Документы Документы Счетной палаты ПГО Статьи Стандарт внешнего муниципального финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ПОЛЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
УТВЕРЖДЕН
Распоряжением Счетной палаты Полевского городского округа
от 31.12.2020 № 87
Стандарт внешнего муниципального
финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»
Дата начала действия
«01» января 2021года
Полевской
2020 год
Содержание
1. Общие положения…………………….………………………….……………….3
2. Содержание контроля реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.………….…………………………….……………...3
3. Мониторинг принимаемых Думой Полевского городского округа, Главой Полевского городского округа решений по информации о результатах проведенных мероприятий, представляемой Счетной палатой Полевского городского округа…….…………………………………………………….….…….5
4. Контроль полноты и своевременности принятия мер по представлениям Счетной палаты, исполнение предписаний Счетной палаты…….……..………...5
5. Анализ мер, принятых прокуратурой или правоохранительными органами по материалам, направленным им Счетной палатой…...……………...……..…........7
6. Результаты принятых решений по протоколам об административных правонарушениях, составленных должностными лицами Счетной палаты ........8
7. Мониторинг результатов принятых решений по уведомлениям о применении бюджетных мер принуждения …….....……………………….…………………….9
8. Контроль результатов рассмотрения информационных писем Счетной палаты……...…………………………..……………………….…………………….9
9. Документирование результатов контроля. Контроль полноты и своевременности принятия мер по документам, направленным Счетной палатой по результатам проведенных мероприятий…………...……….………….……….9
10. Оформление и использование результатов контроля ...….………………….10
11. Приложение № 1………………………………………………………………..12
12. Приложение № 2 ……………………………………………………………….15
1.1. Стандарт внешнего муниципального финансового контроля Счетной палаты Полевского городского округа «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий» (далее – Стандарт) разработан и утвержден в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07 февраля 2011 года № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» (далее – Федеральный закон № 6-ФЗ), Положением о Счетной палате Полевского городского округа, утвержденным решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 N 436 (далее – Положение о Счетной палате), Регламентом Счетной палаты Полевского городского округа (далее – Регламент Счетной палаты), Общими требованиями к стандартам внешнего муниципального финансового контроля для контрольно-счетных органов муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области, утвержденными коллегией Счетной палаты Свердловской области (протокол от 13 мая 2019 года № 4).
1.2. Стандарт устанавливает общие правила и процедуры организации и осуществления контроля реализации результатов, проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (далее – результаты проведенных мероприятий) в Счетной палате Полевского городского округа (далее – Счетная палата).
1.3. Задачами Стандарта являются:
определение механизма организации и осуществления контроля реализации результатов проведенных мероприятий;
установление правил и процедур контроля реализации результатов проведенных мероприятий;
определение порядка оформления итогов контроля реализации результатов проведенных мероприятий.
2.1. Под реализацией результатов проведенных мероприятий понимаются итоги выполнения представлений и предписаний, итоги рассмотрения уведомлений о применении бюджетных мер принуждения и исполнения решений об их применении, итоги рассмотрения обращений в прокуратуру и правоохранительные органы, информационных писем, а также итоги рассмотрения дел об административных правонарушениях (далее – документы, направляемые Счетной палатой по результатам проведенных мероприятий).
Целью контроля реализации результатов проведенных мероприятий является полное, качественное и своевременное выполнение требований, предложений и рекомендаций, изложенных в документах, направляемых Счетной палатой по результатам проведенных мероприятий.
2.2. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий включает в себя:
- анализ принимаемых Думой Полевского городского округа, Главой Полевского городского округа решений по информации о результатах проведенных мероприятий, представляемой Счетной палатой;
- обеспечение своевременной подготовки и направления представлений и предписаний, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, обращений в прокуратуру и правоохранительные органы, информационных писем;
- контроль полноты и своевременности принятия мер по представлениям;
- контроль исполнения предписаний;
- мониторинг результатов рассмотрения Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа уведомлений о применении бюджетных мер принуждения и анализ информации о принятых им решениях;
- мониторинг результатов рассмотрения прокуратурой, правоохранительными органами обращений и анализ информации о принятых процессуальных и иных решениях;
- контроль за своевременным направлением в суды протоколов об административных правонарушениях, составленных должностными лицами Счетной палаты, мониторинг их рассмотрения и анализ вынесенных постановлений по делам об административных правонарушениях;
- контроль результатов рассмотрения информационных писем.
2.3. Контроль за реализацией результатов проведенных мероприятий осуществляется председателем Счетной палаты.
2.4. Контроль реализации результатов проведенных мероприятий осуществляется посредством:
1) анализа полученной информации и подтверждающих документов о решениях и мерах, принятых органами и организациями, указанными в статье 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и части 4 статьи 9 Федерального закона № 6-ФЗ (далее – объекты контроля), прокуратурой, правоохранительными органами, иными органами и организациями по итогам рассмотрения (исполнения) документов, направленных Счетной палатой по результатам проведенных мероприятий, по выполнению требований, предложений (рекомендаций) Счетной палаты;
2) мониторинга учета предложений (рекомендаций) Счетной палаты при принятии нормативных правовых актов, внесения в них изменений;
3) включения в программы контрольных мероприятий вопросов проверки реализации представлений и предписаний, направленных по результатам ранее проведенных мероприятий на данном объекте контроля;
4) проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий по проверке реализации представлений и предписаний;
5) осуществления текущего контроля:
- за своевременной подготовкой документов, направляемых Счетной палатой по результатам проведенных мероприятий;
- за рассмотрением представлений, исполнением предписаний, рассмотрением уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, информационных писем, обращений в прокуратуру, правоохранительные, контрольные и иные надзорные органы и иных документов, подготовленных по результатам проведенных мероприятий;
- за своевременным направлением протоколов об административных правонарушениях для рассмотрения дел об административных правонарушениях.
3.1. Счетная палата представляет информацию о результатах проведенных мероприятий в Думу Полевского городского округа и Главе Полевского городского округа.
3.2. Счетная палата проводит мониторинг решений, принятых Думой Полевского городского округа и Главой Полевского городского округа по итогам рассмотрения информации о результатах проведенных мероприятий, предложений Счетной палаты по совершенствованию бюджетного процесса Полевского городского округа (принятию нормативных правовых актов и внесению изменений в них).
3.3. В случае принятия Думой Полевского городского округа и (или) Главой Полевского городского округа решений по итогам рассмотрения информации о результатах проведенных мероприятий, содержащих поручения, предложения и рекомендации Счетной палате, организация работы по их выполнению и подготовке материалов для информирования соответственно Думы Полевского городского округа и Главы Полевского городского округа осуществляется председателем Счетной палаты.
4.1. Контроль реализации представлений и предписаний включает в себя следующие процедуры:
- постановка представлений и предписаний на контроль (с указанием сроков рассмотрения и исполнения);
- анализ хода и результатов реализации представлений и предписаний (по истечении установленного срока);
- продление сроков рассмотрения представлений и исполнения предписаний по обращению соответствующего органа или организации;
- принятие мер в случаях несоблюдения сроков рассмотрения предоставлений (в том числе направление запроса, предписания);
- принятие мер в случаях не устранения нарушений, указанных в представлениях (направления предписания объекту контроля и (или) сообщения в органы прокуратуры);
- составление протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 20 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (невыполнение в установленный срок законного предписания (представления) органа государственного финансового контроля);
- снятие представлений и предписаний с контроля в связи с их реализацией и принятием исчерпывающих мер, либо появлением обстоятельств, исключающих принятие исчерпывающих мер.
4.2. Постановка представлений и предписаний на контроль осуществляется после их направления соответствующим адресатам.
4.3. Анализ результатов реализации представлений и предписаний осуществляется путем:
- текущего контроля, осуществляемого путем изучения и анализа информации и подтверждающих документов о ходе и результатах реализации представлений и предписаний, полученных от объектов контроля;
- проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, предметом или одним из вопросов которых является реализация ранее направленных представлений и предписаний.
4.4. Текущий контроль реализации представлений и предписаний включает в себя контроль соблюдения сроков рассмотрения представлений и исполнения предписаний, контроль информирования Счетной палаты о принятых по представлениям и предписаниям решениях и мерах, анализ полноты принятия мер по их реализации.
Контроль соблюдения сроков рассмотрения и информирования Счетной палаты о принятых по представлениям и предписаниям решениях и мерах состоит в сопоставлении фактических сроков рассмотрения и информирования Счетной палаты (определяются по входящей дате документов о результатах реализации представлений и предписаний) со сроками, указанными в представлениях и предписаниях (с учетом даты их получения адресатом).
Контроль полноты рассмотрения и выполнения объектами контроля требований и предложений, содержащихся в представлениях и предписаниях, включает в себя анализ:
- соответствия решений и мер содержанию требований и предложений, указанных в представлениях и предписаниях;
- причин невыполнения требований и предложений, содержащихся в представлениях и предписаниях.
В ходе текущего контроля реализации представлений и предписаний у объектов контроля может быть запрошена дополнительная информация или документация о ходе и результатах реализации представлений и предписаний.
4.5. Контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предметом которых или одним из предметов которых является реализация представлений и (или) предписаний, осуществляются в следующих случаях:
- необходимости уточнения полученной информации о принятых решениях, ходе и результатах реализации представлений (предписаний) или проверки ее достоверности;
- получения от объектов контроля неполной информации о принятых ими по представлениям (предписаниям) решениях и (или) мерах по их реализации или наличия обоснованных сомнений в достоверности полученной информации;
- получения по результатам текущего контроля реализации представлений и предписаний информации о неэффективности или низкой результативности мер по реализации представлений и предписаний.
4.6. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения предписаний и (или) представлений к ответственным должностным лицам и (или) юридическим лицам применяются меры ответственности в соответствии с действующим законодательством.
4.7. В случае подачи заявления о признании представления (предписания) недействительным Счетная палата участвует в рассмотрении заявления в соответствии с процессуальным законодательством. В случае принятия судом решения о признании представления (предписания) недействительным и взыскании со Счетной палаты судебных расходов, о соответствующем решении и результатах его обжалования уведомляется Финансовое управление Администрации Полевского городского округа в порядке и сроках, предусмотренных статьей 242.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
5.1. По итогам рассмотрения прокуратурой или правоохранительными органами материалов, направленных в их адрес Счетной палатой, проводится анализ принятых ими мер по выявленным Счетной палатой нарушениям и фактам.
Анализ проводится председателем Счетной палаты на основе информации, полученной Счетной палатой от прокуратуры, правоохранительного органа и (или) опубликованной прокуратурой и правоохранительными органами в установленном ими порядке.
5.2. Анализ информации, полученной от прокуратуры или правоохранительного органа, осуществляются в отношении:
- мер, принятых прокуратурой, правоохранительным органом по нарушениям и фактам, выявленным Счетной палатой, и отраженным в его обращении в прокуратуру, правоохранительный орган;
- причин отказа прокуратуры, правоохранительного органа в принятии мер по материалам, направленным ему Счетной палатой.
По результатам анализа полученной информации могут направляться информационные письма в государственные органы, органы местного самоуправления Полевского городского округа.
При несогласии с процессуальными решениями (действиями или бездействием) правоохранительных органов при рассмотрении информации, поступившей к ним от Счетной палаты, направляется обращение в соответствующий орган прокуратуры с предложением о проверке в порядке надзора принятых решений, совершенных действий или допущенного бездействия со стороны правоохранительного органа.
6.1. По делам об административных правонарушениях, возбужденных должностными лицами Счетной палаты, осуществляется анализ результатов их рассмотрения судами.
6.2. Копия вынесенного судьей постановления по делу об административном правонарушении направляется должностному лицу, составившему протокол об административном правонарушении, в течение трех дней со дня вынесения указанного постановления в соответствии с частью 2 статьи 29.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
6.3. Копия вынесенного судьей решения по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, рассмотренному судьей, в срок до трех суток после его вынесения направляется должностному лицу, составившему протокол об административном правонарушении, на основании части 2.1 статьи 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
6.4. Постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное судьей, может быть обжаловано в вышестоящий суд должностным лицом, составившим протокол, в соответствии с частью 1.1. статьи 30.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.
6.5. Должностные лица Счетной палаты вправе составлять протоколы об административном правонарушении, предусмотренном статьей 19.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (непринятие по постановлению (представлению) органа (должностного лица), рассмотревшего дело об административном правонарушении, мер по устранению причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения).
7.1. Счетная палата осуществляет мониторинг принятия Финансовым управлением Администрации Полевского городского округа решений по уведомлениям о применении бюджетных мер принуждения, составленных и направленных Счетной палатой.
7.2. В случае подачи иска об отмене решения Финансового управления Администрации Полевского городского округа о применении бюджетных мер принуждения Счетная палата может участвовать в рассмотрении иска по решению суда. В случае, если Счетная палата не привлечена к рассмотрению иска в качестве третьей стороны, информация о результатах его рассмотрения может быть получена от Финансового управления Администрации Полевского городского округа или органа (организации), подавшего иск.
8.1. Контроль результатов рассмотрения информационных писем Счетной палаты состоит в анализе принятых решений и мер по результатам их рассмотрения.
8.2. В целях обеспечения своевременного и полного получения информации по результатам рассмотрения информационных писем в них, как правило, указывается срок представления информации в Счетную палату.
9.1. Документирование итогов контроля за реализацией результатов проведенных мероприятий осуществляется с использованием правил делопроизводства, предусмотренных Инструкцией по делопроизводству в Счетной палате.
9.2. Председатель Счетной палаты на основании информации, полученной в ходе осуществления контроля результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, оценивает достаточность, полноту и своевременность принятия мер.
Полученные сведения о реализации результатов проведенных мероприятий вносятся должностным лицом Счетной палаты, ответственным за проведение соответствующего мероприятия (далее – ответственный исполнитель), в таблицу «Карта контроля реализации контрольного мероприятия» либо в таблицу «Карта контроля реализации экспертно-аналитического мероприятия» после поступления документов и информации по проведенному мероприятию. Указанные данные вносятся ответственным исполнителем до полной реализации всех требований и предложений Счетной палаты по каждому мероприятию.
Форма таблицы «Карта контроля реализации контрольного мероприятия» приведена в приложении № 1 к Стандарту.
Форма таблицы «Карта контроля реализации экспертно-аналитического мероприятия» приведена в приложении № 2 к Стандарту.
Председатель Счетной палаты осуществляет контроль за обеспечением своевременного и достоверного внесения данных в таблицы «Карта контроля реализации контрольного мероприятия», «Карта контроля реализации экспертно-аналитического мероприятия».
9.3. Итоги контроля реализации результатов проведенных мероприятий рассматриваются председателем Счетной палаты.
Ответственный исполнитель обеспечивает подготовку проекта решения:
- о снятии с контроля результатов проведенного мероприятия с письменным обоснованием целесообразности снятия с контроля;
- о направлении руководителям объектов контроля предписаний Счетной палаты в случаях невыполнения представлений Счетной палаты, несоблюдения сроков их выполнения.
9.4. Решение о снятии с контроля результатов рассмотрения информации о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, информационных писем принимается в случае получения информации о их рассмотрении и принятых мерах реагирования (отсутствии оснований для принятия мер), либо по истечении шести месяцев с момента направления информации о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, информационного письма, если органом или организацией не приняты меры реагирования.
9.5. Сроком окончания контроля результатов проведенного мероприятия является дата принятия решения о снятии его с контроля председателем Счетной палаты.
9.6. Информация об итогах контроля реализации результатов проведенных мероприятий и принятых председателем Счетной палаты решениях вносится ответственным исполнителем в таблицы «Карта контроля реализации контрольного мероприятия», «Карта контроля реализации экспертно-аналитического мероприятия».
10.1. Информация об итогах контроля реализации результатов проведенных мероприятий может быть включена в годовой отчет о деятельности Счетной палаты.
10.2. Информация об итогах контроля реализации результатов проведенных мероприятий используется при планировании работы Счетной палаты и разработке мероприятий по совершенствованию ее деятельности.
10.3. В случае необходимости по итогам контроля реализации результатов проведенных мероприятий ответственным исполнителем по поручению председателя Счетной палаты подготавливаются проекты информационных писем в адрес Думы Полевского городского округа, Главы Полевского городского округа, органов местного самоуправления Полевского городского округа, органов прокуратуры и (или) правоохранительных органов.
10.4. Итоги контроля реализации результатов проведенных мероприятий используются для подготовки и размещения на официальном сайте Счетной палаты в сети «Интернет» информации о решениях и мерах, принятых для устранения выявленных нарушений и недостатков и в отчетах Счетной палаты за отчетный период.
Приложение № 1
к Стандарту внешнего муниципального финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»
Карта контроля реализации контрольного мероприятия
«___________________________________________________________________________»
(наименование контрольного мероприятия)
|
1. |
Плановые сроки проведения мероприятия |
|
|
2. |
Дата акта проверки |
|
|
3. |
Дата направления акта проверки объекту контроля / реквизиты сопроводительного письма |
|
|
4. |
Дата поступления от объекта контроля пояснений и замечаний к акту проверки |
|
|
5. |
Дата заключения Счетной палаты на возражения объекта контроля / реквизиты сопроводительного письма |
|
|
6. |
Дата отчета о результатах контрольного мероприятия / реквизиты распоряжения об его утверждении |
|
|
7. |
Дата направления информации об основных итогах контрольного мероприятия в Думу ПГО и Главе ПГО / реквизиты сопроводительных писем |
8. Контроль реализации результатов контрольного мероприятия:
8.1. Рассмотрение информации об основных итогах контрольного мероприятия
|
Решения, принятые Думой ПГО |
|
|
Решения, принятые Главой ПГО |
8.2. Реализация представлений
|
Дата представления |
|
|
Адресат представления |
|
|
Дата вручения представления |
|
|
Содержание представления[1] |
1. |
|
2. |
|
|
3. |
|
|
Установленный срок рассмотрения представления |
|
|
Дата поступления информации о рассмотрении представления и принятых мерах |
|
|
Меры, принятые по выполнению представления |
1. |
|
2. |
|
|
3. |
|
|
Оценка выполнения представления[2] |
1. |
|
2. |
|
|
3. |
|
|
Решение председателя Счетной палаты[3] |
1. |
|
2. |
|
|
3. |
|
|
Дата принятия решения председателем Счетной палаты |
8.3. Исполнение предписаний
|
Дата предписания |
|
|
Адресат предписания |
|
|
Дата вручения предписания |
|
|
Содержание требования |
|
|
Установленный срок исполнения предписания |
|
|
Дата исполнения предписания |
|
|
Меры, принятые по выполнению требования |
|
|
Оценка выполнения требования[4] |
|
|
Решение председателя Счетной палаты[5] |
|
|
Дата принятия решения председателем Счетной палаты |
8.4. Меры, принятые прокуратурой или правоохранительными органами по материалам контрольного мероприятия
|
Дата направления материалов контрольного мероприятия |
|
|
Адресат |
|
|
Дата ответа прокуратуры или правоохранительных органов |
|
|
Принятые меры / причины отказа в принятии мер |
|
|
Решение председателя Счетной палаты[6] |
8.5. Решения, принятые по протоколам об административных правонарушениях
|
Номер и дата протокола |
|
|
Номер статьи КоАП |
|
|
Лицо, в отношении которого составлен протокол[7] |
|
|
Результат рассмотрения дела в суде[8] |
|
|
Сумма штрафа, руб. |
|
|
Дата уплаты штрафа в бюджет |
8.6. Решения, принятые по уведомлениям о применении бюджетных мер принуждения
|
Дата уведомления о применении бюджетных мер принуждения |
|
|
Решение, принятое Финансовым управлением Администрации ПГО |
8.7. Рассмотрение информационных писем Счетной палаты
|
Дата направления информационного письма |
|
|
Адресат |
|
|
Дата ответа |
|
|
Принятые меры / причины отказа в принятии мер |
|
9. |
Распоряжение председателя Счетной палаты о снятии с контроля результатов контрольного мероприятия |
|
10. |
Ответственный исполнитель |
Приложение № 2
к Стандарту внешнего муниципального финансового контроля «Контроль реализации результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий»
Карта контроля реализации экспертно-аналитического мероприятия
«___________________________________________________________________________»
(наименование экспертно-аналитического мероприятия)
|
1. |
Плановые сроки проведения мероприятия |
|
|
2. |
Дата отчета (заключение) о результатах экспертно-аналитического мероприятия / реквизиты распоряжения об его утверждении |
|
|
3. |
Дата направления информации об основных итогах экспертно-аналитического мероприятия в Думу ПГО и Главе ПГО / реквизиты сопроводительных писем |
4. Контроль реализации результатов экспертно-аналитического мероприятия:
4.1. Рассмотрение информации об основных итогах экспертно-аналитического мероприятия
|
Решения, принятые Думой ПГО |
|
|
Решения, принятые Главой ПГО |
4.2. Рассмотрение информационных писем Счетной палаты
|
Дата направления информационного письма |
|
|
Адресат |
|
|
Дата ответа |
|
|
Принятые меры / причины отказа в принятии мер |
|
5. |
Распоряжение председателя Счетной палаты о снятии с контроля результатов экспертно-аналитического мероприятия |
|
6. |
Ответственный исполнитель |
[1] Излагается в соответствии с пунктами представления
[2] Указывается из вариантов: «выполнено полностью», «выполнено не полностью», «не выполнено»
[3] Возможные варианты: «снять с контроля», «продлить срок контроля» (указываются конкретные причины продления срока), «принять законодательно установленные меры в отношении объектов контроля и (или) их должностных лиц» (указываются конкретные меры)
[4] Указывается из вариантов: «выполнено полностью», «выполнено не полностью», «не выполнено»
[5] Возможные варианты: «снять с контроля», «продлить срок контроля» (указываются конкретные причины продления срока), «принять законодательно установленные меры в отношении объектов контроля и (или) их должностных лиц» (указываются конкретные меры)
[6] Возможные варианты: «принять к сведению», «направить обращение в соответствующий орган прокуратуры о проверке в порядке надзора принятых решений, совершенных действий или допущенного бездействия» (указывается конкретный орган и предмет проверки в порядке надзора)
[7] Возможные варианты: «юридическое лицо» (указывается конкретная организация), «должностное лицо» (указывается должность и ФИО)
[8] Указывается: решение судьи, вид назначенного административного наказания (административный штраф, предупреждение), обжалование, вступление в силу
 |
 |
 |
 |
 |