Информация об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, выделенных в 2014 году на организацию отдыха и оздоровления детей»

Информация

 об основных итогах контрольного мероприятия

«Проверка законности,  результативности  (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, выделенных в 2014 году на организацию отдыха  и оздоровления детей»

Счетной палатой Полевского городского округа проведено контрольное мероприятие «Проверка законности,  результативности  (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, выделенных в 2014 году на организацию отдыха  и оздоровления детей».

Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден распоряжением председателя Счетной палаты Полевского городского округа № 114 от 31.12.2015 года и рассмотрен на заседании комитета Думы Полевского городского округа по экономике и бюджету 18.02.2016 года.

Цель контрольного мероприятия

Проверить соблюдение законности,  обеспечение результативности, адресности и целевого характера использования бюджетных средств, выделенных в 2014 году на организацию отдыха  и оздоровления детей.

Объекты проверки

  1. Орган местного самоуправления Управление образованием Полевского городского округа (далее – ОМС Управление образованием ПГО).
  2. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение дополнительного образования детей Полевского городского округа «Центр развития творчества детей и юношества» (далее – МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ»).
  3. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа-лицей № 4 «Интеллект» (далее - МАОУ ПГО «СОШ-лицей № 4 «Интеллект»).
  4. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 8» (далее – МАОУ ПГО «СОШ № 8»).
  5. Муниципальное казенное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 16 имени Заслуженного учителя РСФСР Г.И. Чебыкина» (далее – МКОУ ПГО «СОШ № 16»).
  6. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 17» (далее – МБОУ ПГО «СОШ № 17»).
  7. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 20» (далее – МБОУ ПГО «СОШ № 20»).
  8. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Политехнический лицей № 21 «Эрудит» (далее – МБОУ ПГО «СОШ № 21»).
  9. В нарушение Постановления Главы Полевского городского округа от 01.04.2014 года № 525 «Об организации отдыха,  оздоровления и занятости детей и подростков в 2014 году на территории Полевского городского округа» ОМС Управление образованием ПГО осуществлено финансирование не предусмотренных указанным Постановлением расходов на проведение учебно-полевых сборов и оплату проезда детей и одного сопровождающего в Чехию.
  10. Финансирование деятельности на организацию отдыха детей в каникулярное время МКОУ ПГО «СОШ № 16», МБОУ ПГО «СОШ № 20», МБОУ ПГО «СОШ № 21» и МАОУ ПГО «СОШ-лицей № 4 «Интеллект» осуществлено в нарушение Федерального закона «О некоммерческих организациях» от 12.01.1996 г. N 7-ФЗ и Федерального закона «Об автономных учреждениях» от 03.11. 2006 г. № 174-ФЗ поскольку в Уставах этих образовательных учреждений такой вид деятельности не указан.
  11. Финансовое обеспечение выполнения муниципального задания МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» в части финансирования на организацию отдыха детей в каникулярное время и выполнение мероприятий по проведению оздоровительной кампании детей осуществлено в виде субсидии на иные цели, что не соответствует ч. 6 ст. 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", ч. 4 ст. 69.2 и ч. 1 ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ, постановлений Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 № 669 и № 670.
  12. Муниципальное задание МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ», утвержденное начальником ОМС Управление образованием ПГО на 2014 год и плановый период 2015 и 2017 годов, включает задание на выполнение муниципальной услуги по организации городского оздоровительного лагеря с дневным пребыванием детей «Юность».  Однако, годовой отчет об исполнении муниципального задания МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» за 2014 год не содержит сведений об организации городского оздоровительного лагеря с дневным пребыванием детей «Юность».
  13. Наименование муниципальной услуги «организация и обеспечение оздоровления и (или) отдыха детей», включенной в ведомственный перечень муниципальных услуг, оказываемых муниципальными учреждениями, подведомственными ОМС Управление образованием ПГО, утвержденный приказом ОМС Управление образованием ПГО от 24.12.2013 № 288-Д, не соответствует базовому перечню муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными образовательными учреждениями Полевского городского округа в сфере образования, утвержденному Постановлением Главы ПГО № 1586, и полномочию ОМС Управление образованием ПГО, установленному подпунктом 6 пункта 4 статьи 41 Устава Полевского городского округа.
  14. Субсидии на иные цели предоставлены МБОУ ПГО «СОШ № 21» и МБОУ ПГО «СОШ № 17» на основании соглашений, которыми не определена цель предоставления целевой субсидии соответствующая направлению использования бюджетных средств, что является нарушением ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ и Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели и примерной формы соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 N 667.
  15. В нарушение п. 2.3 Порядка проведения смен профильных лагерей, лагерей с дневным пребыванием, лагерей труда и отдыха, утвержденного приказом Министерства образования РФ от 13.07.2001 № 2688 и п. 7 Положения о летнем оздоровительном лагере дневного пребывания детей «Юность» Полевского городского округа, утвержденного Приказом ОМС Управление образованием ПГО № 82-Д, МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» не заключен договор о базировании смен летнего оздоровительного лагеря «Юность» с организациями, на базе которых осуществлялась его деятельность, помещения, сооружения и инвентарь, необходимый для проведения смены летнего оздоровительного лагеря «Юность», не передавались МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ», как организатору лагеря, во временное пользование на период смены учреждениями (организациями), на базе которых организована смена лагеря,  соответствующие договоры сторонами не заключались.
  16. В нарушение приказов ОМС Управление образования ПГО от 07.04.2014 года № 82-Д «О работе ОМС Управление образованием ПГО по организации отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков в 2014 году на территории Полевского городского округа» и от 21.10.2014 № 255/1-Д «Об организации работы лагеря с дневным пребыванием детей «Юность» и профильных лагерей в период осенних каникул 2014 года» сметы расходов на финансирование летнего оздоровительного лагеря «Юность» и лагеря с дневным пребыванием детей «Юность» в период осенних каникул 2014 года не утверждены.
  17. В стоимость путевки в летний оздоровительный лагерь «Юность» не включены расходы на оплату услуг типографии по изготовлению бланков строгой отчетности для летнего оздоровительного лагеря «Юность», расходы на оплату услуг по проведению производственного контроля (анализ воды) в структурных подразделениях летнего оздоровительного лагеря «Юность», вакцинации против клещевого энцефалита для летнего оздоровительного лагеря «Юность», оплату коммунальных услуг в летнем оздоровительном лагере «Юность». Тем самым, стоимость путевки в летний оздоровительный лагерь «Юность» занижена, за счет расходов, не включенных в стоимость путевки.
  18. В нарушение приказа ОМС Управление образованием ПГО от 07.04.2014 года № 82-Д «О работе ОМС Управление образованием ПГО по организации отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков в 2014 году на территории Полевского городского округа»,  МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» не представлен в ОМС Управление образованием ПГО отчет по итогам летней оздоровительной кампании за 2014 год по форме, установленной приказом ОМС Управление образованием ПГО № 82-Д.
  19. По итогам работы летнего лагеря дневного пребывания детей «Юность» 16 детей оздоровлены в лагере за полную стоимость за счет средств родителей, что не предусмотрено Приказом ОМС Управление образованием ПГО от 07.04.2014 года № 82-Д «О работе ОМС Управление образованием ПГО по организации отдыха, оздоровления и занятости детей и подростков в 2014 году на территории Полевского городского округа».
  20. На основании приказа ОМС Управление образованием ПГО от 21.10.2014 № 255/1-Д «Об организации работы лагеря с дневным пребыванием детей «Юность» и профильных лагерей в период осенних каникул 2014 года» МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» организован лагерь с дневным пребыванием детей «Юность» по путевкам с оплатой 100 % за счет средств областного и местного бюджетов без установления льготных категорий детей, соответствующих пункту 6 Порядка предоставления субсидий из областного бюджета местным бюджетам на организацию отдыха детей в каникулярное время в 2014 году, утвержденного Постановлением Правительства Свердловской области № 220-ПП и условиям Соглашения № 521 о предоставлении и использовании субсидии из бюджета Свердловской области местному бюджету муниципального образования Полевского городского округа.
  21. В нарушение п. 15 Административного регламента, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 06.06.2012 № 1267, форма заявлений, поданных родителями (законными представителями) детей на предоставление путевок в загородные оздоровительные лагеря и лагерь дневного пребывания детей «Юность» не соответствует форме заявления, установленного приложением № 3 к Административному регламенту, отсутствуют справки с места жительства ребенка.
  22. МБОУ ДОД  «ЦРДЮ» в нарушение условий предоставления субсидии, средства субсидии, выделенные из местного бюджета на организацию отдыха детей в каникулярное время в 2014 году, использованы на приобретение вакцины клещевого энцефалита в количестве 81 доз, которая поступила в учреждение 27.11.2014 года после окончания работы лагеря дневного пребывания детей, и согласно Акта приема-передачи имущества на ответственное хранение передана в ГБУЗ СО «Полевская ЦГБ» на ответственное хранение 27.11.2014 года. Документы, подтверждающие использование вакцины на организацию отдыха детей в каникулярное время в 2014 году отсутствуют, вакцина списана МБОУ ДОД  «ЦРДЮ» по Акту о списании материальных запасов 01.10.2014 без заключения комиссии о причинах выбытия.
  23. В нарушение Административного регламента, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 06.06.2012 № 1267, Положением о порядке выдаче путёвок в загородные оздоровительные лагеря, утвержденным приказом ОМС Управление образованием ПГО № 82-Д от 07.04.2014 года, прием документов от родителя (законного представителя) либо отказ в их принятии, регистрацию заявлений, формирование реестра распределения путевок, извещение родителя (законного представителя) ребенка о предоставлении путевки, выдача путевок, регистрация выданных путевок возложены на специалистов загородного оздоровительного лагеря.

Основные нарушения и недостатки, выявленные при проведении контрольного мероприятия:

Пребывание детей в лагере отдыха города-побратима Клатовы с 01 по 10 июля 2014 года документально не подтверждено.

Подготовка по основам военной службы в образовательных организациях в рамках освоения образовательной программы среднего общего образования, в том числе путем проведения учебных сборов, относится к учебному процессу, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 31.12.1999 N 1441 "Об утверждении Положения о подготовке граждан Российской Федерации к военной службе" и согласно совместного Приказа Министра обороны РФ N 96 и Минобрнауки РФ N 134 от 24.02.2010 "Об утверждении Инструкции об организации обучения граждан Российской Федерации начальным знаниям в области обороны и их подготовки по основам военной службы в образовательных учреждениях среднего (полного) общего образования, образовательных учреждениях начального профессионального и среднего профессионального образования и учебных пунктах". В то же время, обучение учащихся начальным знаниям в области обороны и их подготовка по основам военной службы в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 № 124-ФЗ «Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации» и Законом Свердловской области от 15.06.2011 N 38-ОЗ "Об организации и обеспечении отдыха и оздоровления детей в Свердловской области" не относится к отдыху детей.

В нарушение Порядка выдачи путевок в летний оздоровительный лагерь дневного пребывания «Юность», утвержденного приказом ОМС Управление образованием ПГО № 82-Д от 07.04.2014 года, копии документов не заверены, Журналы регистрации заявлений о постановке на учет для предоставления путевок в городской летний лагерь дневного пребывания «Юность» в отдельных случаях не прошиты и не скреплены подписью и печатью МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ», на заявлениях нет отметок о выдаче путевки с указанием даты, номера путевки, ее срока и наименования организации отдыха и оздоровления детей, заверенных подписью специалиста МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ».

Реестр распределения путевок, Журнал учета выдачи путевок в городской летний лагерь дневного пребывания «Юность», обратные талоны к путевкам в городской летний лагерь дневного пребывания «Юность» не представлены. Реестр обращений заявителей и реестр распределения путевок в лагерь с дневным пребыванием детей «Юность» в период осенних каникул 2014 года не представлены в связи с их отсутствием.

В нарушение Административного регламента, утвержденного Постановлением Администрации Полевского городского округа от 22.08.2014 № 437-ПА, МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» предоставлено 192 путевки в лагерь с дневным пребыванием детей без оплаты их заявителем, в отсутствие документов, подтверждающих право на бесплатное приобретение путевки.

В нарушение пункта 6 Порядка предоставления субсидий из областного бюджета местным бюджетам на организацию отдыха детей в каникулярное время в 2014 году, утвержденного Постановлением Правительства Свердловской области № 220-ПП, за счет субсидии из областного бюджета на организацию отдыха и оздоровления детей в каникулярное время в 2014 году в лагере дневного пребывания, неправомерно произведены расходы на предоставление бесплатных путевок.

Правовые акты, регламентирующие организацию работы профильных лагерей в период летних каникул 2014 года, ОМС Управление образованием ПГО не издавались.

Приказом ОМС Управление образованием ПГО № 255/1-Д установлено организовать работу профильных лагерей МКОУ ПГО «СОШ № 16» «Кадет» и МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» «Эврика» в соответствии с положением о Профильном лагере. Сроки работы профильных лагерей в период осенних каникул не установлены. Не определена дислокация профильных лагерей, количество детей, принимаемых в профильный лагерь, стоимость путевки в профильный лагерь, источник финансирования деятельности профильного лагеря,  формы организации профильных лагерей.

Положением о профильном лагере, утвержденном начальником ОМС Управление образованием ПГО 26.09.2014 года, не определены порядок приемки (зачисления) детей в профильный лагерь, порядок предоставления и выдачи путевки в профильный лагерь, формы отчетности, порядок и сроки предоставления отчетов о работе профильных лагерей.

В Отчете ГРБС ОМС Управление образованием ПГО на 31.12.2014 года отсутствует информация об организации профильных лагерей «Эврика» и «Кадет».

В нарушение Административного регламента, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 06.06.2012 № 1267, отсутствуют документы, подтверждающие прием заявлений от родителей (законных представителей) детей для предоставления путевок в профильные лагеря, постановку на учет, формирование реестров, заключение договоров с родителями (законными представителями) детей, выдачу путевок в профильные лагеря.

Расходы на организацию профильных лагерей осуществлялись в отсутствие нормативного регулирования финансового обеспечения.

В нарушение решения Думы Полевского городского округа от 26.04.2007 N 382 "О порядке установления тарифов на услуги, предоставляемые муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями Полевского городского округа" тарифы на проведение профильных лагерей нормативно-правовым актом ОМС Управление образованием ПГО не утверждены.

Дополнительные меры социальной поддержки для отдельных категорий граждан (в части предоставления льгот или освобождения от оплаты за пребывание в профильных лагерях для тех или иных категорий обучающихся и воспитанников) органами местного самоуправления Полевского городского округа не установлены (пункт 5 статьи 20 Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации").

Порядок предоставления льгот или освобождения от оплаты за пребывание в профильных лагерях для тех или иных категорий обучающихся и воспитанников органами местного самоуправления Полевского городского округа не определен, что не соответствует Порядку проведения смен профильных лагерей, лагерей с дневным пребыванием, лагерей труда и отдыха, утвержденного Приказом Минобразования РФ от 13.07.2001 N 2688.

За счет средств субсидии из местного бюджета на организацию отдыха детей в каникулярное время образовательными учреждениями произведена оплата коммунальных услуг за периоды, не относящиеся к каникулярному времени - периоду проведения летней оздоровительной кампании, в нарушение условий предоставления субсидии. Так, за счет средств, выделенных из местного бюджета на организацию отдыха детей в каникулярное время МБОУ ПГО «СОШ № 17» и МБОУ ПГО «СОШ № 21» оплачены счета за тепловую энергию и за электроэнергию за сентябрь 2014 года, МБОУ ПГО «СОШ № 20» оплачены счета за электроэнергию за ноябрь 2014 года, МАОУ ПГО «СОШ - Лицей №4 «Интеллект» оплачены счета за тепловую энергию за апрель и октябрь 2014 года.

МБОУ ДОД  «ЦРДЮ» неэффективно использованы средства субсидии, выделенные из местного бюджета на организацию отдыха детей в каникулярное время в 2014 году. Так, МБОУ ДОД  «ЦРДЮ» за счет бюджетных средств приобретены, получены от поставщиков, но не переданы в лагерь с дневным пребыванием детей «Юность»: часть спортинвентаря, медикаментов, канцелярских товаров, питьевой воды, хозяйственных товаров. После окончания работы профильного лагеря «Археологический» МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» приняты канцелярские товары, оплаченные за счет средств субсидии из местного бюджета.

МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» в нарушение условий предоставления субсидии выданы и списаны канцелярские товары для оформления дворового клуба, приобретенные за счет средств субсидии, предоставленной из местного бюджета на организацию отдыха детей в каникулярное время.

МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» в нарушение условий предоставления субсидии за счет бюджетных средств, предоставленных на мероприятия по проведению оздоровительной кампании детей (из областного бюджета) оплачены услуги питания, при этом выполнение услуг в размере одного дня питания на одного человека не подтверждено Табелями учета посещаемости детей в лагере дневного пребывания «Юность».

МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» в нарушение условий предоставления субсидии за счет средств местного бюджета осуществлены расходы на культурно-массовые мероприятия, выполнение которых предусмотрено за счет внебюджетных источников (родительской платы).

В нарушение статей 9 и 10 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» допущены случаи ненадлежащего оформления, не оформления обязательных первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета: установлены факты выдачи материальных ценностей без подтверждения их получения подписью получателя, списания материальных запасов без указания направления расхода и заключения комиссии, подтверждающего причины выбытия, составления акта о выполнении работ-услуг до момента выполнения работ, списания основных средств и материальных запасов при их безвозмездной передаче без оформления соответствующих первичных документов, выбытия объектов основных средств без подтверждения решением (заключением) комиссии по поступлению и выбытию активов, отсутствие учета поступления и выдачи путевок в лагерь «Юность» в книге учета бланков строгой отчетности и отдельных листах Кассовой книги, МБОУ ПГО «СОШ № 17» допущено несвоевременное составление и не составление первичных учетных документов, в МАОУ ПГО «СОШ № 8» отсутствует учет поступления и выдачи путевок в оздоровительный лагерь «Оранжевое лето» в книге учета бланков строгой отчетности и отдельных листах Кассовой книги.

В нарушение п. 7 Положения о летнем оздоровительном лагере дневного пребывания детей «Юность» Полевского городского округа МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» передача спортинвентаря, приобретенного в 2014 году за счет средств субсидии на организацию отдыха детей в каникулярное время осуществлена МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» безвозмездно муниципальным учреждениям Полевского городского округа и Лицею ДК СТЗ, на базе которых дислоцирована сеть летнего оздоровительного лагеря с дневным пребыванием детей «Юность», а не во временное пользование.

Материальные ценности (спортинвентарь, медикаменты, канцелярские товары, питьевая вода),  приобретенные в 2014 году за счет средств субсидии на организацию отдыха детей в каникулярное время, переданы МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» безвозмездно муниципальным учреждениям Полевского городского округа и Лицею ДК СТЗ, на базе которых дислоцирована сеть летнего оздоровительного лагеря с дневным пребыванием детей «Юность», в отсутствие документов, служащих основанием для безвозмездной передачи материальных ценностей (распорядительные документы, договоры) иным юридическим лицам. Документы, подтверждающие передачу материальных ценностей в подразделения лагеря «Юность» и использование их на нужды лагеря, не представлены.

Списание материальных запасов осуществлялось МБОУ ДОД ПГО «ЦРДЮ» не по фактическому использованию, а в момент отпуска отдельным работникам для дальнейшего применения.

Прием документов от родителей (законных представителей) детей и заверение копий документов осуществлялся не уполномоченными лицами ОМС Управление образованием ПГО (бухгалтером муниципального бюджетного учреждения «Детский оздоровительный лагерь «Лесная сказка», секретарем МБОУ ДОД ПГО «Детско-юношеская спортивная школа», директором МБОУ ПГО «СОШ № 18», директором МАОУ ПГО «СОШ № 8» и пятью другими не идентифицированными лицами), что не предусмотрено Административным регламентом, утвержденным Постановлением Главы Полевского городского округа от 06.06.2012 № 1267.

В отдельных случаях копии документов, предоставленных к заявлениям родителей (законных представителей) детей никем не заверены.

В нарушение Административного регламента, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 06.06.2012 № 1267, и Положения о порядке выдаче путёвок в загородные оздоровительные лагеря, утвержденного приказом ОМС Управление образованием ПГО № 82-Д от 07.04.2014 года, регистрация заявлений о постановке на учет для предоставления путевок в организации отдыха и оздоровления детей и регистрация выдачи путевок в организации отдыха и оздоровления детей велась в Журналах, сформированных отдельно для детского оздоровительного лагеря «Городок солнца» и детского оздоровительного лагеря «Лесная сказка», при этом регистрация заявлений велась не в хронологическом порядке.

Списки детей на выдачу путевок в загородные оздоровительные лагеря «Городок солнца» и «Лесная сказка» сформированы и утверждены начальником ОМС Управление образованием ПГО до заключения муниципальных контрактов с поставщиками услуг.

В нарушение п. 12 Положения о порядке выдаче путёвок в загородные оздоровительные лагеря, утвержденного приказом ОМС Управление образованием ПГО № 82-Д от 07.04.2014 года, на заявлениях отсутствует отметка о выдаче путевки с указанием даты, номера путевки, ее срока и наименования организации отдыха и оздоровления детей, заверенная уполномоченным лицом ОМС Управление образованием ПГО.

В нарушение Административного регламента, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 06.06.2012 № 1267, и приказа ОМС Управление образованием ПГО № 82-Д от 07.04.2014 года выдача путевок в детский оздоровительный лагерь «Городок солнца» и детский оздоровительный лагерь «Лесная сказка» уполномоченным лицом ОМС Управление образованием ПГО не осуществлялась. В учете ОМС Управление образованием ПГО отражены записи по выбытию денежных документов из кассы учреждения, подтверждающие возврат путевок поставщикам, а не выдачу путевок уполномоченному лицу ОМС Управление образованием ПГО под отчет. Списание путевок осуществлено по расходным кассовым ордерам № 2 от 04.06.2014 и № 1 от 09.06.2014, без указания получателя путевок, со ссылкой на документы, послужившие основанием для выдачи путевок, которые составлены позже даты выбытия денежных документов.

В нарушение Приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н и Приказа Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н учет операций с денежными документами велся ОМС Управление образованием ПГО в отдельной Кассовой книге, а не на отдельных листах Кассовой книги с проставлением на них записи "Фондовый".

По данным отчета о достижении целевых показателей охвата отдыхом детей в каникулярное время по состоянию на 21.08.2014 года в загородных оздоровительных лагерях оздоровлено 1300 детей (или 100 % целевого показателя). Фактически по предоставленным путевкам в загородных оздоровительных лагерях обеспечено отдыхом 1203 ребенка, из них 94 ребенка в период летних смен лагеря обеспечено путевками в загородные оздоровительные лагеря два-три раза. Таким образом, целевой показатель охвата отдыха детей в каникулярное время в условиях загородных оздоровительных лагерей ОМС Управление образованием ПГО не достигнут.

По результатам контрольного мероприятия направлен отчет в адрес Главы Полевского городского округа и Думы Полевского городского округа.

По фактам выявленных нарушений и недостатков Счетной палатой Полевского городского округа направлены представления начальнику органа местного самоуправления Управление образованием Полевского городского округа, директору муниципального бюджетного общеобразовательного учреждения дополнительного образования детей Полевского городского округа «Центр развития творчества детей и юношества» с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Материалы проверки направлены в прокуратуру города Полевского.

Информационное письмо направлено в Управление Федеральной антимонопольной службы по Свердловской области для принятия мер реагирования в соответствии с полномочиями.

                                                                                                        

Информация об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, переданным на праве хозяйственного ведения муниципальному унитарному предп

Информация

 об основных итогах контрольного мероприятия

«Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, переданным на праве хозяйственного ведения муниципальному унитарному предприятию

«Жилищно-коммунальное хозяйство «Полевское»

Счетной палатой Полевского городского округа проведено контрольное мероприятие «Проверка соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, переданным на праве хозяйственного ведения муниципальному унитарному предприятию «Жилищно-коммунальное хозяйство «Полевское».

Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден распоряжением председателя Счетной палаты Полевского городского округа № 107 от 14.12.2015 года и рассмотрен на заседании комитета Думы Полевского городского округа по городскому хозяйству и муниципальной собственности 26.01.2016 года и внеочередной сессии Думы Полевского городского округа 11.02.2016 года.

Цели контрольного мероприятия

1. Проверить законность предоставления имущества и средств местного бюджета муниципальному унитарному предприятию Полевского городского округа «Жилищно-коммунальное хозяйство «Полевское».

2. Проверить законность использования муниципального имущества и средств местного бюджета, предоставленных муниципальному унитарному предприятию Полевского городского округа «Жилищно-коммунальное хозяйство «Полевское».

Объект проверки

Муниципальное унитарное предприятие Полевского городского округа «Жилищно-коммунальное хозяйство «Полевское» (далее – предприятие).

Основные нарушения и недостатки, выявленные при проведении контрольного мероприятия:

  1. Порядок принятия решений о создании, реорганизации или ликвидации муниципальных предприятий Думой Полевского городского округа не определен, что не соответствует пункту 6 части 10 статьи 35 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
  2. Подпунктом 27 пункта 1 статьи 34 Устава Полевского городского округа установлено, что учредителем муниципальных унитарных предприятий является Глава Полевского городского округа, что не в полной мере соответствует пункту 1 статьи 8 Федерального закона N 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».
  3. В Полевском городском округе не определен уполномоченный орган местного самоуправления на установление порядка определения состава имущества, закрепляемого за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, порядка утверждения устава унитарного предприятия и порядка заключения контракта с его руководителем. Соответственно, указанные порядки в отношении муниципальных унитарных предприятий Полевского городского округа не установлены, что не соответствует части 5 статьи 8 Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».
  4. Передача предприятию прав владения и пользования объектами теплоснабжения, централизованными системами горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и водоотведения, отдельными объектами таких систем, находящимися в муниципальной собственности осуществлена в нарушение статьи 41.1 Федерального закона от 07.12.2011 N 416-ФЗ "О водоснабжении и водоотведении" и статьи 28.1 Федерального закона от 27.07.2010 N 190-ФЗ "О теплоснабжении".
  5. В нарушение ч. 5 ст. 8 Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» стоимость имущества, закрепленного за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, при его учреждении определена не в соответствии с законодательством об оценочной деятельности.
  6. В нарушение пункта 2 Постановления Главы Полевского городского округа от 06.06.2014 № 1076 и пункта 2.4. Положения о порядке передачи имущества в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям и оперативное управление муниципальным учреждениям и распоряжения имуществом, переданным в хозяйственное ведение и оперативное управление, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 24.10.2013 N 19, отсутствуют акты о приеме-передаче имущества (сети горячего водоснабжения и тепловая сеть в п. Станционный-Полевской, насосы и водозаборные колонки).
  7. В нарушение ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и пункта 2.4. Положения о порядке передачи имущества в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям и оперативное управление муниципальным учреждениям и распоряжения имуществом, переданным в хозяйственное ведение и оперативное управление, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 24.10.2013 N 19, предприятием допущено ненадлежащее оформление документов при принятии имущества в хозяйственное ведение.
  8. В нарушение пункта 2.10. Положения о порядке передачи имущества в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям и оперативное управление муниципальным учреждениям и распоряжения имуществом, переданным в хозяйственное ведение и оперативное управление, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 24.10.2013 N 19, предприятием не переданы сведения в орган местного самоуправления Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа о приобретении объекта основных средств для включения в реестр объектов муниципальной собственности.
  9. В нарушение ч. 2 ст. 11 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" при проведении инвентаризации муниципального имущества в инвентаризационную опись от 05.12.2014 года предприятием включены не все принятые к учету объекты основных средств.
  10. В нарушение пунктов 7 и 10 ПБУ 6/01, пунктов 23 и 29 Методических указаний по бухучету основных средств, Учетной политики предприятия, большая часть основных средств, переданных предприятию в хозяйственное ведение, принята к учету по остаточной стоимости, а по основным средствам, принятым к учету по первоначальной стоимости, текущая рыночная стоимость не определена.
  11. В нарушение пункта 2.6. Положения о порядке передачи имущества в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям и оперативное управление муниципальным учреждениям и распоряжения имуществом, переданным в хозяйственное ведение и оперативное управление, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 24.10.2013 N 19, предприятие не обеспечило  государственную регистрацию права хозяйственного ведения на объекты недвижимого имущества (сети горячего водоснабжения, тепловые сети, водопроводные сети, канализационные сети, здания тепловых пунктов, блочные котельные, здания насосных и канализационно-насосных станций, скважины для воды), в соответствии с требованиями ст. 131 Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».
  12. В нарушение пункта 2.9. Положения о порядке передачи имущества в хозяйственное ведение муниципальным унитарным предприятиям и оперативное управление муниципальным учреждениям и распоряжения имуществом, переданным в хозяйственное ведение и оперативное управление, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 24.10.2013 N 19, предприятием не заключены договоры аренды земельных участков под недвижимым имуществом. Использование земли предприятием осуществлялось в нарушение принципа платности использования земли, установленного подпунктом 7 пункта 1 статьи 1 Земельного кодекса РФ.
  13. В нарушение статьи 23 Федерального закона от 14.11.2002 № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" и пункта 24 Устава предприятия при осуществлении хозяйственной деятельности предприятием приобреталось имущество (основные средства и материалы), стоимость которого составляла более 10 % уставного фонда предприятия, без согласия собственника имущества.
  14. Предприятием осуществлено заимствование средств у физического лица в нарушение требований статьи 24 Федерального закона № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях".
  15. При передаче муниципального имущества в аренду предприятием допущены нарушения п. 3.1 Приказа ФАС России от 10.02.2010 N 67, пункта 11 части 1 и части 3 статьи 17.1 Федерального закона от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", части 2 статьи 18 Федерального закона N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях",  статьи 8 Федерального закона от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", абзаца первого пункта 2 статьи 295 Гражданского кодекса РФ. Заключение договоров аренды в отдельных случаях осуществлялось без проведения торгов на право заключения этих договоров, без проведения обязательной независимой оценки рыночной стоимости аренды имущества, без согласования сделки собственником имущества.
  16. В нарушение условий аренды № б/н от 06.06.2014, № 1 от 01.07.2014, № 3 и № 4 от 01.08.2014 с ООО «Региональная сетевая компания» и  № 14/1 от 01.08.2014 с ООО «Инженерные системы и сети» оплата по договорам аренды арендаторами не производилась. Требований о погашении задолженности по арендной плате и уплате законной неустойки предприятие не предъявляло.
  17. По договору аренды недвижимого имущества № 6 от 16.09.2014 г. предприятие передало во временное владение и пользование недвижимое имущество – нежилые помещения по ул. Челюскинцев, д. 43 и по ул. Хохрякова, д. 35 общей площадью 548,1 кв.м., при этом договор был подписан 06.03.2015 г.  Оплата по фактическим арендным отношениям, сложившимся с 16.09.2014 г. по 20.05.2015 г. не производилась.
  18. Счета-фактуры на оплату по договору аренды муниципального недвижимого имущества № 1 от 16.05.2015 года с ОАО «Уральские газовые сети» выставлены предприятием с нарушением установленного срока.
  19. Счета-фактуры на оплату по договору аренды муниципального недвижимого имущества № 3 от 16.05.2015 в нарушение условий договора не выставлялись, арендная плата и расходы, связанные с оплатой коммунальных услуг, ООО «Строй-Комфорт» не оплачивались.
  20. В ходе обследования зданий, предоставленных предприятию на праве хозяйственного ведения, выявлено наличие сторонних организаций, занимающих отдельные помещения в отсутствие правовых оснований.
  21. Списание муниципального имущества (участка тепловой сети 2251 п.м. балансовой стоимостью 6 489 270,77 руб.) осуществлено в нарушение Положения о порядке списания муниципального имущества Полевского городского округа, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 02.06.2011 N 353.
  22. Предусмотренные решением Думы Полевского городского округа от 29.05.2014 № 140 денежные средства в форме субсидий на формирование уставного фонда муниципального унитарного предприятия Полевского городского округа "Жилищно-коммунальное хозяйство "Полевское" направлены главным распорядителем бюджетных средств ОМС Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа на увеличение уставного фонда предприятия, т.е. не в соответствии с целевым назначением направления бюджетных средств, определенных решением о бюджете, в нарушение подпункта 3 пункта 2 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ и решения Думы Полевского городского округа от 17.12.2013 № 60 «О бюджете Полевского городского округа на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» (с изменениями от 29.05.2014 № 140).
  23. Решение об увеличении уставного фонда муниципального унитарного предприятия Полевского городского округа «Жилищно-коммунальное хозяйство «Полевское» принято в нарушение положений ч. 3 статьи 14 Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях» до завершения первого отчетного года предприятия, формирования по его итогам годовой бухгалтерской отчетности предприятия, предоставления и утверждения годовой бухгалтерской отчетности предприятия за 2014 год в установленном порядке.
  24. В нарушение пунктов 2, 3 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ и пункта 11 решения Думы Полевского городского округа от 17.12.2013 № 60 «О бюджете Полевского городского округа на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов» субсидии для формирования уставного фонда в объеме 5 100,0 тыс. руб. в 2014 году предоставлены без утвержденного Администрацией Полевского городского округа Порядка предоставления из бюджета данного вида субсидии и в отсутствие соглашений о предоставлении субсидий.
  25. Постановлением Администрации Полевского городского округа от 26.11.2014 года № 608-ПА утвержден Порядок предоставления из бюджета Полевского городского округа субсидий на возмещение организациям затрат по приобретению угля для угольных котельных в 2014 году, в котором в нарушение подпункта 5 пункта 3 статьи 78 Бюджетного кодекса РФ отсутствуют положения об обязательной проверке главным распорядителем бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом муниципального финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями.
  26. В нарушение пункта 2.2. Порядка планирования финансово-хозяйственной деятельности, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 19.05.2008 N 536, в проверяемом периоде финансово-хозяйственная деятельность предприятия осуществлялась при отсутствии утвержденной в установленном порядке программы деятельности предприятия.
  27. В нарушение статьи 20 Федерального закона № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", Устава предприятия в отношении предприятия не были осуществлены права собственника имущества: не утвержден план финансово-хозяйственной деятельности предприятия, не утверждена бухгалтерская отчетность и отчеты предприятия, не утверждены показатели экономической эффективности (основные экономические показатели) деятельности предприятия.
  28. В нарушение статьи 26 Федерального закона № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" собственником имущества не определены случаи ежегодной аудиторской проверки независимым аудитором бухгалтерской отчетности муниципальных унитарных предприятий. Аудиторская проверка бухгалтерской отчетности предприятия не проводилась.
  29. Проверкой установлено отсутствие нормативных правовых актов Администрации Полевского городского округа, регулирующих систему оплаты труда работников предприятия и нормативных правовых актов, устанавливающие порядок определения условий оплаты труда руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров муниципальных унитарных предприятий Полевского городского округа.
  30. Предприятием недополучены доходы по фактически сложившимся отношениями с потребителями услуг до утверждения тарифов по теплоснабжению, по оказанию услуг по приему сточных вод, по оказанию услуг холодного водоснабжения. ООО «Региональная сетевая компания», как фактическому потребителю коммунальных ресурсов водоснабжения и водоотведения, предприятием за июль-август 2014 года счета не выставлялись, соответственно оплата не поступала.
  31. Предприятие несло затраты по коммунальным услугам для нежилых помещений, не используемых предприятием для осуществления уставной деятельности. В связи с использованием коммунальных услуг третьими лицами без договоров, возмещение понесенных затрат предприятию не осуществлялось.
  32. Предприятием осуществлены неправомерные расходы по списанию бензина без оправдательных документов, неправомерные выплаты компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях без документального подтверждения использования личного автомобиля в служебных целях и документов, подтверждающих служебные поездки, а также неправомерные выплаты директору предприятия ежемесячной премии без согласования с начальником органа местного самоуправления Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа, в нарушение условий трудового договора.
  33. В нарушение ст. 178 Трудового кодекса РФ, отдельным работникам предприятия выплачена денежная компенсация при расторжении трудового договора по соглашению сторон в размере от двух до трех месячных окладов или среднемесячной заработной платы, не предусмотренная условиями трудовых договоров.
  34. По результатам анализа финансовой устойчивости выявлено кризисное финансовое состояние предприятия, как по состоянию на 31.12.2014 г., так и по состоянию на 31.03.2015 года. Общая величина источников финансирования имеет отрицательную величину а, следовательно, источники финансирования покрывающие затраты предприятия отсутствуют. Наличие в структуре кредиторской задолженности большой доли задолженности перед поставщиками и подрядчикам влечет риски признания предприятия несостоятельным (банкротом), ввиду того, что денежные средства, дебиторская задолженность и прочие оборотные активы не покрывают даже кредиторской задолженности.

Договор аренды имущества от 06.06.2014 б/н  заключен предприятием в нарушение ч. 2 ст. 3 Федерального закона № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" до момента завершения формирования собственником его имущества уставного фонда.

В результате совершения сделок по передаче имущества в аренду предприятие временно лишилось возможности осуществлять деятельность, цели, предмет, виды которой определены его уставом, по обеспечению потребителей Полевского городского округа услугами водоснабжения (в августе 2014 года) и водоотведения (в июле и августе 2014 года), что указывает на нарушение пункта 3 статьи 18 Федерального закона N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях".

В следствие чего средства, выделенные из бюджета на формирование и увеличение уставного фонда предприятия, использованы  предприятием на расходы, включаемые в состав себестоимости. Осуществление предприятием за счет средств, полученных на формирование и увеличение уставного фонда, расходов, включаемых в себестоимость, не соответствуют принципу экономической эффективности деятельности предприятия, так как увеличение себестоимости не влечет увеличение стоимости имущества, находящегося в распоряжении предприятия в соответствии со ст. 12 Федерального закона № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях». Расходы, произведенные предприятием за счет предоставленных субсидий на формирование и увеличение уставного фонда, учтены при формировании тарифов, включая производственные расходы (расходы на приобретение материалов, расходы на оплату труда, расходы на энергетические ресурсы и холодную воду и др.) и ремонтные расходы (расходы на текущий и капитальный ремонт). Соответственно, перечисленные расходы предприятия восполнены за счет выручки от реализации услуг.

По результатам контрольного мероприятия направлен отчет в адрес Главы Полевского городского округа и Думы Полевского городского округа.

По фактам выявленных нарушений и недостатков Счетной палатой Полевского городского округа направлены представления Главе Полевского городского округа, начальнику органа местного самоуправления Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа, директору муниципального унитарного предприятия Полевского городского округа «Жилищно-коммунальное хозяйство «Полевское» с предложениями по устранению выявленных нарушений и недостатков.

Думе Полевского городского округа предложено принять меры по приведению Устава Полевского городского округа в соответствие действующему законодательству, определению порядка принятия решений о создании, реорганизации или ликвидации муниципальных предприятий, а также принять меры к определению органа местного самоуправления, уполномоченного устанавливать порядок определения состава имущества, закрепляемого за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, порядок утверждения устава унитарного предприятия и заключения контракта с его руководителем.

Материалы проверки направлены в прокуратуру города Полевского.

                                                                                                        

15.12.2015 ПРЕДСТАВЛЕНИЕ Начальнику ОМС Управление культурой ПГО Незлобину М.В.

Начальнику ОМС
Управление культурой ПГО
Незлобину М.В.

ПРЕДСТАВЛЕНИЕ

На основании пункта 16 раздела 1 плана работы Счетной палаты Полевского городского округа на 2015 год, утвержденного распоряжением Счетной палаты ПГО от 30.12.2014 года № 134 (изменениями), требование прокурора города Полевского о проведении проверки (в порядке ст.22 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации») от 08.10.2015 № 402-01-15/2 в соответствии с Положением о Счетной палате Полевского городского округа, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436, Счетной палатой Полевского городского округа проведено контрольное мероприятие «Проверка целевого и эффективного использования средств местного бюджета в МБУК «Городской центр досуга «Азов» за 2014, 2015 годы», по результатам которого выявлено следующее:

  1. В нарушение пп. 2 п. 3 Порядка утверждения уставов муниципальных бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа и внесения в них изменений, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 13.05.2011 N 1156, в Уставе МБУК «Городской центр досуга «Азов» отсутствует исчерпывающий перечень видов работ и услуг, относящихся к основным видам деятельности муниципального учреждения, выполняемых (оказываемых) для граждан и юридических лиц за плату.
  2. ОМС Управление культурой ПГО не утвержден порядок установления льгот для детей дошкольного возраста, обучающихся, инвалидов, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву при организации платных мероприятий МБУК «Городской центр досуга «Азов».
  3. ОМС Управление культурой ПГО не установлен порядок оказания муниципальной услуги по показу кино-видеофильмов.
  4. Значение планового показателя темпа роста доли населения, посетившего киносеансы в отчетном году, по сравнению с предыдущим годом (0,01 %), установленное муниципальным заданием для МБУК «Городской центр досуга «Азов» не является корректным, т.к. отражает снижение, а не рост доли населения, посетившего киносеансы, и не соответствует методическим рекомендациям, утвержденным Постановлением Главы Полевского городского округа от 03.05.2011 № 1064.
  5. Возврат предоставленной субсидии МБУК «Городской центр досуга «Азов» в порядке, установленном Постановлением Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 № 669, при фактическом исполнении муниципального задания в меньшем объеме, чем это предусмотрено и при фактическом исполнении муниципального задания с качеством, не соответствующем требованиям к оказанию муниципальной услуги, определенном в муниципальном задании, ОМС Управление культурой ПГО не осуществлялся.
  6. В нарушение Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели и примерной формы соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 N 667, МБУК «Городской центр досуга «Азов» на цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на оказание в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), предоставлена субсидия на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания.
  7. В нарушение Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" за счет субсидии, выделенной на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, осуществлены расходы на содержание недвижимого имущества, не закрепленного за МБУК «Городской центр досуга «Азов».
  8. При предоставлении субсидии на иные цели в нарушение ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ и Постановления Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 N 667 "Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели и примерной формы соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели" Соглашением № 9 о порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели от 01.07.2014 года  МБУК «Городской центр досуга «Азов» предоставлена субсидия в сумме 206 220,0 руб. без определения цели предоставления целевой субсидии и в нарушение принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, установленного статьей 38 Бюджетного кодекса РФ, ОМС Управление культурой ПГО учреждению предоставлены бюджетные средства без указания цели их использования.
  9. Принять меры по внесению изменений в Устав муниципального бюджетного учреждения культуры «Городской центр досуга «Азов», в части установления исчерпывающего перечня видов работ и услуг, относящихся к основным видам деятельности муниципального учреждения, выполняемых (оказываемых) для граждан и юридических лиц за плату.
  10. Утвердить порядок установления льгот для детей дошкольного возраста, обучающихся, инвалидов, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву при организации платных мероприятий МБУК «Городской центр досуга «Азов».
  11. Установить порядок (стандарт) оказания муниципальной услуги по показу кино-видеофильмов.
  12. Не допускать не корректного установления в муниципальном задании значения планового показателя темпа роста доли населения, посетившего киносеансы в отчетном году, по сравнению с предыдущим годом.
  13. Принять меры по осуществлению надлежащего контроля за деятельностью МБУК «Городской центр досуга «Азов», в порядке, установленном Постановлением Главы Полевского городского округа от 12.05.2011 № 1143 «Об утверждении порядка осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа».
  14. Принять меры по определению объема финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципального бюджетного учреждения культуры «Городской центр досуга «Азов» в соответствии с порядком финансового обеспечения выполнения муниципального задания, установленного ч. 4 ст. 69.2 Бюджетного кодекса РФ и Постановлениями Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 N 670 и N 669.
  15. При предоставлении субсидий на цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на оказание в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ), руководствоваться Постановлением Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 N 667.
  16. При определении порядка и условий предоставления субсидий бюджетным учреждениям исключить случаи предоставления целевых субсидий без определения цели их предоставления.

С учетом изложенного и на основании статьи 17 Положения о Счетной палате Полевского городского округа, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 N 436, органу местного самоуправления Управление культурой Полевского городского округа предлагается следующее:

О результатах рассмотрения настоящего представления и принятых мерах необходимо проинформировать Счетную палату Полевского городского округа в течение 30 дней со дня его получения.

Приложение: копия отчета о результатах контрольного мероприятия на 14 листах.

Председатель Счетной палаты

Полевского городского округа                                                           И.М. Зюзева

Информация об основных итогах контрольного мероприятия «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, выделенных на выполнение муниципальной программы «Обеспечение безопасных условий пребыван

Информация

 об основных итогах контрольного мероприятия

«Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, выделенных на выполнение муниципальной программы «Обеспечение безопасных  условий пребывания обучающихся, воспитанников и работников в муниципальных образовательных учреждениях Полевского городского округа» на 2014 год»

Счетной палатой Полевского городского округа проведено контрольное мероприятие «Проверка законности, результативности (эффективности и экономности) использования средств местного бюджета, выделенных на выполнение муниципальной программы «Обеспечение безопасных  условий пребывания обучающихся, воспитанников и работников в муниципальных образовательных учреждениях Полевского городского округа» на 2014 год».

Отчет о результатах контрольного мероприятия утвержден распоряжением председателя Счетной палаты Полевского городского округа № 113 от 31.12.2015 года и рассмотрен на заседании комитета Думы Полевского городского округа по экономике и бюджету 18.02.2016 года.

Цель контрольного мероприятия

Оценить законность и результативность использования субсидий, предоставленных в 2014 году за счет средств местного бюджета на выполнение мероприятий муниципальной программы «Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся, воспитанников и работников в муниципальных образовательных учреждениях Полевского городского округа на 2014 год» по капитальному ремонту кровли общеобразовательных учреждений.

Объекты проверки

1. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа – Лицей № 4 «Интеллект».

2. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 8».

3. Муниципальное бюджетное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Средняя общеобразовательная школа № 20».

4. Муниципальное автономное общеобразовательное учреждение Полевского городского округа «Политехнический лицей № 21 «Эрудит».

Основные нарушения и недостатки, выявленные при проведении контрольного мероприятия:

В нарушение части 12.2 статьи 48 Градостроительного кодекса Российской Федерации работы по капитальному ремонту кровли МАОУ ПГО «СОШ № 8», МБОУ ПГО «СОШ № 21» и МБОУ ПГО «СОШ № 20» проводились по локальным сметам, без утвержденной проектной документации.

Оценить результативность выполнения мероприятий по капитальному ремонту кровли в рамках муниципальной программы «Обеспечение безопасных условий пребывания обучающихся, воспитанников и работников в муниципальных образовательных учреждениях ПГО» на 2014 год» не представилось возможным в связи с отсутствием заключения комиссии о готовности/не готовности МБОУ ПГО «СОШ № 21», МБОУ ПГО «СОШ № 20», МАОУ ПГО «СОШ-Лицей № 4 Интеллект» к работе в новом 2014/2015 учебном году, а также в связи с тем, что приемка выполненных работ по капитальному ремонту мягкой кровли МАОУ ПГО «СОШ № 8» и МБОУ ПГО «СОШ № 20» осуществлена после проверки готовности образовательных организаций к 2014/2015 учебному году.

По результатам контрольного мероприятия направлен отчет в адрес Главы Полевского городского округа и Думы Полевского городского округа, направлено информационное письмо начальнику органа местного самоуправления Управление образованием Полевского городского округа.

По фактам выявленных Счетной палатой Полевского городского округа нарушений и недостатков материалы проверки направлены в прокуратуру города Полевского.

                                                                                                       

07.12.2015 Отчет о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств местного бюджета в МБУК «Городской центр досуга «Азов» за 2014, 2015 годы»

Отчет

о результатах контрольного мероприятия «Проверка целевого и эффективного использования средств местного бюджета в МБУК «Городской центр досуга «Азов» за 2014, 2015 годы»

г. Полевской                                                                          07 декабря 2015 года

Основание проверки

Пункт 16 раздела 1 плана работы Счетной палаты Полевского городского округа на 2015 год, утвержденного распоряжением Счетной палаты ПГО от 30.12.2014 года № 134 (изменениями), требование прокурора города Полевского о проведении проверки (в порядке ст.22 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации») от 08.10.2015 № 402-01-15/2, Положение о Счетной палате Полевского городского округа, утвержденного решением Думы Полевского городского округа от 15.12.2011 № 436.

Цель контрольного мероприятия

Проверить целевое и эффективное использование средств местного бюджета в МБУК «Городской центр досуга «Азов» за 2014, 2015 годы.

Объект проверки

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Городской центр досуга «Азов». Сокращенное наименование МБУК «ГЦД «Азов».

Предмет проверки

 Учредительные документы, годовые и периодические бухгалтерские и статистические отчёты; финансовая отчётность; нормативные правовые акты и иные распорядительные документы, регламентирующие деятельность учреждения; договоры, платёжные и иные первичные документы; данные регистров бухгалтерского учёта; иные документы, подтверждающие результаты деятельности учреждения, относящиеся к цели проверки.

Проверяемый период

2014 - 2015 годы.

Срок проверки

С 09 октября 2015 года по 07 декабря 2015 года. 

Состав рабочей группы

Инспектор Счетной палаты Фарнина Т.Е.

По результатам проверки Счетной палатой составлен акт от 14.11.2015 года.   Акт проверки передан МБУК «ГЦД «Азов» 16.11.2015 года.

Возражения директора МБУК «ГЦД «Азов» от 20.11.2015 № 161 и заключение Счетной палаты от 27.11.2015 на представленные возражения приобщены к акту и включены в материалы контрольного мероприятия.

Проверкой установлено:

  1. Общая характеристика учреждения
  2. Муниципальным заданием от 03.08.2015 года изменена стоимость единицы муниципальной услуги по показу кино-видеофильмов на 2015 год, которая составила 387,20 руб., что на 53,51 руб. больше, чем первоначально утвержденная в муниципальном задании.
  3. Муниципальным заданием от 07.09.2015 года изменена стоимость единицы муниципальной услуги по показу кино-видеофильмов на 2015 год, которая составила 358,9 руб., что на 28,3 руб. меньше, чем утвержденная в муниципальном задании 03.08.2015 года и на 25,21 руб. больше, чем утвержденная первоначально.
  4. Проверка целевого и эффективного использования средств субсидии на выполнение муниципального задания
  5. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, предоставленных в форме субсидии на иные цели

Учреждение является некоммерческой организацией. Учредителем и собственником имущества учреждения является Полевской городской округ. Функции и полномочия Учредителя осуществляются органом местного самоуправления Управление культурой Полевского городского округа. Функции и полномочия собственника имущества осуществляются органом местного самоуправления Управление муниципальным имуществом Полевского городского округа.

Учреждение является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, лицевые счета, имеет печать со своим официальным наименованием, штампы, бланки и иные реквизиты.

Деятельность учреждения осуществлялась на основании Устава, утвержденного приказом и.о. начальника ОМС Управление культурой ПГО от 09.09.2011 № 83, зарегистрированного в установленном порядке 22.09.2011г. и согласованного начальником ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО и Устава, утвержденного приказом начальника ОМС Управление культурой ПГО от 17.11.2014 № 65, согласованный начальником ОМС Управление муниципальным имуществом ПГО.

Учреждение обладает на праве оперативного управления находящимся в муниципальной собственности Полевского городского округа обособленным имуществом, которое учитывается на балансе Учреждения.

Структурным подразделением учреждения является Городской парк.

В Уставе, зарегистрированном 22.09.2011 года, а также в Уставе, зарегистрированном 12.12.2014 года, в нарушение пп. 2 п. 3 Порядка утверждения уставов муниципальных бюджетных и казенных учреждений Полевского городского округа и внесения в них изменений, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 13.05.2011 N 1156 отсутствует исчерпывающий перечень видов работ и услуг, относящихся к основным видам деятельности муниципального учреждения, выполняемых (оказываемых) для граждан и юридических лиц за плату.

2. Анализ формирования муниципального задания на оказание услуг (выполнение работ), финансового обеспечения выполнения муниципального задания и определение размера субсидии на оказание муниципальных услуг (выполнение работ)

Муниципальными заданиями на 2014 год и на 2015 год установлены показатели, характеризующие объем и качество муниципальной услуги по показу кино-видеофильмов, а также характеризующие объем работы по организации и проведению культурно-массовых мероприятий, по созданию условий для досуга и массового отдыха жителей, по организации деятельности клубных формирований, коллективов самодеятельности любительского творчества.

Муниципальные задания  МБУК «ГЦД «Азов» сформированы в соответствии с Ведомственным перечень муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями, подведомственными ОМС Управление культурой ПГО, утвержденного приказом ОМС Управление культурой ПГО от 22.07.2011 № 74, согласно Базового (отраслевого) перечня муниципальных услуг (работ), оказываемых (выполняемых) муниципальными учреждениями Полевского городского округа в сфере культуры и искусства, утвержденным Постановлением Главы Полевского городского округа от 05.09.2011 № 2365.

Согласно исходным данным и результату расчета объема нормативных затрат на оказание муниципальным учреждением муниципальных услуг и нормативных затрат на содержание имущества муниципального учреждения, утвержденных начальником ОМС Управление культурой ПГО, сумма финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2014 год составляет 16 683,51 тыс. руб., на 2015 год – 15 723,85 тыс. руб. по состоянию на 03.08.2015 года и 14723,85 руб. по состоянию на 07.09.2015 года.

Общий объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания, предоставленный учреждению из местного бюджета в виде субсидии на выполнение муниципального задания, на 2014 год составил       15 720 113,0 руб., на 2015 год (по состоянию на начало проверки) – 14 723 849,0 руб.

В нарушение Постановлений Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 № 669 "Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ) и примерной формы соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания" и 670 "О Порядке формирования муниципального задания и финансового обеспечения выполнения муниципального задания бюджетными учреждениями Полевского городского округа" расчет размера субсидии на выполнение муниципального задания на 2014 год осуществлен без учета средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг.

Расчет размера субсидии на выполнение муниципального задания на 2015 год осуществлен с учетом средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг. Размер субсидии на выполнение муниципального задания на 2015 год, рассчитанный с учетом средств, планируемых к поступлению от потребителей указанных услуг составил      14 916,04 тыс. руб.

В нормативных затратах на оказание МБУК «Городской центр досуга «Азов» муниципальной услуги (выполнение работ) на 2014 год, утвержденных начальником ОМС Управление культурой ПГО, учтены:

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги (выполнении работы);

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда неосновного персонала;

- затраты на коммунальные услуги (включая кредиторскую задолженность за 2013 год);

- кредиторская задолженность за 2013 год по вывозу мусора.

В нормативных затратах на оказание МБУК «Городской центр досуга «Азов» муниципальной услуги (выполнение работ) на 2015 год утвержденных начальником ОМС Управление культурой ПГО, учтены:

- нормативные затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда персонала, принимающего непосредственное участие в оказании муниципальной услуги (выполнении работы);

- затраты на оплату труда и начисления на выплаты по оплате труда неосновного персонала (включая задолженность по начислениям на оплату труда за 2013 год);

- затраты на коммунальные услуги (включая кредиторскую задолженность за 2014 год);

- затраты на вывоз мусора (включая кредиторскую задолженность за 2014 год).

Муниципальным заданием на 2014 год установлены показатели, характеризующие объем и качество муниципальной услуги, объем выполнения муниципальных работ без установления стоимостных показателей  оказания услуг, выполнения работ и стоимости выполнения муниципального задания.

Муниципальным заданием на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденным начальником ОМС Управление культурой ПГО 26.01.2015 года установлен объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2015 год, который составил 15 723,85 тыс. руб., в том числе:

- затраты на оказание муниципальных услуг 11 790,085 тыс. руб.;

- затраты на выполнение работ 3 679,34 тыс. руб.;

- затраты на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества в сумме 253,66 тыс. руб.

В течение 2015 года в муниципальное задание на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов муниципальному бюджетному учреждению культуры «Городской центр досуга «Азов» внесены изменения, а именно:

По организации и проведению культурно-массовых мероприятий стоимость муниципальной работы увеличена на 347 490,07 руб. или в 16,7 раз и составила 369 610,0 руб. 

Объем муниципальной работы по созданию досуга и массового отдыха жителей уменьшен в количественных и стоимостных показателях. Обеспечение работы досуговых объектов на 2015 год уменьшено на 1 единицу и составило 3 единицы. Стоимость муниципальной работы досуговых объектов на 2015 год уменьшена на 214 869,5 руб. и составила 0 руб.

По организации деятельности клубных формирований, коллективов самодеятельного любительского творчества стоимость муниципальной работы на 2015 год увеличена на 986 781,5 руб. или в 4 раза и составила 1 315 710,0 руб.

Общий объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2015 год не изменился и составил 15 723,85 тыс. руб., при этом  затраты на оказание муниципальных услуг увеличились на 1 890,9 тыс. руб. и составили 13 681,75 тыс. руб., затраты на выполнение работ уменьшились на 1 994,02 тыс. руб. и составили 1 685,32 тыс. руб., затраты на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества  увеличились на 103,12 тыс. руб. и составили 356,78 тыс. руб.;

Общий объем финансового обеспечения выполнения муниципального задания на 2015 год уменьшен на 1 000,0 тыс. руб. и составил 14 723,85 тыс. руб., в том числе затраты на оказание муниципальных услуг уменьшились на 997,02 тыс. руб. и составили 12 684,73 тыс. руб.

Объем затрат на выполнение работ затраты на содержание недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества  не изменился.

Тарифы на услуги, оказываемые Городским центром досуга «Азов», действующие в 2014 году и 2015 году, и утвержденные приказами ОМС Управление культурой ПГО от 24.10.2013 года № 88 и от 31.10.2014 года № 61, включают тарифы: на прокат фильмов, детские досуговые программы с прокатом фильмов, досуговые программы по заявкам организаций и учреждений, аттракционы, в том числе батут.

Муниципальными заданиями на 2014 и 2015 годы за плату предусмотрено только оказание услуг по показу кино-видеофильмов.

Значения предельных цен (тарифов) по услуге по показу кино-видеофильмов установлены муниципальными заданиями  на 2014 год и на 2015 год от 50 до 350 руб.

Приказами ОМС Управление культуры ПГО от 24.10.2013 № 88 и от 31.10.2014 № 61 «Об утверждении тарифов на услуги, оказываемые учреждениями, подведомственными органу местного самоуправления Управление культурой Полевского городского округа» утверждены следующие тарифы:

 от 50 до 100 рублей – прокат детских фильмов (прокатчик ГУК СО «Свердловский государственный фильмофонд»);

от 70 до 350 рублей – прокат фильмов (прокатчик ООО «Сеть кинотеатров «Премьер зал», ИП Рогозин Е.С., ООО «Премьер-кинопрокат»).

Тарифы на услуги по показу кино-видеофильмов МБУК «Городской центр досуга «Азов», установленные приказами ОМС Управление культурой ПГО и муниципальными заданиями являются предельными.

ОМС Управление культурой ПГО не утвержден порядок установления льгот для детей дошкольного возраста, обучающихся, инвалидов, военнослужащих, проходящих военную службу по призыву при организации платных мероприятий МБУК «Городской центр досуга «Азов».

В нарушение ст. 52 "Основ законодательства Российской Федерации о культуре" (утв. ВС РФ 09.10.1992 N 3612-1) в отсутствие установленного органами местного самоуправления порядка установления льгот, приказом директора МБУК «Городской центр досуга «Азов» от 27.05.2015 № 32 «О внесении изменений в приказ директора муниципального бюджетного учреждения культуры «Городской центр досуга «Азов» от 27.09.2013 № 38 «Об утверждении порядка установления льгот муниципальным бюджетным учреждением культуры «Городской центр досуга «Азов» при организации услуг» установлены льготы для различных категорий получателей услуг, в том числе для категорий которым организация культуры не вправе устанавливать льготы.

Порядок оказания муниципальной услуги по показу кино-видеофильмов нормативным правовым актом органа местного самоуправления не установлен.

3. Проверка исполнения основных показателей муниципального задания на оказание услуг (выполнение работ)

При проведении проверки достоверности данных, включаемых учреждением в отчет об исполнении муниципального задания, установлено следующее.

Согласно Отчета о выполнении муниципального задания МБУК «ГЦД «Азов» за 2014 год учреждением достигнуты следующие показатели исполнения муниципального задания.

Наименование показателя

Единица измерения

Значение, утвержденное в муниципальном задании

Фактическое значение за отчетный финансовый год

Причины отклонения

Показатели, характеризующие качество муниципальной услуги

Средняя наполняемость зрительного зала при проведении киносеанса

проценты

2,93

2,78

уменьшение количества зрителей

доля потребителей, удовлетворенных качеством услуги, от числа опрошенных

проценты

80

76

 

Темп роста доли населения, посетившего киносеансы  в отчетном году, по сравнению с предыдущим

проценты

0,01

5,48

 

Показатели, характеризующие объем муниципальной услуги (в натуральных показателях)

Количество зрителей

тыс. чел.

36,8

34,61

Уменьшение количества фильмов, вышедших в прокат в формате 3 D

Выполнение муниципальной работы

Работа по организации и проведению культурно-массовых мероприятий

единиц

70

74

проведение незапланированных мероприятий: «Сабантуй-2014», фестиваль социальных роликов, День героев Отчества, тожественная отправка новобранцев в ряды РА.

Работа по созданию условий для досуга и массового отдыха жителей

единиц

5

5

 

Работа по организации деятельности клубных формирований, коллективов самодеятельного любительского творчества

единиц

3

4

набор участников ансамбля «Лапушки».

Муниципальное задание в 2014 году по показателю, характеризующему объем муниципальной услуги, и показателю, характеризующему качество муниципальной услуги - доля потребителей, удовлетворенных качеством услуги, от числа опрошенных, не выполнено. По показателю, характеризующему качество муниципальной услуги – средней заполняемости зрительного зала при проведении киносеанса, значение, утвержденное муниципальным заданием, не достигнуто.

Следует отметить, что установленное муниципальным заданием значение планового показателя темпа роста доли населения, посетившего киносеансы в отчетном году, по сравнению с предыдущим годом (0,01 %) не является корректным, т.к. отражает снижение, а не рост доли населения, посетившего киносеансы, и не соответствует методическим рекомендациям, утвержденным Постановлением Главы Полевского городского округа от 03.05.2011 № 1064.

Согласно Отчета о выполнении муниципального задания МБУК «ГЦД «Азов» за 2014 год плановое значение по организации и проведению культурно-массовых мероприятий отчетный год составило 70 мероприятия, фактическое значение - 74 мероприятия.

Согласно Сведений об организации культурно-досугового типа (ф.№ 7-НК, утвержденная приказом Росстата от 15.07.2011 года № 324) за 2014 год количество культурно-досуговых мероприятий, проведенных учреждением на бесплатной основе составило 74 мероприятия, из них 47, не относящихся к перечню культурно-массовых мероприятий, утвержденному Постановлением Администрации Полевского городского округа от 03.04.2014 года № 187-ПА «Об утверждении перечня мероприятий в области культуры, мероприятий для детей и молодежи (городские праздники, памятные даты, массовые мероприятия), проводимые на территории Полевского городского округа в 2014 году».

Согласно Отчета о выполнении муниципального задания МБУК «ГЦД «Азов» за 2014 год плановое значение выполнения работы по созданию условий для досуга и массового отдыха жителей за отчетный год составило 5 работающих аттракционов, фактическое значение за отчетный финансовый год – 5.

Согласно Сведений о работе парка культуры и отдыха (городского сада) (ф. 11-НК, утвержденная приказом Росстата от 15.07.2011 № 324) за 2014 год количество аттракционов составляет 4 единицы.

Документально подтверждена работа в 2014 году только  трех аттракционов.

Согласно Отчета, плановое значение показателя по организации деятельности клубных формирований, коллективов самодеятельного любительского творчества в 2014 году составило 3 коллектива. Фактическое значение за отчетный финансовый год составило 4 коллектива.

Согласно Сведений об организации культурно-досугового типа (ф.№ 7-НК, утвержденная приказом Росстата от 15.07.2011 года № 324) за 2014 год количество клубных формирований самодеятельного народного творчества составляет 4 коллектива.

Положения о творческих коллективах МБУК «ГЦД «Азов» отсутствуют.

Документально подтверждена работа в течение всего 2014 года творческого коллектива «Играй, гармонь!» и творческого молодежного объединения «Затейник», в течение 3 месяцев 2014 года – творческого коллектива Театра детской эстрадной песни «Сюрприз», в течение 3 месяцев 2014 года - творческого коллектива – ансамбль «Лапушки».

Согласно квартального Отчета о выполнении муниципального задания за 9 месяцев 2015 год фактическое значение по организации и проведению культурно-массовых мероприятий за отчетный период составило 43 мероприятия.

Согласно справок о проведенных мероприятиях, фактически за январь- сентябрь 2015 год МБУК «ГЦД «Азов» проведено 49 мероприятий, из них 33 мероприятия, включенные в квартальный отчет, не соответствуют Постановлению Администрации Полевского городского округа от 23.04.2015 года № 164-ПА «Об утверждении перечня городских мероприятий (праздников, памятных дат, массовых мероприятий) проводимых на территории Полевского городского округа в 2015 году».

Согласно квартального Отчета о выполнении муниципального задания МБУК «ГЦД «Азов» за 9 месяцев 2015 года фактическое значение выполнения работы по созданию условий для досуга и массового отдыха жителей за отчетный год составило 3 единицы.  При этом в 2015 году аттракционы в городском парке не эксплуатировались. Реализация билетов на аттракционы не осуществлялась.

Согласно квартального Отчета об исполнении муниципального задания за 9 месяцев 2015 года, фактическое значение показателя по организации деятельности клубных формирований, коллективов самодеятельного любительского творчества составило 4 коллектива.

Согласно журналов учета работы творческих коллективов документально подтверждена работа трех коллективов, работающих непрерывно, в течение отчетного периода 2015 года: «Играй, гармонь!», Театр детской эстрадной песни «Сюрприз» и ансамбль «Лапушки». Работа творческого коллектива «Арт-Этюд» осуществлялась со 02 марта 2015 года.

В нарушение условий предоставления субсидии на выполнение муниципального задания на 2014 и 2015 годы неправомерное использование средств субсидии, предоставленной на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, при фактическом исполнении муниципального задания в меньшем объеме, составило 1815,54  тыс. руб., в том числе:

- по организации и проведению культурно-массовых мероприятий в сумме 1256,44 руб. (из них за 2014 год - 1 076,92 тыс. руб., за 9 месяцев 2015 года – 179,52 тыс. руб.);

- по созданию условий для досуга и массового отдыха жителей в 2014 году в сумме 336,04 тыс. руб.;

-  по организации деятельности клубных формирований, коллективов самодеятельного любительского творчества в сумме 223,06 тыс. руб. (из них за 2014 год – 168,24 тыс. руб., за 9 месяцев 2015 года – 54,82 тыс. руб.).

Возврат предоставленной субсидии в порядке, установленном Постановлением Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 № 669, при фактическом исполнении муниципального задания в меньшем объеме, чем это предусмотрено и при фактическом исполнении муниципального задания с качеством, не соответствующем требованиям к оказанию муниципальной услуги, определенном в муниципальном задании, не осуществлялся.

Указанные факты свидетельствуют об отсутствии со стороны ОМС Управление культурой ПГО должного контроля за формированием и исполнением муниципального задания и оценки эффективности деятельности МБУК «ГЦД «Азов».

4. Анализ исполнения основных показателей плана финансово-хозяйственной деятельности

Планы финансово-хозяйственной деятельности МБУК «ГЦД «Азов» на 2014 и 2015 годы утверждены начальником ОМС Управление культурой ПГО 09.01.2014 года и 14.01.2015 года соответственно, с последующими изменениями.

Анализ выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности за 2014 год представлен в таблице.

руб.

Показатели

Субсидия на выполнение муниципального задания

Субсидия на иные цели

Оказание платных услуг и иная приносящая доход деятельность

ВСЕГО

Поступление (план)

15 720 113,0

503 820,0

7 303 300,0

23 527 233,0

Поступление (факт)

15 319 394,71

503 798,2

7 303 300,0

23 126 492,91

Выбытие (план)

15 720 113,0

503 820,0

7 306 300,0

23 530 233,0

Выбытие (факт)

15 319 394,71

503 798,2

7 138 230,0

22 961 422,91

Анализ выполнения плана финансово-хозяйственной деятельности за 2014 год в разрезе направлений расходования средств представлен в таблице.

руб.

Показатели

Субсидия на выполнение муниципального задания

Субсидия на иные цели

Оказание платных услуг и иная приносящая доход деятельность

ВСЕГО

план

факт

план

факт

план

факт

план

факт

Заработная плата

11 144 426,42

11 144 426,42

0

0

39 733,36

39 733,36

11 184 159,78

11 184 159,78

Начисления на выплаты по оплате труда

3371517,81

3 167 865,37

0

0

0

0

3 371 517,81

3 167 865,37

Услуги связи

0

0

0

0

12556,62

12 556,62

12556,62

12 556,62

Транспортные услуги

0

0

5 371,0

5 371,0

629,0

629,0

6 000,0

6 000,0

Коммунальные услуги

954 795,26

818 546,9

0

0

50 000,0

50 000,0

10 047 95,26

868 546,9

Арендная палата за пользование имуществом

0

0

0

0

80 000,0

80 000,0

80 000,0

80 000,0

Работы, услуги по содержанию имущества

249 373,51

188 556,02

112  000,0

112 000,0

968 020,76

965 447,53

1 329 394,27

1 266 003,55

Прочие работы, услуги

0

0

298 025,0

298 003,2

5 330 268,66

5 185 575,75

5 628 293,5

5 483 578,95

Прочие расходы

0

0

0

0

159 626,63

159 626,63

159 626,63

159 626,63

Увеличение стоимости основных средств

0

0

0

0

315 758,95

295 758,95

315 758,95

295 758,95

Увеличение стоимости материальных запасов

0

0

88 424,0

88 424,0

349 706,02

348 902,16

438 130,02

437 326,16

ВСЕГО

15 720 113,0

15 020 329,6

503 820,0

503 798,2

7 306 300,0

7 138 230,0

23 530 233,0

22 662 357,8

По результатам работы учреждения за 2014 год дебиторская задолженность сложилась по приносящей доход деятельности в сумме 4 166,0 руб. по  выданным авансам на подписку, изготовление бланков строгой отчетности и прокат фильмов в выходные и праздничные дни.

Кредиторская задолженность учреждения по расчетам с поставщиками и подрядчиками по окончании 2014 года составила 540 876,07 руб., в том числе за счет средств местного бюджета – 384 644,4 руб. (их них просроченная – 76 917,75 руб.), за счет доходов, полученных от платной и иной приносящей доход деятельности – 156 231,67 руб. 

За отчетный период 2014 года кредиторская задолженность учреждения увеличилась на  124 518,04 руб. или на 29,9%.

5. Проверка целевого и эффективного использования средств

В 2014 году средства местного бюджета учреждению выделялись в виде субсидий на выполнение муниципального задания в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания   от 01.01.2014 года  № 4,  заключенного между ОМС Управление культурой ПГО и МБУК «Городской центр досуга «Азов». Первоначально учреждению в 2014 году предоставлена субсидия из местного бюджета на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания  в сумме 14 626 090,0 руб.

Дополнительным соглашением от 07.04.2014 года к соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания от 01.01.2014 года  № 4 сумма субсидии увеличена на 2 057 400,0 руб. и составила 16 183 490,0 руб.

Дополнительным соглашением от 08.05.2014 года к соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания от 01.01.2014 года  № 4 сумма субсидии уменьшена на 583 920, руб. и составила 16 099 570,0 руб.

Дополнительным соглашением от 24.12.2014 года к соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания от 01.01.2014 года № 4 сумма субсидии уменьшена на 379 457,0 руб. и составила 15 720 113,0 руб.

В нарушение п. 6 Порядка формирования муниципального задания и финансового обеспечения выполнения муниципального задания бюджетными учреждениями Полевского городского округа, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 № 670, изменение объема субсидии, предоставленной из местного бюджета бюджетному учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания осуществлено без внесения соответствующих изменений в муниципальное задание на 2014 год.

В 2015 году средства местного бюджета учреждению выделялись в виде субсидий на выполнение муниципального задания в соответствии с Соглашением о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания от 01.01.2015 года  № 4,  заключенного между ОМС Управление культурой ПГО и МБУК «Городской центр досуга «Азов». Первоначально учреждению в 2015 году предоставлена субсидия из местного бюджета на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания  в сумме 15 722 849,0 руб.

Дополнительным соглашением от 03.09.2015 года к соглашению о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания от 01.01.2015 года  № 4 сумма субсидии уменьшена на 1 000 000,0 руб. и составила 14 723 849,0 руб.

Изменение объема субсидии, предоставленной из местного бюджета бюджетному учреждению на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2015 год осуществлено с внесением соответствующих изменений в муниципальное задание.

За счет средств субсидии на выполнение муниципального задания учреждением произведены следующие расходы:

Показатели

КОСГУ

Субсидия на выполнение муниципального задания, руб.

2014 год

9 месяцев 2015 года

Заработная плата

211

11 144 426,42

6 278 097,72

Начисления на выплаты по оплате труда

213

3 167 865,37

2 059 274,14

Коммунальные услуги

223

818 546,90

376 356,49

Работы, услуги по содержанию имущества

225

188 556,02

270 818,65

ВСЕГО:

 

15 319 394,71

8 984 547,00

В соответствии с муниципальным заданием на 2015 год средства субсидии, предоставленные из местного бюджета на финансовое обеспечение его выполнения могут направляться только на обеспечение нормативных затрат, связанных с выполнением услуг по показу кино-видеофильмов, организацию и проведение культурно-массовых мероприятий, организацию деятельности клубных формирований.

В проверяемом периоде 2015 года аттракционы в городском парке не эксплуатировались, муниципальная работа по созданию досуга и массового отдыха жителей в рамках осуществления муниципального задания не осуществлялась.

Согласно Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели и примерной формы соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели, утвержденного Постановлением Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 N 667, на цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на оказание в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ) предоставляются субсидии на иные цели (целевые субсидии).

В нарушение условий предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, установленных Соглашением № 4 от 01.01.2015 года, средства субсидии направлены на заработную палату и начисления на оплату труда персонала Городского парка, осуществляющего работы по созданию условий для досуга и массового отдыха жителей в части обеспечения работы досуговых объектов - аттракционов.

За 9 месяцев 2015 года за счет субсидии на выполнение муниципального задания направлено на заработную палату и начисления на оплату труда персонала Городского парка 1 491 294,31 рублей.

В нарушение Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" за счет субсидии, выделенной на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания, осуществлены расходы на содержание недвижимого имущества, не закрепленного за учреждением в сумме 347 733,15 руб., в том числе на оплату электрической энергии, потребленных для нужд городского парка и сквера - 116 194,11 руб., на оплату услуг по транспортировке мусора из городского парка и сквера - 188 556,02 руб. (из них осуществлены расходы по оплате услуг за вывоз мусора в сумме 80 000,0 руб. неучтенные в нормативах затрат на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на 2014 год),  на оплату коммунальных услуг по теплоснабжению здания кинотеатра, в части площади помещений, не закрепленных за учреждением,  -  42 983,02 руб.

С 01.01.2015 года между собственниками недвижимого имущества, расположенного по адресу г. Полевской, ул. Свердлова, 4,  МБУК «Городской центр досуга «Азов» и ООО «ПНХП «Мир камня» заключено соглашение о том, что оплата энергоснабжения, горячего и холодного водоснабжения потребителями осуществляется согласно процентного соотношения фактических показаний прибора учета и занимаемой площади, на основании произведенного ОАО «Полевская коммунальная компания».

При этом счета на потребленные энергоресурсы с января по сентябрь 2015 года предъявлены учреждению без учета излишне предъявленных и оплаченных объемов.

В Счетную палату, документы, подтверждающие корректировку излишне предъявленных объемов потребленных энергоресурсов учреждению за проверяемый период, не представлены.

Согласно муниципальных контрактов поставки энергоресурсов и оказания услуг  заключенных учреждением с ОАО «Полевская коммунальная компания» поставка холодной воды и оказание услуг по водоотведению осуществлялась для нужд объектов недвижимости: здания кинотеатра и городского парка.  В связи с отсутствием раздельного учета обязательств по оплате холодного водоснабжения и водоотведения, фактически потребленных для нужд городского парка и нужд кинотеатра, расчет неправомерно осуществленных расходов для нужд городского парка не произведен.

В 2014 году учреждению предоставлены субсидии на иные цели на общую сумму 503 820,0 руб., которые израсходованы на подготовку к проведению и проведение на территории Полевского городского округа областного национального культурно-спортивного праздника «Сабантуй -2014» в сумме 503 798,2 руб. (в том числе на оказание услуг по благоустройству территории городского парка, отсыпку дорожек мраморной крошкой, ремонт металлических ограждений – 158 678,20 руб., изготовление сувенирной, рекламной и другой полиграфической продукции, приобретение шаров в количестве 200 шт., изготовление бумажных пактов, футболок с логотипом Свердловского областного национального культурно-спортивного праздника «Сабантуй-2014» -  88 424,0 руб., на оказание услуг общественного питания – 251 325,0 руб., на оказание транспортных услуг для перевозки организаторов и участников Свердловского областного национального культурно-спортивного праздника «Сабантуй- 2014» - 5 371,0 руб.). Неиспользованный остаток средств субсидии в сумме 21,8 руб. перечислен на счет Финансового управления Администрации Полевского городского округа.

В проверяемом периоде 2015 года учреждению предоставлены субсидии на иные цели на общую сумму 375 984,92 руб., которые в полном объеме израсходованы на организацию и проведение праздничного салюта (фейерверка), посвященного празднованию 70-й годовщины Победы в великой Отечественной войне 1941-1945 годов (300 000,0 руб.) и на организацию и проведение праздничный мероприятий 1 и 9 мая 2015 года (установку сцены, установку и обслуживание биотуалетов – 75 984,92 руб.)

При предоставлении субсидии на иные цели установлено, что в нарушение ст. 78.1 Бюджетного кодекса РФ и Постановления Главы Полевского городского округа от 17.03.2011 N 667 "Об утверждении Порядка определения объема и условий предоставления субсидий из местного бюджета бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели и примерной формы соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели" Соглашением № 9 о порядке и условиях предоставления субсидии бюджетным и автономным учреждениям Полевского городского округа на иные цели от 01.07.2014 года  МБУК «Городской центр досуга «Азов» предоставлена субсидия в сумме 206 220,0 руб. без определения цели предоставления целевой субсидии и в нарушение принципа адресности и целевого характера бюджетных средств, установленного статьей 38 Бюджетного кодекса РФ, ОМС Управление культурой ПГО учреждению предоставлены бюджетные средства в сумме 206 220,0 руб. без указания цели их использования.

Выводы

По итогам контрольного мероприятия установлены нарушения на общую сумму   3 860,8 тыс. руб., в том числе:

- расходование средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на цели, не связанные с выполнением муниципального задания, в сумме 3 654,58 тыс. руб., из них: при фактическом исполнение муниципального задания в меньшем объеме, чем это предусмотрено - 1 815,54 тыс. руб., на содержание недвижимого имущества, не закрепленного за бюджетным учреждением в установленном порядке, - 347,73 тыс. руб., на цели, не связанные с возмещением нормативных затрат на оказание в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (расходы на заработную плату и начисления на оплату труда персонала городского парка) в сумме 1 491,31 тыс. руб.

- нарушение порядка определения объема и условий предоставления из местного бюджета субсидий бюджетным учреждениям на иные цели на сумму 206,22 тыс. руб.

Предложения

1. Направить  отчет  о результатах проверки Главе Полевского городского округа и в Думу Полевского городского округа.

2. Направить представления начальнику органа местного самоуправления Управление культурой Полевского городского округа, директору муниципального бюджетного учреждения культуры «Городской центр досуга «Азов».

3. Направить материалы проверки в прокуратуру города Полевского.      

Инспектор Счетной палаты

Полевского городского округа                                                      Т.Е. Фарнина

Интернет ресурсы

Разработка и поддержка сайта