском городском округе, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 10.02.2009 № 734, статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата), утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, на основании плана работы Счетной палаты на 2016 год, распоряжения председателя Счетной палаты  от 30.11.2016 № 115, Счетной палатой проведена экспертиза проекта решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», в результате которой установлено следующее.

1. В Счетную палату 30.11.2016 года (вх. № 353) поступил проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год»  (далее – проект решения) письмом Главы Полевского городского округа от 30.11.2016 № 7236, с пояснительной запиской, копиями документов.

Проект решения представлен на экспертизу без приложений № 2, 4, 5 и 6 в новой редакции связи, с чем невозможно сравнить суммовые изменения, вносимые в текстовую часть решения о бюджете, и приложения к нему.

2. Проектом решения меняются основные характеристики бюджета на 2016 год в части увеличения объема бюджета по доходам и расходам на 4174,0 тыс. руб. (путем уменьшения объема бюджета по доходам на 868,1 тыс. руб., увеличения объема бюджета по доходам на 5 042,1 тыс. руб., уменьшения объема бюджета по расходам на 3 480,166 тыс. руб. и увеличения объема бюджета по расходам на 7 654,166 тыс. руб.).

Размер дефицита местного бюджета, верхний предел долга по муниципальным гарантиям не меняются.

Предельный объем муниципального долга бюджета Полевского городского округа и верхний предел муниципального внутреннего долга Полевского городского округа по состоянию на 1 января 2017 года предлагается увеличить на 50 000,0 тыс. руб. и установить в сумме 86 780,67 тыс. руб. и 81 309,44 тыс. руб. соответственно.

Увеличение предельного объема муниципального долга и верхнего предела муниципального внутреннего долга  на  50 000,0 тыс. руб. обусловлено предлагаемым привлечением кредита от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации бюджетом Полевского городского округа на погашение временного кассового разрыва.

3. Проектом решения (пункты 1 и 2) предлагается увеличить объем бюджета по доходам на 4 174,0 тыс. руб. (путем уменьшения объем бюджета по доходам на сумму 868,1 тыс. руб. и увеличения объем доходов бюджета на 5 042,1 тыс. руб.), что составит 1 901 313,297 тыс. руб., или 118,43 к первоначальному прогнозу доходов местного бюджета (1 605 398,37 тыс. руб.), за счет межбюджетных трансфертов из областного бюджета, объем которых составит 1 067 627,355 тыс. руб. или 125,71 % к первоначальному прогнозу межбюджетных трансфертов из областного бюджета (849 273,0 тыс. руб.).

3.1 Уменьшение объема бюджета по доходам по коду бюджетной классификации  «Субсидии на софинансирование муниципальных программ по энергосбережению и повышению энергетической эффективности» в сумме 868,1 тыс. руб.предлагается в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 773-ПП "О внесении изменений в постановление Правительства Свердловской области от 31.03.2016 № 207-ПП "О распределении субсидий и иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета местным бюджетам, предоставление которых предусмотрено государственной программой Свердловской области "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Свердловской области до 2020 года", между муниципальными образованиями, расположенными на территории Свердловской области, в 2016 году".

3.2    Увеличение объема бюджета по доходам в сумме 5 042,1 тыс. руб. предлагается вследствие:

1) увеличения объема иных межбюджетных трансфертов в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 756-ПП "Об утверждении распределения иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета бюджетам муниципальных районов (городских округов) на поддержку муниципальных общеобразовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области, имеющих статус региональной инновационной площадки в Свердловской области, в 2016 году" в сумме 1 500,0 тыс. руб.;

2) увеличения объема субвенций из областного бюджета в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП "Об утверждении распределения объемов субвенций из областного бюджета местным бюджетам на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях, общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях, не распределенных Законом Свердловской области от 03 декабря 2015 года № 138-ОЗ "Об областном бюджете на 2016 год", в 2016 году" в сумме 1 637,1 тыс. руб. и 1 905,0 тыс. руб.

4. Проектом решения (пункты 3 и 6) предлагается увеличить объем бюджета по расходам на 4 174,0 тыс. руб. (путем уменьшения объем бюджета по расходам на 2016 год на 3 480,166 тыс. руб. и увеличения объем бюджета по расходам на 7 654,166 тыс. руб.), что составит 1 929 182,79385 тыс. руб. или 120,17 % к первоначальным бюджетным назначениям (1 605 398,37 тыс. руб.).

4.1. Уменьшение объема бюджета по расходам предлагается по главному распорядителю бюджетных средств Администрация ПГО в сумме 868,1 тыс. руб. (пункт 4 проекта решения), что обусловлено уменьшением объема субсидий из областного бюджета целевого характера в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 773-ПП. Бюджетные ассигнования предлагается уменьшить в рамках подпрограммы 3 "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности экономики Полевского городского округа" муниципальной программы "Развитие жилищно-коммунального хозяйства и повышение энергетической эффективности в Полевском городском округе на 2016-2018 годы" (мероприятие «Строительство блочно-модульной котельной в г. Полевской по ул. Красноармейская, 85»).

4.2. Уменьшение объема бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Администрация ПГО в сумме 2 612,066 тыс. руб. (пункт 5 проекта решения)  с подраздела 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)», целевой статьи 1210060080 «Реконструкция автомобильных дорог», вида расходов 460 «Субсидии бюджетным и автономным учреждениям, государственным (муниципальным) унитарным предприятиям на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность» предлагается в связи с не заключением муниципальных контрактов на выполнение работ по разработке проектно-сметной документации на реконструкцию автомобильной дороги по ул. Декабристов.

5. Проектом решения предлагается увеличить объем бюджета по расходам на 2016 год на 7 654,166 тыс. руб., в том числе:

5.1 по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление образованием ПГО в сумме 5 042,1 тыс. руб. (пункт 7 проекта решения), в том числе:

- по подразделу 0702 «Общее образование» за счет поступления иных межбюджетных трансфертов из областного бюджета на поддержку муниципальных общеобразовательных организаций, расположенных на территории Свердловской области, имеющих статус региональной инновационной площадки в Свердловской области в сумме 1 500,0 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 27.10.2016 № 756-ПП);

- по подразделу 0701  «Дошкольное образование» за  счет поступления субвенции из областного бюджета на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного образования в муниципальных дошкольных образовательных организациях в сумме 1 637,1 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП), в том числе по типам учреждений: бюджетные – 1437,1 тыс. руб., автономные – 200,0 тыс. руб.;

- по подразделу 0701 «Дошкольное образование» за счет субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, среднего общего образования в муниципальных общеобразовательных организациях и финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 84,4 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП);

- по подразделу 0702 «Общее образование» за счет субвенции на финансовое обеспечение государственных гарантий реализации прав на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в муниципальных образовательных организациях  и  финансовое обеспечение дополнительного образования детей в муниципальных общеобразовательных организациях в сумме 1 820,6 тыс. руб. (в соответствии с постановлением Правительства Свердловской области от 09.11.2016 № 786-ПП), в том числе по типам учреждений: бюджетные – 20,461 тыс. руб., автономные – 1800,139 тыс. руб.

5.2 по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО в сумме 2 612,066 тыс. руб. (пункт 8 проекта решения):

- на техническое обследование специализированными организациями состояния многоквартирных домов для включения в региональную программу по переселению из аварийного жилого фонда в рамках муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" подпрограммы 1 "Управление муниципальной собственностью Полевского городского округа"  (обращение ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО от 17.11.16 № 4479), в сумме 1 736,0 тыс. руб.;

Средняя стоимость обследования по начальной максимальной цене контракта на 2016 год составляет 74,0 тыс. руб. Необходимо обследовать 25 домов, что составит расходы в сумме 1 850,0 тыс. руб. По данному мероприятию муниципальной программой предусмотрены средства в сумме 192,0 тыс. руб. В рамках мероприятия 02.11.2016 года заключен муниципальный контракт на сумму 78,0 тыс. руб. Остаток не принятых бюджетных обязательств – 114,0 тыс. руб. С учетом остатка лимитов бюджетных обязательств, потребность в дополнительных средствах на выполнение мероприятия в полном объеме составляет 1 736,0 тыс. руб.

- на уплату взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, в сумме 876,066 тыс. руб.

6. Пунктом 9 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Администрация ПГО:

- подпунктом 9.1 проекта решения в целях оплаты исполнительного листа, предусматривающего взыскание с Администрации Полевского городского округа в пользу ООО "Управляющая компания "Юг" на оплату услуг  представителя в размере 250,0 тыс. руб., предлагается перемещение бюджетных средств с  муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы». На выполнение  мероприятия «Ремонт и восстановление пожарных гидрантов» подпрограммы 3 "Обеспечение первичных мер пожарной безопасности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы" предусмотрено 2 000,0 тыс. руб., в связи с уменьшением количества пожарных гидрантов, подлежащих ремонту и восстановлению, по причине отсутствия доступа к ним, заключен муниципальный контракт на меньшую сумму – 1 249,18057 тыс. руб.

- подпунктами 9.2-9.5 проекта решения предлагается бюджетные ассигнования в сумме 1 337,3 тыс. руб. переместить с мероприятия «Разработка проектно-сметной документации и установка локальной системы оповещения ГТС Полевского водохранилища (пруда) на реке Полевая» муниципальной программы "Осуществление мер по обеспечению безопасности жизнедеятельности на территории Полевского городского округа" на 2016-2018 годы» подпрограммы "Организация безопасной эксплуатации гидротехнических сооружений" в области водных отношений на 2016-2018 годы" в связи с тем, что средства в сумме 1 399,68 тыс. руб. (по данному мероприятию не будут освоены в 2016 году) на выплату денежного содержания (заработной платы и начислений на выплаты по оплате труда) Главы ПГО и работников Администрации ПГО, выплату пенсий муниципальным служащим (служебная записка и.о. главного бухгалтера Администрации Полевского городского округа от 17.11.2016);

- подпунктом 9.6 проекта решения в целях своевременнойвыплаты компенсацийрасходов на оплату жилого помещения и коммунальных услуг отдельным категориям граждан (служба субсидий МКУ «ЦСКУ» ПГО) предлагается передвинуть бюджетные ассигнования в сумме 3 635,56 тыс. руб. между подразделами в рамках выполнения мероприятия подпрограммы 1 "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" муниципальной программы "Социальная поддержка граждан Полевского городского округа на 2015-2017 годы" (обращения директора МКУ "Центр социально-коммунальных услуг" ПГО от 09.11.2016 № 1136, от 16.11.2016 № 1152).

7. В пункте 10 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств ОМС Управление муниципальным имуществом  ПГО в сумме 839,601 тыс. руб. в рамках муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2018 годы", подпрограммы "Управление муниципальной собственностью Полевского городского округа" на уплату ежемесячных взносов на капитальный ремонт общего имущества многоквартирных жилых домов за счет:

 - уменьшения бюджетных ассигнований в рамках подпрограммы "Управление муниципальной собственностью Полевского городского округа" муниципальной программы "Повышение эффективности управления муниципальной собственностью Полевского городского округа" на 2016-2018 годы» по мероприятиям:

"Содержание муниципального имущества, переданного в казну, до момента его передачи в хозяйственное ведение, оперативное управление, аренду, безвозмездное пользование, продажи или ликвидации, включая уплату налогов, сборов и иных платежей" в сумме 300,0 тыс. руб. Экономия по результатам проведения конкурсных процедур;

"Снос объектов недвижимости, признанных непригодными для дальнейшей эксплуатации и подлежащих сносу" в сумме 539,601 тыс. руб. Экономия по результатам проведения конкурсных процедур составила 539,60136 тыс. руб.;

8. В пункте 11 проекта решения предлагается перемещение бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Дума Полевского городского округа в сумме 0,07941 тыс. руб. в целях уточнения кодов видов расходов бюджетной классификации расходов в соответствии с пунктом 5.2 раздела III Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденных Приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н, выделенных в текущем финансовом году Думе ПГО, на уплату недоимки по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ (обращение Председателя Думы Полевского городского округа от 11.11.2016 № 664).

9. Перемещение бюджетных ассигнований, предлагается проектом решения в рамках бюджетных полномочий главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии со ст. 158 и ст. 83 Бюджетного кодекса РФ, по обращениям главных распорядителей бюджетных средств ОМС Администрации ПГО, ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО и Дума ПГО.

10. С учетом изложенного проектом решения предлагается внести изменения в текстовую часть решения Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» в части изменения общего объема доходов бюджета, в том числе межбюджетных трансфертов из областного бюджета, общего объема расходов местного бюджета, общего объема бюджетных ассигнований, направляемых из местного бюджета на исполнение публичных нормативных обязательств, предельного объем муниципального долга Полевского городского округа и верхнего предела муниципального внутреннего долга Полевского городского округа по состоянию на 1 января 2017 года.  Проектом решения не учтено изменение объема бюджетных ассигнований Дорожного фонда Полевского городского округа, утвержденного пунктом 10 решения Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год».

11. Проект решения Думы Полевского городского округа «О внесении изменений и дополнений в решение Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год», соответствует требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации с учетом внесения в проект решения изменений в пункт 10 решения Думы Полевского городского округа от 10.12.2015 № 400 «О бюджете Полевского городского округа на 2016 год» в части соответствующего уменьшения объема бюджетных ассигнований Дорожного фонда Полевского городского округа.

Инспектор  Счетной палаты

Полевского городского округа                                                                  Т.Е. Фарнина