СЧЕТНАЯ ПАЛАТА ПОЛЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

СТАНДАРТ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

СТАНДАРТ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(СОД 01)

«ПЛАНИРОВАНИЕ РАБОТЫ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ПОЛЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА»

Утвержден

распоряжением Счетной палаты

Полевского городского округа

от 05.09.2013 № 93

(с изменениями от 24.03.2014 № 29,

05.12.2014 № 108, 24.05.2015 № 48,

10.09.2015 № 80)

СОДЕРЖАНИЕ

1.

Общие положения

3

2.

Плановые документы Счетной палаты

4

3.

Формирование и утверждение плановых документов Счетной палаты

5

4.

Форма, структура и содержание плановых документов Счетной палаты

9

5.

Корректировка плановых документов Счетной палаты

9

6.

Контроль исполнения плановых документов Счетной палаты

10

 

Приложения

11

Стандарт организации деятельности

«Планирование работы Счетной палаты Полевского городского округа»

1. Общие положения

1.1. Стандарт организации деятельности СОД «Планирование работы Счетной палаты Полевского городского округа» (далее – Стандарт) подготовлен в соответствии с Федеральным законом от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Уставом Полевского городского округа, Положением о Счетной палате Полевского городского округа.

1.2. Настоящий Стандарт разработан в соответствии с Общими требованиями к стандартам внешнего государственного и муниципального финансового контроля, утвержденными Коллегией Счетной палаты Российской Федерации (протокол от 12.05.2012 № 21К (854)).

1.3. При разработке настоящего Стандарта использован Стандарт организации деятельности (типовой) «Планирование работы Контрольно-счетного органа Муниципального образования», утвержденный решением Президиума Союза муниципальных контрольно-счетных органов (протокол заседания от 19 декабря 2012 г. № 5 (31), п. 10.2).

1.4. Целью Стандарта является установление общих принципов, правил и процедур планирования работы Счетной палаты Полевского городского округа (далее – Счетной палаты) для обеспечения эффективной организации осуществления внешнего муниципального финансового контроля и выполнения полномочий Счетной палаты.

1.5. Задачами настоящего Стандарта являются:

-определение целей, задач и принципов планирования;

-установление порядка формирования и утверждения планов Счетной палаты;

-определение требований к форме, структуре и содержанию планов работы Счетной палаты;

-установление порядка корректировки и контроля исполнения планов работы Счетной палаты.

1.6. Планирование осуществляется с учетом всех видов и направлений деятельности Счетной палаты.

1.7. Задачами планирования являются:

-определение приоритетных направлений деятельности Счетной палаты;

-формирование и утверждение планов работы Счетной палаты.

1.8. Целью планирования является обеспечение эффективности и производительности работы Счетной палаты.

1.9. Планирование должно основываться на системном подходе в соответствии со следующими принципами:

-сочетания годового и текущего планирования;

-непрерывности планирования;

-комплексности планирования (по всем видам и направлениям деятельности Счетной палаты);

-рациональности распределения трудовых, финансовых, материальных и иных ресурсов, направляемых на обеспечение выполнения задач и функций Счетной палаты;

-периодичности проведения мероприятий на объектах контроля;

-координации планов работы Счетной палаты с планами работы других органов финансового контроля.

1.10. Планирование должно обеспечивать эффективность использования бюджетных средств, выделяемых Счетной палате, а также эффективность использования трудовых, материальных, информационных и иных ресурсов.

1.11. При планировании могут использоваться программно-целевой и нормативный метод планирования, либо отдельные их элементы.

Программно-целевой метод планирования заключается в формировании на среднесрочную перспективу и закреплении в плановых документах Счетной палаты стратегических задач, приоритетных направлений и тематики контрольной, экспертно-аналитической, информационной и иных видов деятельности.

Нормативный метод планирования заключается в разработке и использовании критериев, определяющих выбор предмета, объектов и сроков проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также нормативов, определяющих финансовые, материальные и трудовые затраты на их проведение, системную периодичность, специфику проверки отдельных объектов и других факторов.

2. Плановые документы Счетной палаты

2.1. В Счетной палате формируются и утверждаются следующие основные плановые документы:

-план работы Счетной палаты на год;

-план работы Счетной палаты текущий (на квартал).

2.2. Плановые документы Счетной палаты должны быть согласованы между собой и не противоречить друг другу.

2.3. Планы работы Счетной палаты на годовой и текущий период формируются исходя из необходимости обеспечения всех полномочий Счетной палаты, предусмотренных действующим законодательством, всестороннего системного контроля за исполнением бюджета Полевского городского округа и управлением муниципальным имуществом.

Годовой план Счетной палаты определяет перечень контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, планируемых к проведению в Счетной палате в очередном году.

Текущий план работы Счетной палаты, как правило, определяет (уточняет, конкретизирует) основные мероприятия на квартал в соответствии с годовым планом, а также определяет перечень мероприятий по обеспечению деятельности Счетной палаты (кадровых, правовых, методологических, организационных, документационных, информационно-технологических, финансовых, материально-технических) и иных мероприятий, планируемых к проведению.

3. Формирование и утверждение плановых документов Счетной палаты

3.1. Формирование и утверждение плановых документов Счетной палаты осуществляется с учетом нормативных правовых актов Полевского городского округа, положений Регламента Счетной палаты, настоящего Стандарта.

3.2. Плановые документы Счетной палаты подлежат утверждению до начала планируемого периода.

3.3. Формирование плана работы Счетной палаты на год включает осуществление следующих действий:

-подготовку предложений в проект плана работы Счетной палаты (далее – проект годового плана);

-составление проекта годового плана;

-согласование проекта годового плана;

-рассмотрение проекта годового плана и его утверждение.

3.3.1. Председатель Счетной палаты разрабатывает проект годового плана работы Счетной палаты на основании анализа ситуаций в подконтрольной сфере, результатов проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, а также на основании поручений Думы Полевского городского округа, предложений и запросов
Главы Полевского городского округа.

3.3.2. Обязательному рассмотрению при подготовке проекта годового плана подлежат:

-предложения и запросы Главы Полевского городского округа;

-поручения Думы Полевского городского округа.

3.3.3. Планирование мероприятий с участием других контрольных и правоохранительных органов осуществляется в порядке, предусмотренном заключенными соглашениями с указанными органами.

3.3.4. При включении в проект годового плана мероприятий, планируемых к проведению совместно (параллельно) с иными контрольными органами, необходимо учитывать положения стандартов и регламентов, регулирующих деятельность вышеуказанных органов.

3.3.5. При определении перечня мероприятий и сроков их реализации по возможности осуществляется координация планов работы Счетной палаты с планами работы других органов финансового контроля.

3.3.6. Проект годового плана работы должен учитывать:

-вид мероприятия (контрольное или экспертно-аналитическое) и его наименование;

-перечень объектов контрольного мероприятия (наименование проверяемых органов, организаций) либо необходимость ответственному исполнителю самостоятельно установить перечень объектов проверки;

-планируемые сроки проведения мероприятия;

-проверяемый период;

-наличие рисков в рассматриваемой сфере формирования или использования средств бюджета муниципального образования, муниципальной собственности и (или) деятельности объектов контроля, которые потенциально могут приводить к негативным результатам;

-объем муниципальных средств, подлежащих контролю в данной сфере и (или) используемых объектами контроля;

-сроки и результаты проведения предшествующих контрольных мероприятий в данной сфере и (или) на данных объектах.

-данные о планируемых трудовых затратах на его проведение, рассчитанные исходя из численности исполнителей и срока проведения мероприятия.

Наименование планируемого контрольного или экспертно-аналитического мероприятия должно иметь четкую, однозначную формулировку его предмета, который обязан соответствовать полномочиям Счетной палаты, установленным действующим законодательством.

3.3.7. При определении планируемого срока проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия необходимо учитывать сроки проведения всех его этапов (подготовительного, основного и заключительного).

Срок исполнения контрольных мероприятий, целью которых является определение законности и целевого использования муниципальных средств (финансовый аудит) не должен превышать 3 месяцев.

Планируемый срок исполнения аудита эффективности не должен превышать 12 месяцев.

Срок исполнения экспертно-аналитического мероприятия не должен превышать 6 месяцев.

Срок проведения контрольных действий непосредственно на одном объекте, как правило, не должен превышать 40 календарных (или 30 рабочих) дней.

3.3.8. Планирование проведения контрольных мероприятий на одном объекте в различные периоды времени в течение одного календарного года, как правило, не допускается.

Данное положение не распространяется на органы местного самоуправления Полевского городского округа, являющиеся главными администраторами бюджетных средств, внешняя проверка бюджетной отчетности которых проводится ежегодно.

В случае необходимости проведения в планируемом периоде контрольных действий на одном объекте контроля по нескольким направлениям деятельности Счетной палаты указанные действия, по возможности, планируются к проведению в рамках одного комплексного мероприятия.

3.3.9. Проект годового плана формируется таким образом, чтобы он был реально выполним и создавал условия для качественного исполнения планируемых мероприятий в установленные сроки.

3.3.10. Председатель Счетной палаты организует обсуждение проекта годового плана работы с инспекторами и иными штатными работниками Счетной палаты.

3.3.11. Решения о включении в годовой план работы поручений Думы Полевского городского округа, предложений и запросов Главы Полевского городского округа, поступивших в Счетную палату в соответствии со статьей 11 Положения о Счетной палате, предложений инспекторов Счетной палаты принимаются председателем Счетной палаты в срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому.

Председатель Счетной палаты вносит в проект плана работы Счетной палаты на год (при необходимости) уточнения и изменения и принимает решение об его утверждении в срок до 30 декабря года, предшествующего планируемому.

3.3.12. Отбор контрольных и экспертно-аналитических мероприятий для включения их в План работы Счетной палаты осуществляется председателем Счетной палаты по следующим критериям:

1) существенность доли объема бюджетных средств, подлежащих проверке в ходе проведения контрольного мероприятия;

2) значимость темы контрольного или экспертно-аналитического мероприятия (определяется исходя из мотивированного обоснования необходимости и целесообразности проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия, представленного его инициатором, а также при использовании программно-целевого метода планирования работы Счетной палаты или его элементов);

3) уязвимость области контроля (определяется по наличию рисков, состоянию системы внутреннего контроля объекта контроля, а также на основании данных предыдущих контрольных мероприятий органов финансового контроля с учетом периода, прошедшего с момента последнего контрольного мероприятия);

4) наличие информации о признаках нарушений в подконтрольной сфере, полученной Счетной палатой от инициатора проведения контрольного или экспертно-аналитического мероприятия или иных официальных источников, а также по результатам проведенных Счетной палатой контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

Не допускается включение в План работы Счетной палаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, не соответствующих требованиям статей 157, 264.4 и 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 9 Федерального закона от 07.02.2011 N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", статьи 98 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд", статьи 8 Положения о Счетной палате Полевского городского округа, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 N 436.

Не допускается включение в План работы Счетной палаты немотивированных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, по которым отсутствуют риски или признаки нарушений.

При формировании Плана работы Счетной палаты учитывается, что соотношение объема бюджетных средств, подлежащих проверке в ходе проведения контрольных мероприятий (за исключением внешней проверки) и объема средств бюджета на текущий финансовый год (расходной части и доходной части в части доходов, администрируемых главными администраторами Полевского городского округа) должно составлять не менее 15 процентов.

При формировании Плана работы Счетной палаты не допускается включение контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, при выполнении которых у ответственных исполнителей может возникнуть конфликт интересов.

Не допускается включение в План работы Счетной палаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий не обеспеченных ресурсами (трудовыми и финансовыми), в том числе в случае необходимости привлечения к контрольной деятельности Счетной палаты внешних экспертов и независимых специалистов.

В случае невключения в План работы Счетной палаты поручений, предложений или запросов в адрес органа (должностного лица), предоставившего поручение, предложение или запрос, председателем Счетной палаты направляется мотивированный ответ.

3.4. Формирование плана работы Счетной палаты на текущий период (далее проект плана работы на текущий период) осуществляется председателем Счетной палаты.

Предложения в проект плана работы на текущий период вносятся председателем, инспекторами и иными штатными работниками Счетной палаты.

План работы на текущий период утверждается председателем Счетной палаты.

4. Форма, структура и содержание плановых документов

Счетной палаты

4.1. План работы Счетной палаты имеют табличную форму, соответствующую примерным формам:

-план работы Счетной палаты на год (приложение №1);

-план работы Счетной палаты на текущий период (приложение №2).

4.2. Планы работы содержат согласованные по срокам и ответственным исполнителям перечни планируемых мероприятий.

4.3. Наименования разделов, подразделов и комплексов мероприятий плана работы Счетной палаты на год должны отражать осуществление контрольной и экспертно-аналитической деятельности.

4.4. В графе «Наименование мероприятия» отражаются наименования планируемых мероприятий. По контрольным мероприятиям в данной графе указываются также вид и объекты мероприятия. По экспертно-аналитическим мероприятиям – вид мероприятия.

4.5. В плане работы Счетной палаты на год в графе «Срок проведения мероприятия» указывается период (квартал), в котором планируется проведение мероприятия. В плане работы Счетной палаты на текущий период в данной графе указываются дата (месяц) начала и дата (месяц) окончания мероприятия, могут указываться сроки выполнения отдельных этапов мероприятий.

4.6. В графе «Ответственные за проведение мероприятия» указываются должность, фамилия, инициалы ответственных лиц.

5. Корректировка плановых документов Счетной палаты

5.1. Корректировка планов работы осуществляется в порядке, предусмотренном для их утверждения.

5.2. Предложения по корректировке планов работы Счетной палаты могут вноситься в случаях:

-изменения федерального или регионального законодательства, нормативно-правовых актов муниципального образования;

-выявления в ходе подготовки или проведения контрольного (экспертно-аналитического) мероприятия существенных обстоятельств, требующих изменения наименования, перечня объектов, сроков проведения мероприятия;

-реорганизации, ликвидации, изменения организационно-правовой формы объектов контроля;

-отвлечения сотрудников, участвующих в проведении запланированного мероприятия на дополнительные и иные мероприятия;

-возникновения проблем с формированием состава непосредственных исполнителей мероприятия вследствие организационно-штатных мероприятий, продолжительной болезни, увольнения сотрудников Счетной палаты, участвующих в проведении мероприятия, и невозможности их замены другими сотрудниками;

-информации правоохранительных органов;

-предложений Думы Полевского городского округа, Главы Полевского городского округа по изменению плана работы Счетной палаты.

При подготовке предложений об изменении плана работы Счетной палаты необходимо исходить из минимизации его корректировки.

Предложения Думы Полевского городского округа, Главы Полевского городского округа по изменению плана работы Счетной палаты рассматриваются председателем Счетной палаты в течение 10 рабочих дней со дня поступления.

5.3. Корректировка планов работы Счетной палаты может осуществляться в виде:

-изменения наименования мероприятий;

-изменения перечня объектов мероприятия;

-изменения сроков проведения мероприятий;

-изменения состава, ответственных за проведение мероприятий;

-исключения мероприятий из плана;

-включения дополнительных мероприятий в план.

5.4. В случае принятия председателем решения о внесении изменений в план работы Счетной палаты на год соответствующие изменения вносятся в план работы Счетной палаты на текущий период.

6. Контроль исполнения плановых документов Счетной палаты

6.1. Основной задачей контроля исполнения плановых документов Счетной палаты является обеспечение своевременного, полного и качественного выполнения предусмотренных мероприятий.

6.2. Контроль исполнения годового и текущего плана работы Счетной палаты осуществляет председатель Счетной палаты.

Приложение № 1

к Стандарту организации деятельности

«Планирование работы Счетной палаты

Полевского городского округа»

П Л А Н

работы Счетной палаты Полевского городского округа

на 20_____ год

№ п/п

Наименование мероприятия

Срок исполнения

Ответственный за исполнение

 

1. Контрольные мероприятия

   

1.1.

     

1.2.

     

1.3.

     
 

2. Экспертно-аналитические мероприятия

   

2.1.

     

2.2.

     

2.3.

     

Приложение № 2

к Стандарту организации деятельности

«Планирование работы Счетной палаты

Полевского городского округа»

П Л А Н

работы Счетной палаты Полевского городского округа

на ______________________

(период)

№ п/п

Проводимые мероприятия (разрабатываемые документы)

Дата проведения

Ответственный исполнитель

1.

     

2.

     

3.

     

4.

     

5.

     

 

Интернет ресурсы

Разработка и поддержка сайта